中小企業財務風險防控

□文/曹 靜

（西安石油大學經濟管理學院 陜西·西安）

［提要］隨著我國經濟邁入新常態，中小企業在經營層面面臨著宏觀、中觀、微觀三個維度的變化，具體包括經濟環境的持續變化、行業競爭愈發激烈、內部管理亟待優化，這對綜合實力偏弱的中小企業來說是極大的挑戰。鑒于此，中小企業應加快轉變經營認知、加速科技賦能、加強人才培育，進而凝聚企業財務風控共識，提高財務風控能力，最終促進中小企業實現高質量、跨越式發展。

一、前言

眾所周知，中小企業是我國社會主義市場經濟的重要組成主體，在拉動居民就業、繁榮市場經濟、促進科技發展等層面發揮著不可替代的價值與作用，但不可否認的是，中小企業由于資本、人力、科技等要素非常匱乏，故而使得中小企業的市場環境適應能力相對偏弱，中小企業自身經營績效與狀況極易受到國內外宏微觀環境的影響，如何加強財務風險防控意識與能力成為中小企業有效應對各項市場風險的重要舉措，受到學術界與實務界的廣泛關注。

隨著我國經濟進入新常態，經濟結構升級進程不可逆轉、經濟驅動加速轉換趨勢日益明晰、經濟增速逐步換擋進程持續加快，在此背景下中小企業面臨著更為復雜的宏微觀經營條件，如何整合自身的經營要素、聚焦中小企業主營業務的發展，成為中小企業管理層必須關注的焦點，而要實現這些經營目標，中小企業必須加強自身財務風險的防控管理，要立足財務管理水平的提升來防控自身在經營管理活動中的各項風險，提高自身的管理效率與效能，繼而避免企業經營轉型過程中所出現的風險。鑒于此，本文立足于新常態的研究視角，重點探究中小企業加強財務風控管理的必要性與具體策略，以期助推中小企業實現高質量發展。

二、新常態背景下中小企業加強財務風險防控的必要性

梳理中小企業加強財務風險防控的必要性是研究新常態背景下中小企業加強財務風險防控策略的基礎與前提。本文從宏觀、中觀、微觀三個視角分析中小企業為什么要強化自身的財務風險防控，結論認為：在宏觀層面，經濟環境日趨復雜，通過加強財務風險的管理與防控，可以高效的降低中小企業的經營風險；在中觀層面，隨著行業競爭愈發激烈，中小企業的經營環境日趨惡化，通過強化財務風控，可以有效應對市場挑戰，進而避免在行業“馬太效應”中陷入經營困境；在微觀層面，中小企業內部管理亟待優化，強化財務風控可以高效的提升自身綜合實力，以期有效應對市場競爭。

（一）宏觀層面：經濟環境日趨復雜，強化財務風控降低經營風險。在新常態背景下，宏觀層面經濟環境日趨復雜，強化財務風控可以有效降低中小企業經營風險，這是新常態背景下中小企業加強財務風險防控的首要因素。首先，在新常態背景下，國內經濟需求加速升級，國外市場需求持續低迷，因而中小企業的經營管理既面臨著國內結構性供給側改革，也面臨著國外產品與服務新增需求不足的產能過剩局面，在此情況下，中小企業的盈利能力難以提升，資金鏈條緊張，必須要通過強化財務風險防控來降低企業出現經營危機。其次，在新常態背景下，金融機構為了規避中小企業經營管理轉型的風險，往往會收緊對中小企業的融資利率、額度及條件，中小企業的融資環境難以得到有效改善，這既在無形之中提高了中小企業的融資成本，也增加了中小企業的流動性風險，故而中小企業必須加強財務風險管控，以期適應新常態背景下的投融資環境。再次，在當前的世界經濟復蘇背景下，各國流動性寬松局面持續，各類原材料價格持續提升，且部分原材料出現供應短缺的危機，中小企業在產業鏈條中間的劣勢地位被放大，中小企業面臨著供應鏈的危機，進而引發企業財務風險，因此必須加強對企業的財務風險防控。

