中國石化管控工程項目六大主要風險的措施

趙慶龍(中國石化銷售股份有限公司山東日照石油分公司，山東 日照 276800)

0 引言

中國石化是中國最大的一體化能源化工公司，作為在境內外上市的股份制企業，需要更加注重制度建設和管理創新，自2002年就著手編制和實施《內部控制手冊》，已建立健全本系統內部控制管理體系并有效實施，現就其工程項目管理的六大主要風險采取的控制措施和手段簡要分析，希望為提升企業工程項目管理水平和風險防范能力，提高效率和效果提供參考。

1 工程項目管理普遍存在六大主要風險

企業建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環節可能存在的風險點，規范工程立項、招標、造價、建設、審計和驗收六大環節，對于正確立項、控制項目成本、降低各類風險、保證工程進度質量、提高項目投入后的效率和效果，促進企業實現發展戰略具有重要意義。六大環節中的主要風險如下：

一是立項缺乏針對性強、切合實際和具有戰略性的可行性研究，導致決策失誤，盲目上馬，致使項目難以實現預期效益，嚴重的導致項目失敗。

二是不注重前期工程造價的真實性、合理性和時效性，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控。

三是項目應公開招投標，嚴格審查投標人的資質，避免“暗箱操作”，可能導致招標人實質上難以承擔工程項目、招標價格失實，甚至導致相關人違法犯罪。

四是采購的工程物資質次價高，工程監理不到位，可能導致工程質量低劣，甚至無法正常投產運營。

五是審計不嚴密，甚至與施工單位串通一氣，工程造價虛高，增加資金投入。

六是竣工驗收不規范、不細致，把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大安全隱患。

2 中國石化為化解六大風險采取的控制措施

針對以上可能出現的六大風險，中國石化根據國家的有關政策、法規和行業規范，從公司實際出發，細化了項目流程節點，針對各環節主要的關鍵控制點，制定了切實可行的控制措施。

2.1 可行性研究是工程立項的基礎，是工程項目實施決策的依據

可行性研究既要立足現實滿足單位當下或近幾年所需，又要放眼未來滿足單位隨著社會進步不斷發展的需求，必須具有針對性、戰略性和科學性。中國石化為了做實工程項目可行性研究，把嚴立項關，采取了三項措施：

一是注重投資工程建設專業人才的培養，采取校園招聘和集團公司定期舉辦專題培訓班等方式，增加了專業人才，提高了投資論證水平。

二是建立了投資項目決策責任追究制度，各公司發展規劃部門負責歸口管理工程項目，根據所在公司的發展戰略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告，并提交本單位規劃、工程、技術、財會、法律等部門進行充分論證和評審，出具評審意見。部門負責人對項目前期的科研論證及實施結果負責，單位負責人對本公司投資項目決策及實施結果負總責，實行永久追溯。

三是投資建設項目實行備案管理制度。中國石化管理層級分為集團、省、市公司三級，內控制度規定投資金額50萬元及以上的項目經市公司辦公會集體審議批準后報省公司審核，省公司審核后及時報集團公司備案。由企業上一級發展規劃部門審核，從專業層面肯定了項目可行性；報上一級管理層集體審議批準，從戰略層面肯定了決策正確性，減少了失誤，增加了實現預期效益的可能性[1]。

2.2 工程造價控制的關鍵在于前期的投資決策和工程設計

中國石化注重工程造價控制，一般工程項目立項后由本公司發展規劃部自行或委托中國石化選定的工程造價咨詢單位根據完整的施工設計要求編制概預算，經公司財務、審計等部門審核后由本單位辦公會集體審議批準后執行；但規模較大的、超過規定投資金額的必須實行工程量清單和控制價“雙編雙審”機制。即在中國石化選定的咨詢機構中隨機抽取2家咨詢公司背對背編制工程量清單和控制價文件，然后再背對背地對彼此編制的工程量清單和控制價文件進行相互審核，并分別提出分析審核報告供業主方招標決策時參考，必要時在“雙編雙審”后引入第三方造價咨詢機構對其進行復核，避免串通造價、工程量清單錯漏項和虛增控制造價問題。

2.3 工程招投標的關鍵控制點投標應做到“三公”(公開、公平、公正)

企業依法組建評標委員會，采取措施做好評標保密工作，不得串標，按照招標文件確定的標準和方法擇優選擇投標候選人。中國石化制定了《工程建設招投標管理辦法》，從承包商選擇、資源庫維護，到招標的范圍、方式都做出了嚴格規定[2]。

