機械制造企業營運資金管理存在的問題及優化路徑

于鳳亞

（廈門昕典工貿有限公司，福建 廈門 361000）

對于企業發展而言，財務管理是其重點內容，只有確保財務管理的實效性，才能保證企業正常有序的運作，實現長遠發展。而在財務管理中，營運資金又是關鍵，主要是由于其具備了較強的流動性，在企業中如果始終處于良性循環狀態之下，企業日常生產經營便會有序開展。所以，強化營運資金管理，構建完善的管理體制就成為企業正常運作的重要前提條件。對于機械制造企業來說，加強營運資金管理同樣重要。站在國家角度，制造業往往體現的是國家或區域經濟發展的水平，在經濟快速增長過程中，制造業涉及人們生活的方方面面，不斷推動著社會經濟的增長。但是，隨著市場經濟日益完善，機械制造企業面臨著較大的競爭態勢，要想更好的發展，優化營運資金管理，提高自身核心競爭力十分必要。

一、加強機械制造企業營運資金管理的重要性

1.營運資金管理關系到企業生存

在機械制造企業發展進程中，總資產中的流動資產、流動負債占據了較大的比重，而且這些財務指標極易發生變化。機械制造企業要想維護日常運行，就需要進行物料采購、生產、銷售等業務。為了確保日常經濟處于良性循環狀態，企業短期資金主要來源于流動負債，以此來購買原材料，經過加工以后將這些輔料轉變為在制品、產成品等，進而又形成了應收賬款，通過應收賬款回收，將其轉化為營運資金，用于采購物料、生產等，在資金良性循環中實現資產增值。為此，在整體的循環過程中，對營運資金進行有效的管理便成為關鍵，其直接會對企業資產增值效應帶來影響，關系到企業生存。

2.確保企業盈利能力與流動性指標達到最佳狀態

機械制造企業在發展過程中，其銷售、經營的規模會不斷地擴大，隨之而來的就是應收賬款、存款以及應付賬款的日益增多，這就要求企業必須對長期與短期資金在配置上進行有效優化，合理安排流動與非流動負債的結構，同時還要考慮到在不斷擴大銷售過程中所產生的短期融資，也就是商業信用，以此將自身營運資本經營效率大幅度地提高，使企業盈利能力以及流動指標始終保持在最佳的運作狀態。

3.有利于滿足企業臨時性的資金需求

對于機械制造企業而言，應收賬款、存貨是營運資金管理中的重點，其是否處于良好的狀態直接會對流動資金使用效率帶來影響。為了能夠將這部分資金占用的比例降低，企業管理層就要給予高度重視，不僅要使存貨、應收賬款水平處于較低狀態，而且還要能夠使企業對于臨時性資金的需求得到滿足。

4.有利于促進企業快速發展

在機械制造企業總資產中，流動資產所占的比重非常大，特別是對于一些中小型制造企業而言，要想發展必須要有足夠的資金給予支持，但是其與大型制造企業相比，獲得資金的渠道較少，籌資能力相對較差。因此，對營運資金強化管理，對流動資產、負債進行科學合理的配置，更有利于企業快速發展。

二、機械制造企業營運資金管理存在的問題

1.企業對運營資金管理不夠重視

隨著機械制造企業市場競爭越來越激烈，很多企業為了尋求發展，提高銷售量，開始通過賒銷的方法進行產品銷售，產品在售出以后客戶也未及時將款項付清，企業并沒有采用有效的措施將款項收回，信用制度不夠嚴格，進而導致維持日常運營的流動資產在周轉方面相對較慢。也正是因為機械制造企業未構建起完善的收款措施，使得企業內部存在較多壞賬。而且，采用應收賬款方式維持生產本身就占用了較多的流動資金，周轉率較低。當企業未對市場需求進行科學合理預測時，生產便會無序，產品結構不夠合理，存貨積壓嚴重，而賒銷手段便成為企業減少庫存最常用的方法。同時，企業對于流動負債管理欠缺，當前機械制造企業受到市場以及自身因素影響，資金不足現象普遍存在，通過銀行獲得貸款便成為滿足資金需求的重要渠道。但是這種短期貸款具備高成本、高利益特點，對于企業而言經濟負擔、財務風險增加。企業面臨的是應付賬款無法及時收回，同時還要負擔高額利息的情況。銀行貸款雖然能夠緩解企業短期內資金需求，但并不是發展長遠之計，反而會使企業極易面臨資金周轉困境，信用降低。除此之外，營運資金結構也不夠合理，很多機械制造企業會將大量資金投入到固定資產或者是長期投資方面，造成營運資金比例較低。由于缺少了維持日常運作的資金，進而導致生產經營受到影響，盈利能力降低。

