企業財務內部控制體系的構建及對策分析

梁文祺

（中山華潤燃氣有限公司，廣東 中山 528403）

目前的企業發展速度不斷加快，這就造成國內的市場競爭加劇。許多企業都在謀求提升自身競爭力的有效方式，以保證企業能在激烈競爭的環境下長久地發展下去。在企業的管理中，對財務內控管理工作進行加強，能夠使企業的自身資源配置得到更好地優化，大大提升企業自身的工作效率及管理效率[1]。在近年來經濟建設步伐的不斷加快下，許多企業不斷地擴大自身的規模，獲取了較好的發展。但在發展的過程中，發現有許多企業還存在著不少問題，如存在著內部管理滯后的問題，管理環節問題等[2]。其中許多企業由于缺乏完善的財務內部控制制度，管理執行力度差等因素影響，造成財務風險上升，企業的發展面臨著重重危機。再加上經濟全球化的影響，各行業發展迅速，企業所面臨的市場競爭環境更復雜，要想躋身其中，企業應著手于提升競爭力，企業加強健全自身的財務內部控制體系十分重要。

一、新時代下的內部控制體系發展情況

社會的不斷發展下，我們已進入信息化時代，企業在發展過程中可以通過利用各種信息技術的應用來幫助企業的發展，加強其內部控制，以期達到預期目標。在企業實際開展內部管理的過程中，可通過充分利用財務信息的數字化管理，對企業的各種財務信息以及數據進行實時查詢，并且可通過網絡平臺傳遞這些信息等[3]。同時企業也能通過這些信息技術的應用來按照相關參考對結果進行分析，及時對企業的經營計劃及管理方向進行調整，能夠突破傳統的管理方式，將其中存在的終端信息的采集及財務分析報告等定期制定的滯后性以及局限性的問題有效解決，能夠提升企業應對突發事件的能力，能更全面地對這些問題進行考慮及研究，能大大增加企業對自身的風險管控力度。另外，新時代的發展給企業帶來的競爭機會企業應充分加以利用，企業可通過數字管理模式的應用，在現代化技術下提升財務工作能力。在數字管理模式下，能管理大量的數據信息，能將企業過去的歷史數據進行分析，以內部管理控制工作為基礎，加大關于企業成本的內部控制工作并加強審核，能分析企業的各項工作開展情況，實時獲取多種信息、數據，再將企業預期發展目標充分納入考慮中，同時應考慮企業的自身生產量、預測銷量、花銷成本等因素，更為科學地對自身成本定額加以制定，制定出更具精準度的作業指標[4]。此外，在現代化信息技術的應用下，突破了傳統的統一固定制式報表，使之不再受局限，從而制定出的財務報表能為企業制定經營決策提供更具可靠性的信息支持，使信息更加及時、全面，從而更好地調整自身的經營決策。企業在創建價值報表中，可利用其控制現在、分析歷史、籌劃未來的優勢，更具針對性地指導企業制定重要事項決策時。因此對于企業的生存發展而言，開展好財務內部控制工作十分重要，對企業的經營而言，其成本控制的開展至關重要，能實現企業自身的風險管控能力的加強，為企業的可持續發展保駕護航。

