關于中小企業減稅降費現狀及建議

畢世潔 運城市博中會計服務有限公司

一、引言

中小企業是推動我國經濟發展中的重要力量之一，目前中小企業繳納的稅費在社會經濟財政貢獻占比超過 50%，中小企業不僅可以提供許多就業機會，還可以對我國技術革新的產生一定的推動作用，對于我國經濟建設及社會發展有非常重要的作用。為了保障中小企業能夠又好又快的發展，政府機關應通過制定政策，對中小企業發展進行幫扶，特別是我國財政機關及稅務總局應共同頒布許多關于減稅降費政策。

二、中小公司發展的意義及現狀

我國大多數企業均為中小企業，中小企業的稅收占我國總體稅收的半壁江山，對于我國經濟發展具有非常重要的作用。由于中小企業的特殊性，造成其在發展中會產生許多問題困難需要加以克服。首先，中小企業需要面臨的巨大的稅負壓力，即使國家已經針對中小企業頒布較多稅收方面的優惠政策，但因為中小企業資金有限，導致稅收成本所占比較大，并且中小企業同樣存在因自身經營問題導致被罰款，進而增大了企業的實際成本。除此之外，中小企業相對于大型企業經營成本較高及融資能力較弱，資金問題是中小型企業必須要面臨的一個問題，而減少稅負無疑有利于緩解中小企業資金壓力，從而有利于中小企業長遠的發展。在我國當今的經濟環境中，中小公司的發展關系著國家總體經濟的發展，有著較大的推動作用，所以，我國推動中小型企業發展是極為必要的。

三、中小企業減稅降費相關政策簡述

在當前經濟發展中，行業競爭日益加劇的今天，中小企業受總體金融壓力較大，具體表現為融資較難、融資成本高、重稅負，造成了中小企業發展慢并且發展困難的現象時有發生，減輕中小企業在發展過程中遇到的難題，需要國家的支持。目前自從我國財稅體制改革總體方案頒布以來，國家制定實施減稅降費措施，主要目的就是進行企業減負，為促進中小企業快速平穩發展。近些年我國頒布了許多減稅降費政策，首先，我國對增值稅改革及稅率進行了調整，2016 年我國進行了營業稅改增值稅的調整，2017年政府部門為了緩解企業稅負壓力，又一次調整有關行業增值稅適用稅率，對于月銷售額在2 至3 萬元之間的納稅人采取了免征增值稅的政策，并在同年財稅34 號文規定針對科技型中小企業在研究開發的無形資產支出進行在實際稅前扣除的基礎上再加扣75%，并在2018 年將此優惠政策擴大到了所有企業。政府針對具備一定條件的小型企業采取減半征收稅的政策，并在2018 年將應納稅所得額的上限由50 萬元調整到100萬元，并規定期限為3 年，對于科技型中小企業彌補年限延長到了10 年。2019 年我國繼續擴大了小規模納稅人的標準范圍，對于銷售額10 萬元以下的納稅人采取免增值稅的政策。關于保險費率，我國也制定了相關的優惠政策，首先，在2015 年，國務院頒布了企業工傷、失業和生育降低繳費率的政策，2016 年對于失業、養老及住房公積金進行了階段性降低單位繳存比，并在2019年針對職工養老保險單位繳費比例繼續下調了4 個百分點，并對于失業和工傷保險再次進行了階段性降低。

四、減稅降費對中小企業發展的影響

（一）緩解中小企業資金短缺的問題，提升市場平等競爭性

由于大多數中小企業都存在著資金緊缺的問題，具有充裕的流動資金對于企業發展的是非常重要的，有時候甚至直接關系著企業的勝敗存亡，而減稅降費措施出臺能夠從一定程度上緩解中小企業的資金短缺困難的問題，并能夠在一定程度上緩解中小企業與大型企業之間競爭的劣勢，國家頒布的一系列減稅降費政策都減少了中小企業應繳納稅收金額，是中小企業能夠有充裕的資金進行企業的下一步發展。除此之外，政府實施的加計扣除政策也極大程度減輕企業稅負。符合標準的企業通過研發費用加計扣除及資產折舊一次性扣除等政策，能夠極大程度減輕繳稅壓力。這些政策對科技類中小企業更為有益，在降低了稅負的同時，也極大程度的提高了科研能力，進而有利于下一步的發展。

（二）減少中小企業發展成本支出，增強盈利能力

由于減稅降費政策降低了中小企業對于稅收的支出，極大程度的提升了中小企業的獲利空間和盈利能力。我國大部分中小企業在融資方面都存在著許多困難，政府部門頒布的很多減稅降費政策，起到了優化了中小企業面臨的金融環境的作用，并極有效的降低了企業發展成本，使中小企業的下一步發展具備足夠的資金支撐，提升了中小企業的盈利能力及空間。除此之外，通過降低或減免各類稅費在一定程度上降低中小企業在人力資源方面的支出成本，這在一定程度上能幫助企業的擴大其經營規模。

（三）優化中小企業稅收體系

中小企業的稅收體系隨著減稅降費政策的推進，也在不斷完善中小企業稅收工作，推進稅收征收規范化和法治化進程實施。值得注意的是，政府部門在推出減稅降費政策的同時，對于各地減稅降費政策是否實施落實也進行了嚴格的監督。有效的專項檢查制度保證了減稅降費政策能夠有效的落實，極大程度地避免了中小企業納稅的風險。

五、結語

中小企業作為推動我國經濟增長的重要力量之一，為幫助解決中小企業在發展中遇到困難及問題，我國連續地頒布了許多減稅降費政策，極大程度推動了中小企業的發展，通過降低中小企業稅負，緩解中小企業資金方面的困難，激發中小企業活力，進而推動全國經濟建設的發展。在之后的經濟工作中，針對中小企業發展遇到的問題，政府部門針對經濟實際發展情況，最大程度地貫徹改革思想及方案對中小進行扶持，保障中小企業更好的發展。