初步設(shè)計(jì)概算超可研投資估算原因研究

張艷莉 (陜西省燃?xì)庠O(shè)計(jì)院有限公司，陜西 西安 710043)

0 引言

初步設(shè)計(jì)概算是控制投資規(guī)模和工程造價(jià)的重要依據(jù)，也是撥款的重要依據(jù)。前期投資審查不僅能使投資估算金額更加可靠、合理且接近實(shí)際，還可以對(duì)不合理的因素進(jìn)行改良，有利于控制地、節(jié)約地進(jìn)行投資，保證資金都能得到合理利用、工程能正常進(jìn)行。但大型的工程往往需要超前期估算費(fèi)用，這不僅給投資計(jì)劃制定造成了大量的困難，也對(duì)項(xiàng)目建成的經(jīng)濟(jì)收益和投資回報(bào)產(chǎn)生了很大的影響，因此必須采取有效的措施加以攻克。分析天然氣投資項(xiàng)目需要結(jié)合天然氣產(chǎn)業(yè)的發(fā)展背景和發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局進(jìn)行分析；除此之外，天然氣行業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)也是作為分析的依據(jù)。由于天然氣行業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模、建設(shè)選址方案等具有不確定以及安全因素和風(fēng)險(xiǎn)等，導(dǎo)致天然氣行業(yè)發(fā)展比較波折。每一個(gè)天然氣投資項(xiàng)目不僅要注重前期投資、建設(shè)及后期回報(bào)，還一定要保證項(xiàng)目建設(shè)的安全。

1 分析存在超概算、超計(jì)劃投資問(wèn)題的原因，并提出改善建議狀

1.1 超概算存在問(wèn)題及原因分析

初步設(shè)計(jì)概算超可研投資估算問(wèn)題主要有以下幾方面。一是項(xiàng)目前期的工作準(zhǔn)備不充分，編輯概算存在漏洞。比如說(shuō)某市的水利工作項(xiàng)目正在初步階段，前期的可研投資估算對(duì)工程的安全防護(hù)和管理措施等方面考慮不齊導(dǎo)致施工費(fèi)用相比估算額有所增加。造成這些問(wèn)題的主要原因是項(xiàng)目前期的工作沒(méi)做好，估算人員責(zé)任心不強(qiáng)，編制的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)概算過(guò)于粗糙，導(dǎo)致項(xiàng)目的決策和費(fèi)用估算不能相互結(jié)合，使得實(shí)際投資超標(biāo)。二是項(xiàng)目論證方案不合理，施工計(jì)劃過(guò)于多變。比如說(shuō)各種訓(xùn)練基地在施工過(guò)程中變化較快，施工主體直接超標(biāo)，如在施工過(guò)程中修改建筑風(fēng)格。出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要原因是項(xiàng)目在前期的方案論證不深，對(duì)于概算控制要求、建筑標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)深度嚴(yán)查不夠，設(shè)計(jì)人員在初步的施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)問(wèn)題考慮不成熟，導(dǎo)致施工過(guò)程中方案多變，個(gè)別單位甚至對(duì)施工方案想改就改；有些項(xiàng)目由于改動(dòng)性太大，后期產(chǎn)生了很多跟隨的問(wèn)題，這些都需要主管部門(mén)進(jìn)行有效的監(jiān)督。三是有些人會(huì)擅自提高建筑標(biāo)準(zhǔn)，隨意在施工過(guò)程中增加工程量。比如說(shuō)在改善道路的時(shí)候，擅自提高了修繕的標(biāo)準(zhǔn)且擴(kuò)大了改造范圍，向規(guī)定范圍外沿?cái)U(kuò)深30 m，增加了可視范圍內(nèi)的不達(dá)標(biāo)治安組進(jìn)行修整，增加了大量的工程量。造成這些問(wèn)題的主要原因是運(yùn)轉(zhuǎn)項(xiàng)目單位為了滿足各方面的需求，無(wú)視各種批文和費(fèi)用限制，擅自增加標(biāo)準(zhǔn)。第四點(diǎn)是組織。由于項(xiàng)目周期過(guò)長(zhǎng)，材料及人力的費(fèi)用逐漸上漲，如某些工程沒(méi)有按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行組織實(shí)施，導(dǎo)致建設(shè)周期人為拉長(zhǎng)，先后拖延了兩年；同時(shí)在這兩年中，由于各種材料大幅上漲，造成了期間的材料、人工及設(shè)備的成本不斷增加，導(dǎo)致投資成本增加[1]。第五點(diǎn)是項(xiàng)目批準(zhǔn)的時(shí)候以估算代替概算。如政府投資項(xiàng)目沒(méi)有嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，未經(jīng)開(kāi)發(fā)部門(mén)的審批就直接確認(rèn)：比如說(shuō)某些學(xué)校的拆遷款沒(méi)有審批手續(xù)，沒(méi)有立項(xiàng)就直接由拆遷單位進(jìn)行拆遷，項(xiàng)目也未進(jìn)行估算評(píng)估——大多數(shù)超標(biāo)都是因?yàn)橐酝顿Y估算代替了概算。

