企業職工基本養老保險制度問題及改進對策探討

陳雨露

（首都經濟貿易大學，北京 100070）

企業職工基本養老保險制度的重要性，不僅在于其對社會共識與社會和諧氛圍的影響力，更在于其處于我國社會基本保障制度的主要地位。盡管對企業職工基本養老保險制度改革的呼聲不斷，但是企業職工養老保險事關社會主義制度根基，直接關系人民群眾的根本利益，其改革之路勢必任重而道遠。在這段循序漸進的改革道路上，企業應該主動承擔起更多的社會責任。不僅要表現在自身資金運作的投入上，更要表現在企業內部對職工養老保險制度的管理與運行標準的提升工作上。

一、企業職工基本養老保險制度存在的問題

1.現階段企業管理流程不完善

根據近些年，各地方企業關于職工基本養老保險制度建設的情況，以及司法機構對外披露的企業與職工養老保險糾紛情況來說，企業對于職工基本養老保險制度的建設尚存在極大的意識性不足和管理性不完善問題。事實上，這不僅僅是簡單的流程化不規范或監督不到位，而是深層次地反映出企業內部的制度建設漏洞和相關部門在企業養老保險風險管控意識上的不足。管理流程上的漏洞，不僅是由于職工、管理層思想意識不足，也有社會輿論保障性工作意識和風險管理意識薄弱的問題。因此，企業管理流程不完善是一系列問題的集中表現，要根據實際案例和企業日常運作情況進行深度分析，才能發現問題的本質。

2.制度落實中的評價機制不足

一種制度的好壞，不單單體現在其具體執行內容層面上，更重要的是體現在其落實保障和監督機制的有效性上。以現階段的企業養老保險制度來說，政府的宏觀政策調整對企業的影響力和統籌力是有目共睹的，但是企業的執行情況卻總存在一定的偏差。造成這一問題的原因有很多，但最主要的原因有兩個：職工自身的權益保護意識薄弱和外部監督體系的空缺。職工群體本身對企業的養老金調度情況存在極大的信息不對等，企業人力資源部門對相關信息的披露程度遠遠不足，甚至在無形中弱化了職工的知情權，使得職工對養老保險的概念只存在于工資單和數字的浮動層面上。

除此之外，企業內部和外部都缺乏有力的監督體系和評價機制，也是造成企業職工基本養老保險制度存在漏洞的根本原因。從近些年的新聞報道情況來看，企業對自身承擔的職工根本利益和社會保障責任存在極大的意識淡薄問題，這也是進一步加劇企業職工基本養老制度得不到根本性改善的原因之一。

3.企業養老基金核查力度不夠

我國社會保障部門和其他相關部門，對企業養老基金的建立方式、運作方式和審核方式是有明確規定的。自2003年開始，政府出臺了一系列企業職工養老基金的管理辦法后，企業養老基金的運作模式得到了極大改善，并且逐步發展起了一整套管理模式。但是，管理模式的完善并不代表企業職工養老保險制度的完善，缺乏有效的監督手段、養老基金核查次數和審核力度的不足等也是企業職工基本養老保險制度的重大漏洞。而核查力度的不足只是表面現象，其深層含義是相關法律環境和執法氛圍的缺失，這也是企業養老保險制度改革的重點內容。

二、企業職工基本養老保險制度問題的改進對策

1.深入研究制度的落實條件，優化整體管理流

根據上文所述，企業職工基本養老保險制度的第一個問題是管理流程不完善。在討論這一問題時，本文也對企業所面臨的政策改革落實條件進行了分析，并揭示了部分企業自身存在政策改革落實條件不允許的問題。另外一個導致企業職工養老保險制度出現流程性問題的原因，在于相關政策的地方性管理機構存在宣傳工作不到位的情況。因此，要想改革企業職工基本養老保險制度，就必須以企業面臨的基本政策改革，圍繞客觀發展條件和地方性管理機構這兩個因素展開深入探討。企業自身的職工養老保險政策改革的落實問題，尤其是中小型企業所面臨的客觀條件改善問題是需要有地方政府相關職能部門積極參與，幫助其踐行政策的。一是企業稅收優惠制度的落實，使得中小型企業有足夠的資金稅后豁免額度，幫助其形成職工養老保險回流，擴充企業自身的職工養老保險基金；二是相關申請渠道和審核制度的流程簡化，減少不必要的成本投入和業務辦理時間。

