企業財務內控管理的優化對策

徐龍 山西魯能河曲電煤開發有限責任公司上榆泉煤礦

中國目前正處于經濟轉型階段。作為重要的基礎設施部門，公司與社會經濟穩定直接相關。另一方面，對業的內部控制系統提出了更嚴格的要求。內部財務管理系統直接影響到公司的內部控制環境。良好的內部財務管理系統可避免對公司的風險隱患。同時，它可以防止工作人員的犯罪和非法活動，避免對公司造成更大的傷害，確保公司的良好運轉，并最大限度地提高經濟和社會效益。

一、企業財務內控制度的難點及問題

（一）財務人員專業能力有限

企業的財務工作比較煩瑣，內部財務管理系統包括資本配置，財務監督，財務會計和其他計劃。這就要求財務人員具有良好的專業素質和高度的專業能力，還需要財務人員有廣泛的知識。一般財務和中級財務的專業能力不能滿足就業要求。但是，在現實生活中的公司，部門領導者寧愿選擇只有基本的金融知識的人才，也不愿為使用高端金融人才而支付更高的費用。沒有足夠重視建立內部財務管理系統。建立內部財務管理體系，對高端財務人才的需求，不僅要依靠專業能力，還要具有較強的，法律等方面的能力。當前，中國的公司缺乏這樣的綜合人才，這就使得公司還沒有成功建立內部財務管理系統[1]。

（二）企業財務內部控制管理意識不強

一般情況下，企業內部財務部門工作人員對于內部控制工作的認知主要是簡單的財務工作，但實際上，財務內部控制和企業產品生產有著一定聯系，不但能管理財務部門工作，還能管理企業內部控制制度及資金支出投入等方面。因此企業財務部門工作人員需要進一步提升對于財務內部控制的掌握，確定財務內部控制的范圍，了解財務內部控制的特點，做出正確決策，讓財務內部控制工作起到其應有的作用。但是當下企業內部因為集體意識不強，導致財務內部控制應用還存在一些弊端。

（三）內控制度執行力度不強

目前，我國大部分的企業都已經建立了財務內部控制管理體系，但是，很多企業管理者為了經濟利益，在其財務內部控制中缺乏有效的執行力。例如：未建立完善的預算、會計核算、固定資產等管理體系，人員配置明顯不足，缺少科學的管理，不能產生崗位制衡，存在徇私舞弊等問題，而且操作性不強。由于管理者對內部控制不夠重視，缺乏執行力，未進行權責分配，導致基層工作人員沒有約束力且未予以落實，制度只是停留在表面形式，未能結合企業自身全面落實各項內控制度的實施，導致企業在發展過程中存在經營風險等問題[2]。

二、企業財務內控管理的優化措施

（一）建立健全內部控制制度

企業財務內控管理的關鍵在于企業對財務內控風險的管理，健全完善的內部控制制度，是保證內控有效執行和對風險管理的基礎。首先，企業應結合其實際日常經營情況，制定嚴格、完善的規章制度和財務內控管理流程，做到從生產到經營全方位覆蓋，確保將每個環節無死角納入內控管理體系。同時分析和篩查企業在各環節中容易出現的風險問題，有針對性地制定相關制度，以進行風險防范和監督。另外，還要做到財務內控管理與企業生產經營的完美結合，構建一套完整的適合企業可持續發展的內部管理體系。

（二）構建完善的財務內部控制體系

只有建立和完善內部控制體系，財務部門的財務工作才能有效開展。公司應該做的第一件事是提高其經理的認識并認可其內部財務管理系統。讓管理人員了解到，積極推行內部財務管理系統不僅可以改善資金使用情況，而且可以幫助確保公司的資本鏈。有效的資金管理可以提高資金的穩健性。公司應根據其現行政策改進內部控制系統，以確保其建立和改進。第一，系統性原則。即內部控制制度的建設，應注意完善。內部財務管理系統有很多要素。在實施內部財務控制時，公司必須分析并檢查各個單位[3]。企業管理者更要對內部控制的執行情況做好監督，并及時反饋，確保財務內部控制工作有效進行。

（三）強化內控人才的專業性

企業實現發展的必要基礎則是企業擁有足夠的人才。針對企業財務內部控制，企業若要從財務內部控制入手，實現企業穩定運行和長遠發展，就必須加強企業內部相關培訓工作的開展，通過相關培訓工作的開展或其他活動的開展，進一步增強企業所具有的人才的職業素養，從而使從事財務內部控制工作的員工具備的綜合素質得到進一步提高，從而使相關員工在具備較高的綜合素質的基礎上，使企業對財務內部控制工作的需求得到滿足，最終使企業財務內部控制的開展水平和效果得到進一步提高。

（四）重視相關從業人員工作素質的提高

若想要做好中小民營企業的財務內控工作，需要有良好工作素質和豐富工作經驗的財務人員來負責財務內控工作。根據企業實際發展情況企業可從以下幾個方面來提升財務人員的業務水平。要加強對員工的工作培訓，給予員工一定的管理教育支持，可定期舉辦教育培訓講座和教育培訓咨詢會，通過人員的知識性技能的補充來完善人員的知識儲備。

（五）加強資金管理，防患于未然

企業加強財務資金管理主要要從以下幾方面開展工作：首先，要對企業自身的財務資金結構逐步進行優化升級，對融資相關知識要有一定的知識儲備，能夠對企業現階段的資金狀況進行判斷，從而有針對性的優化資本；其次，企業立足于激烈的市場競爭，要有意識的提升自身的財務風險管理決策水平；再者，積極采取各種措施手段，想方設法調動投資者的工作積極性，并根據收益策略制定針對性的措施進行風險防控[4]。

三、結束語

總之，隨著經濟和社會的不斷發展，從企業良好運營和可持續發展角度上，做好企業內控管理制度的建設和風險防范，具有非常重要的作用。企業只有加強對財務內控管理制度的建設，才能使其在激烈的市場競爭中脫穎而出。