（二）中觀層面：行業競爭愈發激烈，強化財務風控應對市場挑戰。在新常態背景下，中觀層面行業競爭愈發激烈，強化財務風控可以高效應對市場挑戰，則是新常態背景下中小企業加強財務風險防控的核心因素。在新常態背景下，一方面世界經濟復蘇相對遲緩，國內外市場總體需求的規模不斷收縮；另一方面隨著經濟發展水平的提升，國內外市場需求的質量持續升級。故而在產品和服務的供應層面來說，大型企業在這種環境下的供應優勢更加顯著，因為通常大企業的產品和服務更有保障，相關的技術水平、營銷模式與服務水平也更為先進，故而在市場行業份額的競爭過程中中小企業往往處于劣勢，由此導致新常態背景下各行各業都出現頭部企業的“馬太效應”，具體表現為中小企業難以應對激烈的競爭，最終被大型企業兼并。在實踐中，中小企業在市場份額競爭中難以占據優勢，很快就會將風險傳遞到企業的財務領域，中小企業財務風險急劇提升，最終使得企業陷入經營困境。因此中小企業必須加強財務風險防控，以其強化對市場競爭沖擊的應對能力，最大限度的降低各類行業競爭對中小企業經營發展的負面影響。

（三）微觀層面：內部管理亟待優化，強化財務風控提升綜合實力。在新常態背景下，微觀層面企業內部管理亟待優化，強化財務風控可以有效的提升中小企業的綜合能力，這是新常態背景下中小企業加強財務風險防控的重要原因。長期以來，由于我國中小企業普遍存在現代企業管理制度建設滯后的客觀現狀，尤其是在企業財務管理領域，中小企業普遍尚未建立規范的現代化財務管理制度，沒有充分認識到財務管理在企業經營決策中的戰略性地位。在家族式管理的框架下，中小企業管理所有者及管理層普遍將財務部門簡單的等同為會計核算和會計監督部門，對財務部門的重視度不高，忽略了財務部門在企業經營決策乃至經營管理等領域的重要價值，這不僅制約了中小企業科學決策水平的提升，而且對企業內部協調及綜合能力的提升產生抑制。事實上，由于財務管理部門對于企業的財務信息和非財務信息的掌控度比較高，并且對中小企業內外部的經營狀況有著更加精準的判斷，加強財務風險的防控可以有效的提升中小企業的決策科學度，并且借助業財融合理念的植入，可以有效的堵住企業的相關管理漏洞，提升企業的綜合實力，以期更好地抓住新常態下的發展機遇，應對好各項經營挑戰。

三、新常態背景下中小企業加強財務風險防控的策略

基于前文給予中小企業加強財務風險防控的必要性分析，文章本部分結合中小企業的經營特征和新常態環境變化，探究新常態背景下中小企業加強財務風險防控的策略。本文認為中小企業應該以轉變經營認知為基礎，以加速科技賦能為支撐，以注重人才培育為保障，實現中小企業經營理念的革新、轉型方向的迭代、人才隊伍的強化，通過三管齊下的財務風險防控舉措的落地，全面提升中小企業財務風險防控的能力，高效促進中小企業競爭力、號召力、引導力的提升，最終實現高效、穩健、可持續的經營與發展。具體分析如下：