中國石化未雨綢繆，設立中國石化電子招投標交易網，全國知名的工程項目承包商(施工、設計、監理、招標代理機構)都可申請，由市公司初審報省公司復審，通過審核后申請辦理貴公司《中國石化工程建設市場資源庫成員證書》，自愿遵守《中國石化工程建設市場資源庫管理規定》的有關規定統一申報中國石化電子招投標交易網進入中國石化資源庫，入圍《中國石化建設工程投標人庫成員名單》。集團公司每年組織各級工程規劃部門對資源庫成員進行考評，淘汰一批問題成員，新增一批信譽優良服務周到的承包商，保證入圍的工程項目承包商稱職[3]。

對單項工程造價在50萬元及以上的新建、改造、維修項目必須公開招標。限額以下項目可采用比價方式，但必須是從資源庫中選擇兩家以上單位，由公司發規、工程、財務、審計、安全和紀檢等部門專業人員組成小組，對價格、施工方案等進行商務談判對比，確定承包商，報公司招投標領導小組批準后，簽訂施工合同。

2.4 工程項目所需的工程物資是否質優價廉

物資是否質優價廉決定工程造價是否超預算、工程質量是否達標，甚至工程項目能否順利投產。中國石化建立“統一管理、統一采購、統一儲備、統一結算”的物資采購供應管理體制。在全球范圍內搜尋資源，追求物資采購性能價格比最優和供應總成本最低[4]。針對采購管理要細化到每個采購流程，石化產品成本由多方面因素共同決定的，從設計，到原輔材料以及加工工藝等，這個過程中，要有效利用采購規范，能夠降低設備的材料價格，從而達到降低產品生產成本的目的。物資管理部門，同時也要嚴格遵照業務流程標準，對采購流程進行細分，劃分為多個單元，確保每個單元的負責人，能夠保證不同的目標得以順利完成。了解庫存剩余也是降低產品成本的重要內容，最大化利用庫存物資，降低物資采購總成本。

中國石化在全球范圍內邀請知名的物資設備供應商，經嚴格審核后入圍《中國石化建設工程設備供應商人庫成員名單》，每年組織各級工程規劃和建設部門對供應商進行考評更新，淘汰技術落后的供應商，增添工藝先進產品性價比高的供應商，并就所需物資設備簽訂合同，確保物資設備質優價廉，售后服務及時到位。

2.5 工程項目審計務必真實反應實際造價

項目審計特別是竣工決算審計，是對工程造價的最后把關，必須嚴密程序、嚴格要求，務必真實反應實際造價。中國石化為加強竣工決算審計的嚴密性，提高效率和效果，內控規定未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續。為了保證工程項目竣工決算審計工作的正常進行，應確保項目領導與管理者能夠給予絕對支持，從工作思想與工作安排中，進行合理調配。竣工決算審計涉及到多方利益，審計部門承擔著較大的風險，基于此，合理的安排能夠保證項目審計的有序進行。

為了提高工程項目審計的透明度和效率，市公司的工程項目由省公司審計部門統一委托社會中介審計機構進行審計，審后的竣工決算審計報告還須省公司審計部門復核，對建設單位下達《工程項目竣工決算審計意見書》，確保審計效果。

同時也要做好工程項目的事前、事中與竣工驗收的審計工作，能夠針對整個石化工程項目進行全面的了解，更好的開展監督工作，保證整個項目水平。審計效果與工程項目各個環節的監督息息相關，能夠讓項目更加完善，積極的進行事前監督、事中管理與竣工驗收，對整個項目進行整體的審核有著重要意義。認真記錄工程項目的資料，例如事前的預估資料，事中的項目開展資料等，都能夠為竣工決算審計工作奠定有利基礎，切實提高審計效果。

2.6 工程竣工驗收的最后把關

竣工驗收涉及建設、施工、設計及監理等多家單位，驗收內容(項目)多，硬性規范要求細致，是對工程項目的最后把關。中國石化為了把嚴竣工驗收關，要求工程竣工驗收小組必須由發規、工程、安全、環保、財務等相關部門組成，還專門制定了《工程項目驗收管理辦法》，分工程類別分別規定了驗收的項目及標準，一般項目包含平面布置、構建筑物、主要設備及附件、工藝流程、防雷防靜電、消防設施及給排水、安保環保設施、形象工程等，嚴格按照國家或行業頒布的硬性規范要求，組織進行全面驗收，驗收記錄完整。對初驗存在的問題要及時進行整改，并做好二次驗收，確保存在的問題徹底解決，保證工程交付后安全高效運行。

3 結語

總之，要做好公司工程項目內部控制，就要準確找出立項、招標、造價、建設、審計和驗收六大環節的關鍵控制點，分析存在的主要風險，提出切實可行的控制措施，保障公司經營發展需求。中國石化較早地建立和實施了企業內控體系，提升了自身的管理水平和防范風險能力，增強了國際競爭力，取得了較好地經濟效益和社會影響力，本文簡介了中國石化在工程項目管理中采取的風險防控措施。