關于加強企業財務內部控制的幾點探討

◆ 李卓添 孫云飛

一、企業強化財務內部控制的意義

（一）財務內部控制可以提升企業工作效率和企業競爭力。強化企業財務內部控制可以順應時代發展需求，目前市場競爭較為激烈，因此這時企業所面對的競爭環境比較復雜，為了使企業能夠在市場中占有優勢地位就需要企業始終跟隨時代潮流，明確企業內部部門責任。企業需制定合理的管理制度，為日常經營活動的開展制定可行的、完善的內部監督制度。市場經濟的持續發展加速經濟結構調整，目前信息技術發展越來越快，信息化程度越來越高，為了使信息化技術在企業中得到有效應用，企業需增強基礎實力，這也是企業面臨的巨大挑戰之一。企業需針對當下面臨的風險對原有的內部控制管理制度實施優化，并將其應用在企業經營管理中，使企業經營管理效率得到提升，促使企業經營目標的實現，為企業在市場競爭中占有優勢地位做出保證。

（二）財務內部控制可以滿足制度實施需要。企業對于不同規章制度的建立和完善能夠使企業將國家相關政策方針充分落實，貫徹國家相關法律法規，進而實現應有的經營目標，為企業經營做出保證。企業健全規章制度可以為企業采購，銷售，生產等環節提高效率，加速企業多個環節順利進行。基于企業內部控制可以有效解決企業多個部門中存在的問題，使企業實際經營過程更加順利，使企業財務內部信息更為完整且全面。

（三）財務內部控制可以提升資金安全性。市場經濟的迅猛發展使企業當前面臨著較為嚴峻的市場環境，在這種市場環境下企業可以通過財務內部控制的實現保證內部穩定健康發展，提升企業風險完善和優化。企業可以按照不同方面將風險分為不同類型，并針對不同類型風險采取針對性措施解決。企業應基于風險評估機制進行風險調查，保證企業風險可以得到有效控制。企業資產管理制度可以用于資金轉移，登記，銷售等多個環節，還可以將崗位分離，強化資金安全性，避免造成資金損失。

二、企業財務內部控制中存在的問題

（一）責任劃分不清晰。目前，絕大部分企業內部存在的主要問題就是所有權及經營權之間劃分不夠平均，導致企業內部實際運營的過程中出現經營權和所有權分離的情況。在這種情況下企業會因為對權利把控失當產生權利失衡現象，直接影響到企業發展和企業內部控制效果。企業經營者作為企業控制權的所有者，會威脅到企業所有者的權利使用，導致權責劃分狀態混亂，還會產生一些謀私的現象，影響企業正常發展。這時對于企業經營者與所有者之間的權利責任沖突來說，如果不能及時解決就會造成所有者無法了解經營者的所作所為，對企業發展造成負面干擾。在現代化發展速度較快的今天，知識經濟在企業市場經濟環境中的競爭比較劇烈，企業運營過程中存在著多方面風險，這時一些企業管理人員由于意識不到位，導致企業風險防范不規范。比如企業資金結構不正常，收繳款項的時候過于拖延，依靠銀行借貸維持企業運轉等內容都會為企業運行埋下安全隱患，使企業在某一環節產生問題的時候出現資金鏈斷裂的現象，最終增加企業實際支出，甚至導致企業無法償還而破產。

（二）集體意識較弱。一般情況下，企業內部財務部門工作人員對于內部控制工作的認知主要是簡單的財務工作，但實際上，財務內部控制和企業產品生產有著一定聯系，不但能管理財務部門工作，還能管理企業內部控制制度及資金支出投入等方面。因此企業財務部門工作人員需要進一步提升對于財務內部控制的掌握，確定財務內部控制的范圍，了解財務內部控制的特點，做出正確決策，讓財務內部控制工作起到其應有的作用。但是當下企業內部因為集體意識不強，導致財務內部控制應用還存在一些弊端。由于我國企業財務內部控制管理方面沒有過多理論支持，致使該方面經驗缺乏，一些企業在實施財務內部控制的時候無法將財務內部控制制度充分落實，沒有對其整體性給予重視，對企業發展產生了限制。

