減稅降費背景下建筑企業的稅務管理探究

陶小虎 山河建設集團有限公司 程霞 華潤醫藥商業集團有限公司武漢共享中心

適宜的減稅降費政策促進了建筑企業的整體發展，改進了該類企業的發展方向，其在實行內部稅務管理期間，管理人員應采用合適舉措將各項政策納入稅務管理中，不僅有效增強該項工作的運行效率，還促進建筑行業的發展質量。

一、減稅降費對建筑企業稅務管理的價值

一方面，企業所承擔的稅負會有較為明顯的降低，建筑企業在實行稅務管理時，若采用減稅降費舉措將會給企業的市場環境帶去些許的公平性，其持有的高額稅負將獲得緩解，一般會降低1%至2%，企業管理層可將更多資金運用到具體的經營生產活動中，不僅提升了此類企業的市場競爭力，還適時優化了競爭環境，促進了市場競爭的公平性，使建筑企業的發展得到良性循環。另一方面，在日常經營或管理的過程中，相關企業將遭受較大的經濟壓力，在出臺了適宜的減稅降費政策后，其不但減輕了稅務資金壓力，全面提升了自身的利潤水平，還會將運用在此環節的資金放置到其他經營生產活動內，在遵守稅務法規的同時，其實踐活動的發展變得更加長遠，促進了企業發展的持續性。此外，建筑企業在實行減稅降費政策的過程中，該政策中的各類舉措可放置到稅務管理中，借助二者的高效結合，企業不僅能為從業人員提供更多的就業機會，還能為企業發展創設出極佳活力，提升建筑市場的發展潛力。

除此之外，全國稅務部門為了貫徹落實減稅降費等相關政策，會在各地積極開展宣傳活動，大力宣傳政策的優越性，使政策深入老百姓的心中。而稅務服務也會因此而得到較大的提升，稅務提質增效，稅收營商環境持續優化。例如：福州某縣政府健全稅務服務機制，保證減稅降費政策能夠得到深度落實，縣稅務局開展相關宣傳活動，并建立以青年為主體的講師團體，對講師團體進行統一優化和培訓工作，讓青年講師團體能夠走進社區，為廣大人民深刻解讀減稅降費的相關優惠政策，實現精準到戶保障減稅降費落到實處。同時，為納稅人簡化辦稅程序，精準比對納稅人的申報數據信息，及時發現并將政策實施后減稅效果不明顯、稅負上升的納稅人作為重點輔導和服務對象，主動提醒、跟進輔導，確保納稅人稅負只減不增。減稅降費政策不僅提高稅務部門的工作率，也持續增強了建筑企業內納稅人的獲得感、幸福感、安全感。

最后，建筑企業享受減稅降費政策時，需要有專業的財務人員負責該政策的相關工作，進行相應的業務核算和業務處理，建立臺賬，有效管理和保存發票。項目全程都需要財稅工作人員高度專業化的專業素質，無論是在項目前期，還是項目中期或是項目收尾期，都要有最為準確的財務數據，保證企業能夠享受國家政策的優惠，有利于建筑企業管理更加嚴格、更加規范。

二、減稅降費背景下優化建筑企業稅務管理的有效措施

（一）強化稅務管控認識

當前國家稅制改革的主要措施為減稅降費，幫助當前的市場經濟緩解了極大的稅務壓力，而各地稅務部門都主張“應享盡享”的結果，而建筑企業在日常工作中若想享受到該類政策的優惠，內部工作人員應適時改善納稅觀念，增強納稅意識，對稅務管理的認識需要逐步提高，可以通過稅務局平臺信息、撥打12366電話等多種途徑積極了解稅收政策，并結合企業內部經營模式落實稅務意識提高工作，將政策傳達到企業內部，企業內部進行統一的學習和培訓，抓住政策重點，并及時調整企業目前的稅收管理。由專業的內部財稅業務人員應該全面領悟與學習減稅降費政策中的各項要點，增進此類人群整體的業務素養，全面提高財稅工作的職業能力。相關稅務機關在具體實施稅務管理方案時，要設置較完善的稅務管理系統和稅務管理制度體系，及時規范其內部的各項管控流程，提升該項管理工作的整體質量，保證管理工作順利且高效進行。建筑企業在搭建稅務管理系統時需嚴格依照自身特征，特別是小微建筑企業，借用減稅降費的有效性政策，再招收專業的工作人員來進行稅務管理工作，并以適宜的稅務管理為基礎，及時完成稅費繳納的管理工作，在高效遏制納稅風險的同時，真正享受到減稅降費的紅利[1]。

此外，建筑企業內部工作人員還應及時研發與創新新工藝、新設備、新材料與新技術等，依照其本身的創新能力增強建筑企業的整體施工水平，并根據對應的高新技術來獲取相應的稅收優惠政策。企業內部技術人員在實行技術研發期間，需不斷強化研發過程，通過對其內部材料的合理完善，可有效提升企業的受益程度，進一步擴大企業減稅降費的受益面，利用減稅降費政策來縮減其內部稅負。

