新時代民營企業(yè)老板應(yīng)具備的財稅管控能力

厲晚霞

（長沙實訓(xùn)通財務(wù)顧問有限公司，湖南 長沙 518000）

在互聯(lián)網(wǎng)+時代、在以票控稅時代、在信息化共享時代……新的形勢對民企老板提出新的要求，要求民企老板在做好業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，還要具備一定的財稅管控能力。

一、現(xiàn)狀

民企老板大部分均為非會計專業(yè)出身，自然就不是很懂財務(wù)。而財務(wù)管理又在企業(yè)中起著舉足輕重的作用。如果把企業(yè)比作人體，那么資金就是血液，而財務(wù)管理就相當(dāng)于企業(yè)的“心臟”。尤其是在市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，更要求老板能站在專業(yè)的角度去做一些決策及判斷。但現(xiàn)狀是很多老板認為財務(wù)是會計的事情，他們懂就可以了，而現(xiàn)實中呢，對外報價、簽合同、做決策、定戰(zhàn)略都是民企老板在做，等財務(wù)朋友們知道的時候，很多事情都已成定局，無法改變，這時候財務(wù)唯一能做的就是把損失降到最低，真正的成本及財稅風(fēng)險管控應(yīng)該是事前，而不是事后。

二、懂與不懂的區(qū)別

（1）選擇供應(yīng)商時，懂財稅的老板會考慮供應(yīng)商是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人；具體可以抵扣的稅率是多少，在同等條件下再選擇價格及付款條件都占優(yōu)勢的供應(yīng)商。而不懂財稅的民企老板一般不會關(guān)注供應(yīng)商的稅務(wù)身份，往往進行比較的是應(yīng)支付商品的總價格。其實在全面增值稅時代，企業(yè)更應(yīng)該比較的是不含稅價格。（2）制定銷售價格時，往往也很容易忽視資金時間成本以及間接的一些相關(guān)費用，如固定資產(chǎn)的折舊、管理成本費用的分?jǐn)偟取＃?）懂財稅的老板會很好地運用好國家的稅收優(yōu)惠政策，合理、合法節(jié)稅，從而使企業(yè)利益最大化。當(dāng)然，懂與不懂財稅的民企老板除了以上三個方面的區(qū)別外，還有其他區(qū)別，在此就不一一列舉了。

三、民企老板應(yīng)具備的財稅管控能力

（一）會看財務(wù)報表，知道每個財務(wù)報表數(shù)據(jù)的含義

有些民企老板會說財務(wù)報表太專業(yè)，財務(wù)懂就可以了，老板只要知道每個月賺了多少錢就可以，其他的不重要！老板關(guān)注利潤沒錯，可老板是否知道：所有的財務(wù)數(shù)據(jù)都是存在一定的關(guān)聯(lián)性，環(huán)環(huán)相扣；所有的財務(wù)報表數(shù)據(jù)都是企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的反映；所有的企業(yè)風(fēng)險首先來源于財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

（二）做好財務(wù)的監(jiān)管工作，保證公司資金、財產(chǎn)安全

財務(wù)、財務(wù)就是管財又管物，那么企業(yè)又該如何監(jiān)管才能有效保證企業(yè)資金及財產(chǎn)安全呢？從而為企業(yè)良性、健康發(fā)展保駕護航。這就要求民企老板對各個崗位的職能及哪些職能屬于不相容職務(wù)有所了解，從而規(guī)避企業(yè)的財稅風(fēng)險，保證公司的資金及財產(chǎn)安全。比如，會計與出納屬于不相容職務(wù)，一般情況必須分開設(shè)置，如果因為公司小，從節(jié)約成本費用角度，由一個人兼任，那也要采用不定期監(jiān)盤及檢查等其他方式來代替職務(wù)之間的相互牽制職能。