（三）監管力度不強。監督管理力度屬于企業財務內部控制的關鍵內容，財務內部控制如何在企業內部有效落實，財務部門工作人員的工作情況，財務信息等內容都需要有效監督管理。但是當前大部分企業內部監督管理力度較弱，無法起到應有的效果，進而導致多個財務漏洞的產生。還會產生責任推脫現象，會致使業務流程執行過程中控制制度僅僅停留在紙面上，一些不法分子可以借助企業內部存在的監督管理漏洞對其實施入侵，使企業受到較大的經濟損失。所以，企業內部不但要強化監督管理力度，還應該對財務部門工作人員進行定期考核，篩選專業素養較高的工作人員。企業財務部門在實施內部控制的過程中應該制定相應的預算制度，作為財務內部控制的關鍵環節，企業對于財務預算制度的要求較高，不但要充分全面，還需要得到有效實施。結合當前企業實際情況來看，一些企業雖然建立了相應的財務預算制度，但是卻沒有將其落到實處，企業實際運營內容和預算制度沒有融為一體。還有一些企業在進行財務預算制度的時候沒有對其嚴格規定，致使預算制度流于表面，不具有使用價值。

三、企業提升財務內部控制的措施

（一）使用大數據技術，增強監督管理力度。企業內部控制制度體系在逐漸完善的過程中，應該對制度體系的監督管理給予一定重視，并對系統的實施進行合理的評價與監督，以便在最短時間內找出財務內部控制制度體系中的漏洞，為財務內部控制制度的順利落實做出保證。同時，企業還應對監督評價制定考核小組，及時監督該部門工作人員的行為，結合獎懲制度實施，促使企業內部工作人員工作效率及工作積極性得到提升，為企業財務內部控制制度得到有效實施起到促進作用，加速企業發展。眼下，互聯網信息技術的發展逐漸加快，財務部門也開始跟隨發展趨勢與信息化技術相結合，在企業實際發展運營過程中融入信息化技術。同時，企業內部財務部門在實施控制管理的過程中也開始采取大數據手段。例如企業內部人力資源實際管理過程中通過大數據技術的應用不但可以實現信息量化，還可以將其以可視化方式展現出來。財務內部風險控制評估中也可以借助大數據技術的應用，提升評估結果的準確性及合理性。

（二）提高財務人員專業能力。互聯網信息化技術的持續發展和進步讓各行各業都獲得了一定的便捷，互聯網信息化技術在多個行業中的使用不但能夠加速其內部控制發展，還可以進一步提升工作效率。在這種情況下，對企業內部財務人員的要求逐漸提高，財務人員不但要掌握財務技術，還需要掌握互聯網信息技術操作技能，只有這樣才能將信息技術的優勢充分發揮出來。財務人員在掌握基礎專業知識的同時，還應該了解預算編制內容，財務分析內容等，不斷充實自身，使企業會計信息更加真實，使企業能夠持續穩定運行。另外，企業財務內部控制風險防范作為企業內部主要環節需要財務部門工作人員具有防范意識，高度警惕。財務部門工作人員應在掌握國家相關財務政策的同時，對企業內部隱藏的財務風險及影響進行分析，找到解決辦法，有效規避風險。

（三）提升內部控制力度，完善制度體系。企業內部的財務人員及工作人員應保持較高的財務內部控制意識，并以此為基礎為企業財務內部控制水平提升做出保證。相關管理人員應該在財務內部控制的時候提醒其余工作人員財務內部控制的重要性，激發工作人員的責任意識，使其對財務內部控制有正確的理解和認知。結合實際情況來進行分析，企業內部工作人員其內部控制意識的提升可以通過開展財務內部控制講座及有關會議實現，還可以通過合理的責任劃分增強其自身的財務內部控制管理水平。企業財務內部控制制度體系可以為財務內部控制管理效果的提升起到重要作用，假如企業內部財務內部控制制度體系存在較為明顯的問題，則會直接干擾企業財務部門的正常運轉。反之，如果企業內部財務控制管理制度較為完善，那么就會為企業財務順利進行起到促進作用，進而收到預期效果。專門內部管理部門的設立可以為企業內部控制體系建立交互橋梁，另外企業可以利用崗位責任制度增強工作人員對于財務內部控制效果，讓工作人員可以對權責有明晰認識，避免不相容職務之間出現混亂情況，將各個崗位有序分離，并相互制約，降低企業內部管理人員由于權利分配不均而出現的謀私情況。

四、結語

綜上所述，在市場競爭逐漸激烈的當下，企業需認識到財務內部控制對企業發展的重要性，企業財務內部控制作為管理主要構成部分，能夠為企業發展經營起到輔助作用，梳理管理路徑，從而制定較為完善的企業發展戰略手段。所以眼下企業需要將財務內部控制作為企業發展的主要環節，嚴格控制資金進出及資金操作，建立合理的監督制度。