（二）詳細管理分包合同

基于建筑主體的復雜性，其在與供應商、甲方簽署合同的過程中，需將企業內部的稅負與成本納入具體的考量范疇中，針對具體的分包合同而言，企業管理人員應詳細管控該類分包合同的各項內容，比如，當其與甲方企業開展談判工作時，需全面考量其材料供應商的來源，無論是施工材料還是其他物資的采購工作都要及時獲取與采購相關的增值稅發票，若甲方企業想直接提供建筑材料，在分包合同中需將該情況注明。企業在自行購置建筑材料期間，供應商需為其提供必要的增值稅發票，根據該類發票的具體數額來完成適宜的抵扣處理。增值稅稅率下調時，商品就存在含稅價格和不含稅價格，所以企業和供應商在簽合同的時候，成交價格與發票價格也同樣存在著涉稅風險。因此，建筑企業在開具發票時，必須以納稅義務發生的準確時間為主，明確標注雙方是涉稅條款，這樣可以有效降低稅務風險。

在增值稅降低的同時，也要加強風險防控工作的安排。各建筑企業要根據企業自身發展情況及經營模式來準確制定納稅籌劃。例如：很多建筑企業都在進行轉型升級，而轉型升級需要對企業內部的部分資產進行重組，這就留下了很多稅務問題，比如企業內稅務構架不合理，稅務申報不及時等，還存在一些較為嚴重的歷史遺留問題，比如某些企業會進行股權收購，而被收購企業在此前就一直存在著相關的稅務問題，這些遺留下來的稅務問題由現在的企業股東繼承，包括虛開發票、偷稅漏稅等重大問題，為當前企業帶來較大困擾。如果不妥善解決這些遺留稅務問題，就會在稅務稽核過程中產生一系列的相關問題，進而影響整個企業的發展進程。

針對勞務成本來說，建筑企業在管控此項成本的過程中，國家稅務局需為其開置對應的勞務發票，若沒有執行該類行為，需在用工合同中標出該內容并及時扣除對應金額。一般來講，建筑企業在開展日常的稅務管理工作時，需不斷強化各部門的協作溝通水平，適時搭建出票據傳遞系統，并利用該系統的運行來促使增值稅發票更早地來到財務部門內，提升財務人員的工作效率，使其順利完成增值稅的稅額抵扣工作，全面改進了財務信息的可靠性、真實性。

（三）加強項目規劃統籌

在國家減稅降費政策的背景下，建筑企業應該逐步建立納稅籌劃意識，認真把握和了解國家的稅務法規，根據企業實際情況，審慎地選擇納稅籌劃方案。對于企業的項目規劃統籌，也需要企業內稅務人員積極參與配合，相關稅務人員應該具有較高的業務能力，同時可以規避稅務風險，科學的、合理的制定統籌方案，促進建筑企業持續健康發展。

建筑企業在處理異地稅額期間，相關人員應及時統籌異地項目內的預繳時間，針對預繳納工作的處理而言，在與稅務部門完成適宜的溝通交流后，可將其遭遇的真正困難展現出來，并利用優惠政策來增強相關困難的解決效率。對于增值稅的預繳工作來說，在完成該項工作后可及時獲取材料采購發票與分包專用發票等，對預繳稅額與增值額進行有效控制，提升項目預繳資金的平衡性，防止項目前后的金融出現出入。建筑企業在開展稅務管理期間，還需依照進項稅額內部的抵留情況來進行固定資產的購入，并主動預留出進項稅額的抵扣時間，在完成增值稅的正常抵扣工作后，相關人員應科學采用國家設置的退稅抵留政策，完成相關資金的退稅工作，對相關優惠政策，如手續費返還或財政返還進行適宜申請，全面增強企業內部的資金運用效率[2]。

（四）改善稅務管理流程

企業發展的相關稅務事項是非常多的，這些事項的處理必須要有既定的管理和操作流程，以便相關人員進行事前預測、事中保障以及事后評估惡化分析，這樣才能夠保障涉稅實踐的規范進行[3]。建筑企業在減稅降費政策的帶動下，在開展稅務管理時需不斷強化該項工作的工作流程。具體來說，對于企業內部的稅務管理而言，管理人員應規范管理稅務分析、稅收繳納、會計核算、稅務數據的登記管理等，利用稅務管理政策的不斷完善來加強該項工作的管理效果。建筑企業不僅要對企業內部稅務管理事項進行登記記錄、核算和監督，還要準確了解企業業務，對業務進行全方位的調研，根據全國各地的稅務情況，有效運營企業內的業務工作，幫助企業調整稅務工作管理模式和方式方法，進而大力提升企業效益。

建筑企業在經營生產期間將承擔著不同程度的社會責任，在進行建設時不僅要適時縮減其建筑成本，還要利用合適手段來保障項目建設的安全，因而其在管控成本的同時需適時注重自身的稅務管理，向國家及時繳納正常的稅費。針對稅務管理流程的執行來說，企業管理層應派遣專業人員來進行稅務管控的監督工作，及時查看相關部門的繳納金額，再結合減稅降費政策來優化該管理流程，推升稅務管控效果。

為保證涉稅事項的規范性和有效性，同時也為了減少建筑企業工作失誤，必須要積極與當地的稅務部門進行有效溝通，及時獲取其相關指導和對事項操作的認可，這樣才能夠盡量避免稅務風險的出現。此外，企業需要在工作中增加積極價值和消極影響的對比分析，對于灰色地帶的經濟投入要盡量避免，這樣才能夠實現稅務的有效籌劃和控制。

三、總結

綜上所述，建筑企業在采納了減稅降費政策后，其內部的經濟結構與生存環境得到極大優化，需將自身納稅特征與減稅降費政策進行高效融合，在改善建筑企業發展質量的同時，全面加強稅務管控效果，從而提升此類企業在市場中的競爭力。