二、加強企業財務內部控制體系建設的必要性

首先，企業財務內部控制體系的構建能實現企業經營管理水平的有效提升。在企業中，許多工作的開展都是基于財務管理工作才得以順利進行的，因此財務管理工作是企業中最具基礎性及保障性的工作。而企業的財務管理工作開展的好壞，將直接對企業的凝聚力、工作效率、戰斗力產生影響[5]。能夠使企業的內部控制體系更加規范，能促進企業自身內部管理水平的提升，也使企業能更好地應對風險。企業的內控系統的建設，能促進企業的財務風險管理水平的加強，在內控系統的建設下，能使企業的內部實施力得到有效提升，使企業在經營發展的過程中，能夠壓制風險在企業可掌握的范圍內，以免受這些風險的影響而造成企業的經濟受到虧損。可以看出來，財務內控管理的加強，也是企業提升自身財務風險防范能力、保證自身順利運行的重要方式[6]。財務內控工作的落實，能夠及時發現財務風險并預警，從而使企業能夠及時采取有效的措施應對風險并化解風險，能及時發現管理系統的漏洞并及時建立相應的機制，有效防范風險的發生。在內控系統的建設下，還能對企業的內控監督工作進一步加強，使企業的財務管理各項管理水平得到有效加強，能使企業的財務管理效率得到有效提升、從而能充分發揮企業內控工作的作用，實現企業經營管理水平的有效提升[7]。第二，在內控系統的建設下，能為企業經營管理的合法合規提供重要保障。在企業中，可通過開展內部控制系統控制工作，隨時了解在開展經營管理的過程中發生的紕漏，能使企業執行項目力度得到有效增強，還能使財務報表的實效性得到有效保障。在財務內控工作的開展下，能保證財務管理的合規性，可以通過財務報告更好地體現出企業的各項財務運行狀況，保證企業財務數據的真實性、完整性及可靠性，不斷提高經營效益。財務內控的開展，首先就要整體、全面地評估企業的財務經營狀況，找出其中的薄弱環節，并提出科學、合理的建議。

三、目前企業內部控制體系構建中存在的問題性

目前許多企業的財務內部控制體系中，仍將財務核算方面的工作作為其主要的工作內容。在企業的財務會計工作中，其側重點也是傳統工作中的記賬、列表、核算、報賬等工作，在分析企業的歷史數據及信息等方面投入的精力較少，這就造成了企業中的數據價值無法得到充分的利用，無法為企業的管理決策的制定提供充分的信息參考。

1.內部治理結構的不完善

要想有效地提升企業內部控制水平，最重要的基礎之一就是具備完善的企業內部治理結構。隨著發展步伐的前進，許多企業意識到內部治理結構對于企業經營發展的重要，給予了更多的重視。但在沿用的傳統管理結構模式下，采用的傳統管理方法依然對企業的管理決策產生了較大的影響。尤其是企業高層的主觀意識將直接影響經營管理決策方式，而在企業的現代企業治理結構中，董事會需要充分發揮治理作用，對企業的風險加以管控，能更好地安排企業的內部控制工作，但在企業的實際運行過程中，企業的高層人員削弱了內部治理結構的作用，造成了企業財務內控制度無法得到有效的完善，無法有效落實各項工作，同時在進行決策時也過于受主觀性的影響，決策的制定較隨意，也造成了企業所面臨的風險大大上升。

2.缺乏高質量財務數據信息

內部控制工作的順利開展依賴于高質量的財務數據信息。在社會經濟的發展下，企業自身需求下，不斷擴大自身的經營規模，而其所需要面臨的相關財務信息數量更具多樣性及復雜性，傳統的信息管理手段已無法滿足如今的企業發展需求[8]。企業需要通過利用更為先進、高效的手段，加強信息數據的管理，從而提升內控質量及工作效率。但目前企業中普遍存在著一個問題，那就是在新時代的發展下，依然沿用傳統的信息數據錄入方式，傳統方式下的財務信息核算，在處理海量數據信息時，通過人工操作往往存在大量的弊端及不足，導致信息管理工作開展困難，無法為企業的數據提供高質量的數據，難以滿足企業的內控要求。

3.缺乏健全的財務內控制度

制度對企業的財務內部控制執行水平造成直接的影響。企業需對相關制度加以完善，才能為企業的財務內部控制工作的順利開展提供有效的保障。現在部分企業在設計具體的財務內部控制制度中，對制度涵蓋范圍缺乏有效的關注。在企業的財務工作范疇中。一些企業在進行財務內部控制制度的建設中，未詳細地研究企業的現金及資金的收支情況，未及時有效地總結企業的現有固定資產情況以及存貨貨源情況，造成在企業進行制度設計過程中，無法充分地考慮企業的基本權益，無法為企業的現有經濟資源提供重要保障。