除此之外，企業的職工基本養老保險制度改革落實，也需要適當增加整體管理流程內容，進一步將該項制度的審核流程擴充到一般性業務流程管理中，實現信息的公開、透明，特別是企業自身職工養老基金的流向信息披露工作，既要符合相關政策的明確規定，又要保證對全體職工的基本社會保障負責。

2.增設年度綜合管理評價機制

盡管國家對于創新企業職工養老保險金管理方式和投資方式是持支持態度的，但是政策支持的根本在于創造更多的員工福利，減緩社會性養老保障負擔。因此，在國家政策關于個人所得稅減負、企業稅后優惠制度開啟的過程中，應該增加企業內部關于職工的各項保障機制，以養老保險金為代表的內部全面評價制度。秉承以人為本的原則，進一步貫徹和落實職工基本養老保險合理化、人性化和創新化的管理方式。采用公開披露使用方式、各類創建標準和動態化投資浮動顯示的方式，提升內部養老保險金運作透明度。無論是采取第三方管理還是直接管理的方式，都要滿足員工的基本知情權。在此基礎上，配合外部商會、市場監督和司法機關等部門，共同實現對企業職工養老保險的全面評價，以此實現對企業職工養老保險的全面監督，實現操作規范化、監察合法化和管理創新化。

3.開展常規養老基金審查制度，以增強風險防控意識

要想實現企業職工和社會行政、公證部門對企業職工基本養老保險的有效監督，就必須從立法和行業規則制訂兩個角度加以解決。從行業立法的角度來說，針對企業職工基本養老保險制度的審查在我國的企業監督管理中存在諸多法律漏洞，這也是前些年國內企業養老保險問題頻發的根本原因。盡管自2004年開始，國家對于企業職工基本社會保障性要求的政策不斷出臺，并在基層社會深刻落實。但秉承依法治國理念的根本原則，主要還是在于法律系統的完善和監督制度的深度落實。立法階段尚缺乏對企業職工養老保險定期監督的相關表述，沒有直接指定部門職責、檢察方式和資金流動調查相關權力。在缺乏基層執法監督法律支撐的情況下，自然難以實現有效的政策落實。因此，法律環境和執法氛圍的營造應該得到社會共識，并組建起有效的監督機制和執法體制。

從行業規則制訂的角度來說，地方商會組織和基層市場監督部門，缺乏企業職工基本養老保險資金流動監管和風險管理的意識。地方商會的職責，在于統籌本地區的經商情況，幫助當地企業發展優勢產業，形成地方性的經濟發展優勢，進而促進本地區的經濟健康成長。地方商會在地方企業發展中的作用是巨大的，其權力范圍和協調內容具有極大靈活度。因此，應該由地方市場監督、司法有關部門和社會保障局聯合出動，與地方商會代表溝通，將企業職工養老保險制度，尤其是職工養老保險金流動審核問題納入商會監督管理工作中，形成地方互相監督、商會內部自治模式。

三、結束語

綜上所述，企業職工的基本養老保險制度在經歷2003、2016和2018年國家宏觀政策調整后，已經有了很大的改觀，但依舊存在兩方面問題。一是企業對政策調整的落實問題堪憂。不能正常履行中央對國內企業職工養老保險制度的改革精神，沒有條件或者不想改革自身職工養老保險制度的問題依舊存在。對于這一現象還需要市場監督、稅務等多部門聯合審查、從嚴治理。二是職工養老保險制度的操作、審核制度不嚴格。這一問題說到底還是缺乏有效的監督管理機制，使得政策在落實過程中失去了社會、行政、法律的勸導和強制管理手段作背書。因此，完善和發展企業職工基本養老保險制度必須牢牢抓住“重執行、強監督”的政策精神，全面落實基本政策，促進社會保障制度的深度發展。