企業財務風險內控體系的構建探討

封常敏 山東省諸城市公用事業服務中心

在社會主義市場經濟體制改革過程中，企業迎來了全新的發展機遇，但與此同時也面臨著激烈的市場競爭，企業若想要在市場競爭中占有一席之地，取得不錯的經營成果，則必須在把握企業外部經營環境的同時，著眼于企業內部，重視企業內部管理工作的開展，尤其是企業財務風險內部控制，這直接關系著企業是否能長遠發展。企業財務管理方面的工作，歷經的年限不夠長，還缺乏一定的經驗，在建設企業財務風險內控過程中，仍然存在著一定的問題，有待于進一步解決。為轉變傳統企業經營管理模式，充分發揮企業財務風險內控作用，應當根據企業的實際需求，制定完善的財務風險內控制度，并將其貫徹落實到企業各項經營活動中，以此來提高企業財務風險內控水平，為企業經營帶來更多的經濟利潤。

一、現階段企業財務風險內控建設中存在的問題

（一）財務風險內控體系不完備、信息技術有限

企業財務風險內控體系構建中存在結構性偏差，很多企業在財務風險內控過程中，沒有將財務風險內控納入企業的各項工作中，導致財務風險內控體系缺少全面性與針對性，也缺少規章制度的約束和工作流程指引，從而導致企業各個部門在參與財務風險內控上缺乏積極性，部門之間的相互協調水平比較低。再有，企業財務風險內控信息化能力不足，需建立或完善信息化系統。很多企業由于對財務信息披露體系建立比較忽視，仍然采用的是傳統的手工錄入形式，不僅工作效率極其低下，在操作過程中也非常容易因為人為因素和缺少系統間相互制約與勾稽而出現數據差錯，造成數據信息的質量不高。另外，取數困難、數據不全面、不及時等，從而無法為企業制定經營決策、財務風險預判和控制等提供準確與全面的財務信息依據。

（二）企業財務風險意識淡薄

企業之所以財務風險隱患較大，與企業自身財務風險意識淡薄有直接的關系。首先，部分企業領導在經營企業過程中，缺少財務風險意識，把更多的工作精力都放在企業生產、市場營銷等環節上，導致企業財務風險管理機制不健全和落實困難，沒有起到領導、引領作用。其次，缺少責任明確劃分和相互制衡機制，容易出現領導層財務決策的經驗主義，導致企業資本結構不合理、投資失敗等財務風險。最后，開展財務風險防范必須要發揮集體的力量，但現在在很多企業中，除了財務部門之外，其他管理部門對財務風險防范缺少認識與重視。

二、加強企業財務風險內控建設的有效措施

（一）推動職能轉型，建立信息披露體系

當前的企業財務風險內控工作，應當轉變陳舊的管理理念，樹立新的內控理念，重視企業財務核算工作的開展，要基于企業的發展趨勢和經營狀態，來發現企業經營過程中存在的問題，并針對此問題來實施有針對性的措施加以解決。應當做好財務風險管控，改善傳統財務風險內控模式，可充分應用現代計算機信息技術、利用大數據技術，構建信息交流平臺，建立科學的財務風險管理軟件系統，強化企業財務風險管控能力，對企業中存在的風險危機和經營漏洞進行有效防范和預警，并且提交財務風險報告。除此之外，企業還應當重視科學成果轉化，結合市場環境，推動企業財務的轉型。作為財務管理人員，其不僅要充分發揮自身作用，進行科學的財務風險分析，加強財務風險管控，維護企業經濟利益，還應當強化財務職能，加強與業務部門的有效合作，了解企業業務情況，掌握市場環境，準確定位當前企業中存在的財務風險，提高財務部門的服務質量。

（二）提高風險管控意識，提升全員內控管理意識

在明確企業財務內控現實意義的基礎上，企業管理者必須及時轉變理念，將重點鎖定在安全生產的同時也要建立有效的風險防范意識，以充分發揮財務內控正面效能，拓展企業經營發展的效益空間。除此之外，還應在公司開展關于內控管理的宣傳與培訓，加強企業全員內部控制制度的規范化學習，樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內控理念，以對內控制度流程和關鍵點的熟知程度來提高內控執行的效率，從而抵消業務層面的抵觸情緒。

（三）提高財務內控人員素質，促進業財融合管理

財務內控管理工作必須緊跟社會發展，及時進行調整，除了完善現有的績效考核機制以外，還應該完善財務內控人員的培訓機制，提高財務內控人員的綜合素質。財務內控人員在加強內控管理知識的系統學習的基礎上，還需要了解業務特點，理解業務需求，通過深入業務部門優化財務服務機制。規模較大的礦山企業由于分工過細，可以讓財務內控人員參與項目財務，快速掌握整個內控體系，全面貼進業務，從而將財務工作的重點向財務管理轉變，逐步培養財務內控人員的全局觀和深度思維能力，跳出煩瑣的日常財務核算工作，站在企業內控管理的角度、以風險管控視角來審視企業財務管理工作，以促進業財融合管理。

三、結束語

總之，現階段的礦山企業應該以提高經營效率和效果為目標、以風險管理為導向、以流程梳理為指導、以關鍵控制活動為重點，同時緊緊圍繞企業經營目標，以財務內控為抓手，抓制度、抓流程、抓控制點結合企業經營實際，有針對性地完善內部管理制度，構建相應的風險評估、風險預警、審計監管、績效激勵等機制，提高規范管理水平，實現降本增效、高效運營，推動企業高質量發展。