四、構建企業財務內控體系的對策

1.遵循相關構建原則

財務內控體系的構建應當具備合法性，規范企業的各項活動，保證各項活動的開展范圍在國家政策及相關法規允許的范圍內[9]。在企業構建財務體系，不應當直接引進其他企業的先進財務體系，而是應當充分結合實際情況及管理特點，進一步提升內控體系的針對性與有效性，對企業內部會計行為進行進一步規范，保證符合自身的財務管理各項原則。同時財務內控體系的構建也應當結合企業的發展特征及時代特征，做到與時俱進，保證財務內控體系能夠根據企業的具體發展情況進行調整。

2.加強環境建設

企業需明確戰略目標，充分理解財務風險管理理念并貫徹工作，構建良好財務內部控制環境。尤其是管理層，只有管理層具備良好的財務風險管理理念，正視內部控制工作的重要性，才能更好地構建企業財務內部控制體系，才能采取更為科學的方式更好地評估目前的市場環境中企業所面臨的經營風險。企業還需靈活運用各種風險評估工具，對企業目前的環境進行全面、客觀、準確地分析[10]。企業需積極引進那些先進的現代化管理方式，將內部治理制度構建起來，并進一步對董事會加以建設，提升企業的經營決策話語權，使董事會能充分發揮其監督作用，能更為謹慎、客觀地制定決策，減少其主觀性與隨意性問題。

3.加強財務數據信息的收集并加強數據管理

企業在實施及落實財務內部控制制度的過程中，需要加強引進各種先進技術。在社會的不斷進步下，大數據技術的出現給企業的發展帶來了更多的機會。企業可通過充分利用大數據技術信息聚合的優勢，將經營管理信息收集起來，并充分利用信息化平臺，構建信息采集、溝通系統，提升內部控制制度的實施效果，提升信息溝通有效性，為企業經營管理活動的順利、有序地開展提供重要保障。企業收集的信息的準確性將影響企業工作的實際開展情況，同時也對信息系統的作用產生影響。因此企業應加強信息的收集及管理，安排專員按照內部控制制度的原則，并嚴格落實。根據構建的系統，充分發揮信息化優勢，使企業更為客觀對自身實際的營運狀況有所了解，提升財務內部控制的效果。同時通過該系統的建立，也能減少企業的成本，且具有操作簡單的優勢。許多企業在其發展過程中，不斷加強數字信息的構建，通過信息技術管理的引進，實現財務內部控制水平的提升。其次加強數據信息的收集及管理工作，能提升企業的信息處理能力，能有效降低信息成本，提升經營效率，并且在大數據技術的應用下，能更好地監管企業開展的各項內部活動，保證各項活動開展的有序性。此外企業還應當定期分析自身的預算控制執行情況，以便能及時找到在執行過程中的問題，進一步優化企業的預算控制方式，并及時解決企業中存在的問題。最后為充分利用大數據技術，企業需要培養大數據思維，以數據為中心，構建管理模式，提升處理信息及數據的效率，為企業的決策提供重要依據參考。

4.完善風險管理體系

完善的財務內控風險管理體系是保證企業財務內控體系有效落實的重要基礎，因此企業應當加強財務內控風險管理體系的構建。企業應制定財務內部控制衡量標準，減少工作過程中的隨意性，嚴格規范內控工作。企業需要對自身財務風險進行動態評估，并及時分析，基于分析結果更好開展風險管理工作。一旦發現財務情況不良，則應及時評估及反映相關風險。企業應設立專門的風險管理部門，加強財務人員的信息分析能力，有效識別風險，并及時控制規避風險，提升企業的整體財務風險管理水平。企業需要加強引進高素質風險管理人才，積極建設風險管理人才隊伍，保證財務內控風險管理工作的有效開展。

五、結語

在經濟建設進程的不斷推進下，企業面臨的競爭及挑戰也不斷增多，企業的財務管理工作中也面臨著許多挑戰。企業需提升對財務內控的認知，健全各項制度及體系，加強風險管理力度，為企業的可持續發展提供重要保障。