1.2 針對(duì)上述問(wèn)題，提出改善建議

改善建議第一方向是進(jìn)行管理的改善，積極推進(jìn)政府對(duì)投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理，貫徹落實(shí)政策性文件的要求，深入政府投資項(xiàng)目地進(jìn)行集中建設(shè)，發(fā)揮建設(shè)單位的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)及專(zhuān)業(yè)人才的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，提高政府的投資效率；同時(shí)建議無(wú)論是城市投資還是天然氣建設(shè)，為避免忽視規(guī)章制度，各單位一定要在初期的圖紙?jiān)O(shè)計(jì)階段，為設(shè)計(jì)方案制定自身管理標(biāo)準(zhǔn)和使用需求。第二方面是嚴(yán)格進(jìn)行項(xiàng)目審批，凡是政府投資的項(xiàng)目，一定要嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可研究報(bào)告的審批；在審批和概括的前期相關(guān)批復(fù)過(guò)程中，管理部門(mén)也一定要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)資金的使用預(yù)估一定要確認(rèn)落實(shí)，未批復(fù)的項(xiàng)目一定不進(jìn)行招標(biāo)。深化項(xiàng)目前期，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、可研究性報(bào)告、初步設(shè)計(jì)圖在技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，考量過(guò)程中材料、人工等放面成本的上漲問(wèn)題，合理地確定工程投資費(fèi)用，保證建設(shè)過(guò)程中的資金得到合理使用。投資一經(jīng)批準(zhǔn)，主管部門(mén)一定要嚴(yán)格控制投資數(shù)額，不得隨意突破。第四方向是加強(qiáng)管理，管理部門(mén)一定要嚴(yán)格把關(guān)，如有重大問(wèn)題、設(shè)計(jì)更變，比如說(shuō)建筑規(guī)模材料的選擇等發(fā)生變化，一定要向有關(guān)部門(mén)及時(shí)提出，進(jìn)行理賠手續(xù)匯報(bào)；財(cái)政部門(mén)及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，防止概算編制過(guò)大，導(dǎo)致更多的資金漏洞；加強(qiáng)事前控制，審計(jì)部門(mén)要加大對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理；提高管理水平和審查力度，可以引入第三方機(jī)構(gòu)一起進(jìn)行核算，以保證施工過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題能得到及時(shí)解決。從以上問(wèn)題來(lái)說(shuō)，超費(fèi)用主要由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位及監(jiān)管人員的不正當(dāng)行為造成。政府投資項(xiàng)目必須嚴(yán)格聽(tīng)從設(shè)計(jì)計(jì)劃，加強(qiáng)招標(biāo)管理制度，嚴(yán)格按照合同管理控制線程各種變化，加強(qiáng)完善有關(guān)政策的完善，從而避免超高資金并提高政府收益。