（三）學(xué)會各種稅負計算，懂得如何把控稅負，降低金稅三期預(yù)警風(fēng)險

在以票控稅、信息化、數(shù)據(jù)化時代，稅局獲取的第一手?jǐn)?shù)據(jù)就是企業(yè)的財務(wù)報表及申報表。從報表數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系可以推斷企業(yè)財稅問題。比如，某公司庫存商品本月較上月減少了5萬元，而本月利潤表的收入?yún)s是零，這就可以推導(dǎo)出該公司存在少報收入的嫌疑；再比如，某公司屬于生產(chǎn)企業(yè)，由于該公司生產(chǎn)產(chǎn)品需要用到大量的水，故每月的水費都高于同行業(yè)水平，而該公司提交稅局申報表收入?yún)s遠遠低于同行，這時候稅局通過供水部門水的用量，來推測該公司可能存在隱瞞收入未報嫌疑。一旦因數(shù)據(jù)嚴(yán)重不匹配預(yù)警，企業(yè)數(shù)據(jù)將會被提交稽查局，這時候，是必須下戶核實，而且核實人員需要寫詳細調(diào)查報告提交上級。如果少報收入事實屬實，除正常補稅外，還涉及罰款及滯納金。另外，在稽查過程中還可能查出企業(yè)其他違法、違規(guī)行為，從而給企業(yè)造成不必要的損失。

（四）每月應(yīng)該向財務(wù)索取哪些財務(wù)報表或需要財務(wù)提供哪些決策支持

每月除了提供資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主要報表外，還應(yīng)該要求會計提供一份老板看得懂的收入、成本、費用及利潤的管理報表，要求科目設(shè)置至少到二級，不能像資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表只體現(xiàn)一級科目；每月要求會計出具一份能為老板作為決策參考的財務(wù)分析報告；每日要求出納出具一份資金收付表，記錄每筆資金的收、支詳細情況，且于每日結(jié)束時分別提交會計及老板各一份。一方面是接受監(jiān)管，另一方面讓老板心中有數(shù)。

（五）增值稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅三大主稅的稅率、計算原理及相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，能做簡單的稅務(wù)籌劃

因為稅務(wù)籌劃是事前不是事后，只有民企老板有所意識，在注冊公司的時候，才會考慮去咨詢專業(yè)人士，是否選擇有稅收優(yōu)惠地方注冊、注冊資金多少合適以及多久內(nèi)繳足等相關(guān)問題；在與客戶或供應(yīng)商談判時候，才會把稅費成本考慮進去或者讓專業(yè)人士先把關(guān)；在定員工薪酬及福利時，會咨詢專業(yè)人士在同等成本費用情況下，怎樣既可以留住員工，又可以少交個稅，從而使企業(yè)及個人利益最大化；在同等收入情況下，盡可能享受國家稅收優(yōu)惠政策，少交企業(yè)所得稅。比如，某公司2020年資產(chǎn)總額4000萬元，公司人數(shù)200人，利潤總額310萬元，假設(shè)該公司不存在任何納稅調(diào)整，則按目前稅法規(guī)定該公司2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為77.5萬元，該公司稅后凈利潤為232.5萬元。假設(shè)該公司老板熟悉小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，在2020年年終，將10萬元通過紅十字會（該紅十字會屬于稅法允許稅前抵扣入圍單位）對外捐贈，看似該公司利潤總額由310萬元降到了300萬元，但由于該公司老板這一捐贈舉措，該公司2020年僅需要繳納企業(yè)所得稅25萬元，凈利潤275萬元。由此可以看出，該公司捐贈后較捐贈前凈利潤不但沒降，反而增加了42.5萬元。導(dǎo)致該公司利潤增加的主要原因是該公司老板很好地運用了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，使企業(yè)所得稅節(jié)約了52.5萬元，即使捐贈了10萬元，最后公司凈利潤還增加42.5萬元，不但實現(xiàn)了企業(yè)利益最大化，還因為他的善舉幫助了需要幫助的人。當(dāng)然，類似這種合理、合法利用政策節(jié)約的方法還有很多，在這就不一一列舉。