2.資金利用率低

在我國，很多機械制造企業對于內部資金的管理較為放松，資金處于分散狀態，進而導致資金利用效率較低。對于那些大規模制造企業而言，其會為子公司設置專門的銀行賬戶，結算時有些子公司資金結余，還有些公司則是資金短缺。很多企業在資金使用時無法做到及時集中管理，但是為了維持日常運營，只能通過貸款來進行籌資，高額的利息，使得企業資金利用率大幅度降低，無形之中使企業經營負擔加重。除此之外，一些企業投資過于盲目，對于資金的使用無法做到合理安排。還有的機械制造企業，投資力度較大，但缺乏科學有效的投資決策，投資盲目，進而導致投資無法及時收回，使企業資金利用率下降。

3.企業資金內部控制薄弱，缺乏有效監督

對于機械制造企業而言，資金使用是否合理需要有效的內控進行監督與管理。但是，當前企業在此方面較為薄弱，進而造成資金風險的存在，對于企業日常運營，長遠發展都極其不利。目前，不少企業資金管理中管理體系的欠缺，執行力度不足現象普遍存在，甚至有些企業對于資金預算、控制不夠重視，將更多的精力投入到了資金核算部分；也有些企業未構建完善的制度，執行無法真正落實，未在資金使用環節進行有效的監督管理，使得營運資金管理處于監督無力狀態。

三、機械制造企業營運資金管理的優化路徑

1.完善企業營運資金管理制度

機械制造企業要想實現營運資金的有效管理，首先要提高營運資金周轉率。企業管理者是營運資金使用的決策者與實施者，其應該給予提高營運資金周轉率足夠的重視。對企業而言，當內部現金處于良性循環時，周轉率就較高，而此時企業可以用來采購以及維持日常生產的資金就會更加充足，確保企業能夠生產更多成品，經濟效益自然就會有所增加。雖然賒銷業務是當前機械制造企業中普遍存在的現象，但采用賒銷要適度，并且要重點關注到還款的日期，構建起較為完善的信用體系以及相應的標準。其次，機械制造企業在重視日常生產的同時，還要及時對市場需求進行調研，充分了解消費者對于產品的反饋，以便于更好的改進，生產更多與消費者需求相符的產品。另外，還要嚴格把控產品生產的數量，盡可能減少存貨，避免出現大量庫存積壓而導致資金占用。再次，要將資金結構進行優化。企業管理層要以市場需求、實際運營情況為依據，充分考慮資金成本，并且合理安排流動負債、長期負債比例，降低企業資金承擔壓力。最后，在對資金分配方案進行確定時，管理層要均衡資金使用與償還，盡可能將多數資金用于購買固定資產，規避營運資金虧損風險。

2.提高資金利用率

首先，機械制造企業可以集中管理資金，采用內部資金統一結算，不管是子公司，還是分公司在銀行設置統一賬戶，使企業資金可以集中管理，合理配置與使用。如果某一分公司出現資金短缺情況，總公司可以從其他資金充足的公司進行有效調配，盡可能地避免企業向銀行貸款，負擔高額的利息，同時對于企業內部資金管理也實現了配置優化，資金利用率大幅度提高，負債結構更加合理，為企業發展提供了更多的資金支持。

其次，要嚴格把控企業投資。在企業投資環節，固定資產所占比重相對較大，所以管理層要在固定資產投資方面提前做好計劃，針對市場、自身經營情況進行科學合理的分析，主要是為了避免資金出現濫用情況。同時，在投資之前要評估風險，只有這樣才能提高資金利用率。

3.加強企業內部的監管控制

對于機械制造企業而言，構建科學合理的內部控制體系非常重要，這也是確保其營運資金有效管理的基礎，能更好地推動資金管理逐漸向著制度化、規范化方向發展。除此之外，管理人員要以企業發展需求以及日常經營運行情況為依據，預測資金使用時可能會存在的一切風險，構建起健全的資金風險監督管理體系，當風險發生時，企業有能力、有措施、及時地加以應對。

四、結語

當今社會，各行各業都面臨著激烈的市場競爭，機械制造企業也不例外。為了能夠尋求更好的發展路徑，機械制造企業就要從實際情況出發，緊跟時代發展步伐，積極進行升級與轉型，對營運資金實施科學合理的管理，可以借鑒國內外優秀企業的先進管理經驗，構建起具有自身發展優勢的內部資金管控體系，在提高資金利用率的同時，為企業未來發展提供充足的資金支持。