（一）轉變經營認知，突出財務管理在企業經營管理中的重要價值。轉變經營認知是新常態背景下，中小企業加強財務風險防控的基礎性策略，其核心內容是要突出財務管理在中小企業經營管理中的重要價值。第一，中小企業管理層要對財務管理的重要性有著全面的認知，要充分肯定財務管理部門在企業經營決策中的戰略性地位，在企業日常經營決策與經營規劃中，積極應用財務部門風險防控的信息與理念，借助財務風險防控來支撐企業經營決策的不斷優化，最終推動企業業務策略、人力資源管理及經營風險防控等各個環節的高效發展。第二，要切實提升中小企業全體員工的財務風控意識，這不僅有利于企業各項經營活動的順利開展，同時也為中小企業執行降本增效戰略奠定有利的執行環境。第三，要立足對財務風險防控的重視度提升，加強企業內部控制體系建設，進一步對企業經營活動實現科學的制度約束，最大限度的降低企業的經營風險，提高企業適應新常態的能力。

（二）加速科技賦能，持續提升中小企業財務管理的信息化水平。加速科技賦能是新常態背景下，中小企業加強財務風險防控的關鍵性策略，其核心內容是要持續提升中小企業財務管理的信息化水平，降低企業財務風險的出現概率。在新常態背景下，中小企業提升財務管理信息化水平包括兩個維度：一方面中小企業要注重財務管理部門相關技術設備的更新與優化，提高中小企業財務管理部門的會計核算、監督的工作效率與效能，不斷地為財務部門創造更好的工作環境與條件，為中小企業打造高效的財務會計作業體系奠定堅實的基礎，為企業財務管理部門賦能企業經營管理奠定良好的硬件基礎；另一方面在中小企業財務部門信息化建設硬件條件逐步完善的基礎上，中小企業財務管理部門要加速信息化理念的轉變，要實施由財務會計向財務會計與管理會計融合的方向發展，突出管理會計崗位及環境的設計與塑造，真正發揮中小企業財務部門在信息收集、分析、掘及預測等方面的優勢，實現財務風險的有效防控，進而使得財務部門能全面賦能企業的經營管理，以期更好地應對新常態的經營挑戰，并抓住發展機遇。

（三）注重人才培育，構建一支業務素養與道德品質兼具的人才隊伍。注重人才培育是新常態背景下中小企業加強財務風險防控的重要補充性策略，其核心內容是要構建一支業務素養與道德品質兼具的人才隊伍。在知識經濟時代，企業之間的競爭歸根到底就是人才隊伍的競爭。因此，中小企業要加強財務風險防控，首先必須要注重財務管理隊伍的建設。一方面中小企業要注重對內部優質會計人才的挖掘與培育，充分發揮其對企業經營狀況的熟悉優勢，結合新常態背景下宏微觀的信息變化，有效提升中小企業財務風險防控的能力，推動中小企業在新常態背景下的轉型工作；另一方面中小企業也要注重外部優質人才的引入，不斷提高中小企業人才隊伍的發展活力，從而不斷的應對新常態背景下各類新風險的出現與處置。但必須要強調的是，在新常態背景下，中小企業要注重財務部門人才隊伍建設，既要注重業務素質，更要注重道德品質考量，這是有效實現中小企業財務風控能力提升的重要保障。

四、結語

總而言之，在新常態背景下中小企業的經營管理將面臨著前所未有的機遇與挑戰，強化財務風險防控是中小企業適應新常態、把握新常態、引領新常態的必然舉措與有益探索。由于中小企業存在規模小、人數少、實力弱、風險防控能力不強等諸多不利因素，其市場經營管理極其容易受到內外部因素的影響，經營的穩定性亟待提升，加之中小企業普遍缺乏完善、健全的現代管理制度，因此必須通過加強自身財務風險的防控來高效的提升自身在新常態背景下的競爭實力。

面對新常態背景下宏觀、中觀、微觀三個層面經營環境的變化，中小企業必須要通過轉變經營認知、加速科技賦能、注重人才培育來提升自身財務風險防控能力，從而真正使得中小企業能有效應對在經營管理過程中遇見的各項問題，真正提升中小企業的財務應變能力，提高自身經營管理的整體水平，提振自身業務發展的核心競爭力，真正為自身立足于日趨激烈的市場競爭環境下奠定堅實的基礎。