（六）在企業(yè)發(fā)展各個階段，懂得如何選擇適合自己企業(yè)的財務(wù)模式

老板畢竟是老板，更多精力應(yīng)該是放在統(tǒng)籌、管理及業(yè)務(wù)上面，具體的專業(yè)還得由專業(yè)人士來做，下面從企業(yè)所處的三個階段來分析如何做好企業(yè)財稅工作：（1）成立初期，如果業(yè)務(wù)不大，在沒有一個專職財務(wù)工作量的前提下，可以選擇性價比較高專業(yè)的代賬公司進行賬務(wù)處理、納稅申報等相關(guān)工作。理由是成本費用少，服務(wù)更專業(yè)。但話又說回來，不是所有的代賬公司、所有的財務(wù)都專業(yè)，具體還得看負責(zé)貴司專業(yè)人員的水平，也不能一味追求低價。貴，不一定專業(yè)，但太廉價肯定不可能很專業(yè)。產(chǎn)品低價帶來的后果是質(zhì)量差，不好用。但如果是業(yè)務(wù)不專業(yè)，給企業(yè)帶來的后果卻是財稅風(fēng)險，直接導(dǎo)致的就是企業(yè)金錢受損，例如補稅、罰款及稅收滯納金等，這些還只是其次，主要是還會導(dǎo)致企業(yè)信用評級及法定代表人個人征信問題。前文有跟大家提到稅局獲取的第一手資料是財務(wù)報表及申報表，那也就意味著所有提交出去的報表就是稅務(wù)部門獲取到企業(yè)的一張張證據(jù)；相反，如果企業(yè)選擇了真正專業(yè)的代賬公司，由于他們精通稅法，熟悉國家各種政策，不但可以讓企業(yè)避免不必要的罰款及損失，還可以在代賬的同時根據(jù)企業(yè)實際情況，結(jié)合國家稅收政策，讓企業(yè)在合理范圍內(nèi)節(jié)稅，從而使企業(yè)利益最大化。（2）成長中的公司。如果企業(yè)達到一定規(guī)模、有稅務(wù)籌劃及企業(yè)財務(wù)成本管理的需求，但企業(yè)收入還沒法支撐聘請一個全職財務(wù)總監(jiān)，或者出于成本費用考慮，沒有必要聘請一個專職財務(wù)總監(jiān)。這個時候建議企業(yè)聘請專職財務(wù)做基礎(chǔ)及執(zhí)行工作，然后再聘一個專業(yè)財務(wù)顧問履行財務(wù)總監(jiān)職能，這樣既滿足了企業(yè)管理需求，又節(jié)約了成本費用，從而使企業(yè)利益最大化。（3）具有一定規(guī)模且有一定實力企業(yè)，同時可以承受一個全職財務(wù)經(jīng)理或總監(jiān)的費用。這個時候可以聘請一位全職的高級財務(wù)管理人才任職公司財務(wù)經(jīng)理或總監(jiān)，也就是聘請一位具有合同審核能力、成本費用管控能力、制度建立或完善能力、融資項目評估及分析能力、能出具一份為企業(yè)做決策參考的財務(wù)分析報告、預(yù)算管理能力、稅務(wù)籌劃能力、團隊建設(shè)能力、績效考核能力、領(lǐng)導(dǎo)及溝通能力以及培訓(xùn)能力等，其不但可以為企業(yè)的健康、發(fā)展保駛護航，還可以從稅籌、成本管理及在公司符合條件情況下為公司申請各項政府補貼，三方聯(lián)動，使企業(yè)利益最大化。

四、結(jié)語

由于民營企業(yè)所有財稅風(fēng)險最終都是由企業(yè)老板自己承擔(dān)，儲備財稅知識就是儲備控風(fēng)險能力。雖然企業(yè)有專業(yè)團隊服務(wù)，但做決策、做規(guī)劃、掌舵還是老板自己，只有老板與財務(wù)通力配合，企業(yè)才能健康發(fā)展，企業(yè)的利益才能最大化。試想，民企老板還有什么理由不學(xué)習(xí)一些決策者必備的財稅知識呢！以上是筆者從事21年實戰(zhàn)經(jīng)驗的總結(jié)，希望能對民企老板有所幫助。