2 天然氣方向的投資估算

為了有效、合理地確定和控制天然氣項(xiàng)目的投資計(jì)劃，進(jìn)一步規(guī)范天然氣項(xiàng)目投資編制，一定要根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合天然氣項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目可行性研究進(jìn)行報(bào)告估算。在這些規(guī)范過(guò)程中，一定要對(duì)天然氣項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目新建、擴(kuò)建、改建工程可行性研究、階段投資預(yù)估或編制項(xiàng)目建議書(shū)預(yù)可行性分析。天然氣項(xiàng)目包括了對(duì)天然氣的生產(chǎn)制造、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、銷(xiāo)售、使用等，天然氣項(xiàng)目建設(shè)需按行業(yè)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資預(yù)估和深度編制。投資預(yù)估過(guò)程一定要符合國(guó)家行業(yè)規(guī)定，符合建設(shè)地政府的有關(guān)規(guī)定；投資預(yù)估一定要按照工程項(xiàng)目所在地的編制價(jià)格水平進(jìn)行編制，并應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際條件反映項(xiàng)目建設(shè)的全部?jī)?nèi)容再進(jìn)行投資。投資估算的可行性研究報(bào)告是籌備資金和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)；后續(xù)的精準(zhǔn)投資被批準(zhǔn)后，項(xiàng)目投資額的控制限額，應(yīng)具有較高的精準(zhǔn)度，在初步概算的編制過(guò)程中，誤差一定上下不能超過(guò)10%；若超過(guò)投資預(yù)估的10%必須由可行性研究報(bào)告的原編制單位重新編制可行性研究報(bào)告并進(jìn)行投資估算[2]。在建設(shè)過(guò)程中，設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用及中途的運(yùn)輸費(fèi)用要按現(xiàn)行市場(chǎng)最新價(jià)格進(jìn)行估算；當(dāng)機(jī)電產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格有多種價(jià)格來(lái)源時(shí)，可以對(duì)這些價(jià)格來(lái)源進(jìn)行核心成本分析，選取最合理的價(jià)格進(jìn)行估算。工程安裝需按有關(guān)規(guī)范及要求規(guī)范進(jìn)行，費(fèi)用編制需考慮全面：如大型設(shè)備需要機(jī)械吊裝。建筑工程費(fèi)包括在投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍內(nèi)的建筑物、筑物費(fèi)及大型土石方費(fèi)用，相關(guān)費(fèi)用都需要按照項(xiàng)目在所在地工程的造價(jià)水平進(jìn)行估算。建設(shè)中還有其他的費(fèi)用，比如說(shuō)建設(shè)單位管理費(fèi)、可行性研究報(bào)告編制及評(píng)審費(fèi)、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、評(píng)價(jià)驗(yàn)收費(fèi)、場(chǎng)地準(zhǔn)備費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)及工程保險(xiǎn)費(fèi)及特殊費(fèi)用。在確定天然氣項(xiàng)目工藝技術(shù)之后，一定要注意其是否利舊，長(zhǎng)輸管道投資估算應(yīng)注意沿途地形對(duì)投資的影響。對(duì)于一些比較特殊，無(wú)法用公式計(jì)算的費(fèi)用，比如說(shuō)超限額的運(yùn)輸費(fèi)、設(shè)備監(jiān)造費(fèi)，應(yīng)避免盲目地進(jìn)行公式估算。盡可能用相對(duì)合理的數(shù)據(jù)進(jìn)行投資估算。天然氣建設(shè)項(xiàng)目多樣，對(duì)不同類(lèi)型的項(xiàng)目投資需全面考慮，不能投資過(guò)高更不能過(guò)低；尤其是有些建設(shè)單位投資的費(fèi)用審計(jì)制度嚴(yán)格，如果需要二次申請(qǐng)費(fèi)用，難度較大[3]。

3 結(jié)語(yǔ)

在對(duì)各種建設(shè)投資的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算的過(guò)程中，一定要合理確定和控制工程項(xiàng)目的投資，貫穿投資項(xiàng)目的整個(gè)建設(shè)過(guò)程。項(xiàng)目前期應(yīng)進(jìn)行決策和全面地預(yù)估；設(shè)計(jì)階段的合理性及初步概算合理編制是關(guān)鍵，一定要做好前期投資項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作事項(xiàng)，為后期項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中的資金使用提供重要保證；尤其是天然氣方向一定要注重各種安全，在施工過(guò)程中，如有管道泄漏等問(wèn)題，存在非常大的安全隱患，因此一定要注重各種細(xì)節(jié)，施工人員一定要嚴(yán)格按照施工規(guī)程和預(yù)估計(jì)劃進(jìn)行施工，不能按照自己的意愿隨意更改。若在施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)實(shí)際需要資金與預(yù)估資金差距過(guò)大，一定要及時(shí)上報(bào)設(shè)計(jì)部門(mén)進(jìn)行重新投資分析及預(yù)估計(jì)算，以防止后續(xù)項(xiàng)目的資金過(guò)多損失。