我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析

桂春香 杭州樂學(xué)樂問財務(wù)咨詢有限公司

行之有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理可以使企業(yè)經(jīng)營管理活動更加有序的開展。為此，我國企業(yè)必須要認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的重要性，目前部分企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到這一工作的重要性，并積極主動的參與到財務(wù)內(nèi)部控制管理工作之中，取得了一些成效。但是，大部分企業(yè)所開展的財務(wù)內(nèi)控管理仍然存在一些問題，需要及時的采取措施進(jìn)行改善。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

當(dāng)前，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制效果并不是非常理想，主要是由于以下幾點因素影響，為此必須要加大力度進(jìn)行研究，找出出現(xiàn)問題的原因，從而有針對性的進(jìn)行解決。

（一）并沒有形成完善的內(nèi)控體系

在開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作時，沒有形成完善的制度和體系，嚴(yán)重阻礙了這一工作的有序進(jìn)行，很可能會對于企業(yè)生產(chǎn)、管理以及經(jīng)營各個環(huán)節(jié)造成不利影響。除此之外，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層并沒有認(rèn)識到這一工作的重要性，這就導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制體系并不完善。在開展管理工作時，并不科學(xué)、合理，所運用的方式并不合理，工作人員對于這一工作缺乏重視，并沒有主動的對于財務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行落實，這就無法保障財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展[1]。

（二）并沒有嚴(yán)格的按照要求開展管理工作

在開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作時，很可能會出現(xiàn)部分工作人員工作態(tài)度不端正，較為隨意，沒有嚴(yán)格根據(jù)要求進(jìn)行工作的情況發(fā)生，這會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息缺乏秩序，嚴(yán)重時甚至?xí)?dǎo)致數(shù)據(jù)的真實性下降，在一定程度上阻礙了企業(yè)資金流向的穩(wěn)定性，嚴(yán)重時甚至?xí)Ыo企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致企業(yè)宣告破產(chǎn)。

（三）缺乏對其進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理機構(gòu)

因為企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理工作時，缺乏完善的監(jiān)督管理機構(gòu)，這就導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)賬目核對工作無法順利開展，限制了企業(yè)資產(chǎn)管理工作的進(jìn)行。除此之外，部分管理層過于注重經(jīng)濟(jì)收益，并不關(guān)注監(jiān)督管理工作的開展，這就導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制管理工作時違規(guī)操作比較多，監(jiān)督管理制度得不到應(yīng)有的落實，并不利于企業(yè)之后的發(fā)展。

（四）財務(wù)內(nèi)控工作人員專業(yè)素養(yǎng)存在較大差異

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作時，很可能會出現(xiàn)工作人員沒有足夠能力進(jìn)行這一工作的情況[2]。主要是因為，在對于人員進(jìn)行招聘時，大部分企業(yè)并沒有嚴(yán)格的按照規(guī)章制度開展工作，并不注重對于財務(wù)內(nèi)部控制工作人員的培訓(xùn)，相關(guān)人員專業(yè)知識儲備比較少，無法制定適宜的措施解決企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作存在問題，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制工作無法達(dá)成預(yù)期目標(biāo)。

（五）沒有將企業(yè)風(fēng)險評估體系落到實處

隨著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)規(guī)模也有所提升，在發(fā)展的過程中出現(xiàn)的風(fēng)險越發(fā)多樣化，再加上企業(yè)缺乏完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系，員工的整體實力比較低等，難以將風(fēng)險評估體系落到實處，無法較為有效的對于風(fēng)險進(jìn)行控制，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險的概率，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平對策

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作對于企業(yè)的發(fā)展有著非常關(guān)鍵的作用，為此必須要注重這一工作的開展。但是，從現(xiàn)實情況分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作還存在著一些不足之處，有待進(jìn)一步改善，可以從以下幾點開展工作：

（一）營造適宜的氛圍開展財務(wù)內(nèi)部控制工作

適宜的內(nèi)部管理氛圍可以使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作更加順利的開展。從當(dāng)前的情況分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作存在著較多的問題，比如說沒有明確組織構(gòu)造、沒有將責(zé)任落實到個人、缺乏完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度等，這都不利于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的順利進(jìn)行[3]。為了降低這些問題出現(xiàn)的概率，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境得到恢復(fù)，企業(yè)需要從自身經(jīng)營情況以及行業(yè)特征出發(fā)，增強各個部門進(jìn)行溝通、交流的頻率，并構(gòu)建行之有效的監(jiān)督體系，招聘一些專業(yè)程度較高的財務(wù)管理工作人員，并組織其定期的進(jìn)行學(xué)習(xí)，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展提供有利環(huán)境作為支持。

（二）正確認(rèn)識內(nèi)部控制

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作對于企業(yè)的發(fā)展有著非常關(guān)鍵的作用，為此領(lǐng)導(dǎo)層必須要對于這一工作形成正確認(rèn)識，并主動的參與到學(xué)習(xí)之中，掌握較多和財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)知識。并和財務(wù)內(nèi)部控制工作人員進(jìn)行溝通、交流，為其提供進(jìn)行學(xué)習(xí)的機會，使工作人員對于自身工作的重要性形成充分認(rèn)識，自覺地參與到財務(wù)內(nèi)部控制知識和技能學(xué)習(xí)之中，提升自身的綜合能力，確保自己有足夠的能力進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制工作，降低出現(xiàn)問題的概率，這能夠較為有效的提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作效果。

（三）提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力

目前，就業(yè)問題已經(jīng)成為各行各業(yè)關(guān)注的重要內(nèi)容。根據(jù)我國就業(yè)情況分析發(fā)現(xiàn)，應(yīng)屆畢業(yè)生、下崗職員以及農(nóng)村群眾就業(yè)是較為困難的。尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、智能化及時的廣泛應(yīng)用，部分崗位已經(jīng)交由機器負(fù)責(zé)，對于人力資源的需求量比較少[4]。甚至部分企業(yè)還會選擇裁減員工，這并不利于提升就業(yè)率。并且，通過調(diào)查分析，企業(yè)可以為就業(yè)人員提供較多的崗位，是緩解我國就業(yè)問題較為有效的途徑。但是，從現(xiàn)實情況分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在發(fā)展的過程中存在著較多不同類型風(fēng)險，這會對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成阻礙，嚴(yán)重時甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，大量員工失業(yè)。為此，必須要及時的采取措施，通過對于會計系統(tǒng)進(jìn)行補充、做好預(yù)算管理工作、從系統(tǒng)全面的角度進(jìn)行分析、提升績效考核工作效果等措施提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，這對于增強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制能力有著非常重要的作用。

（四）合理控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動

在實際管理工作中，企業(yè)發(fā)展還存在著一些問題，這并不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在這一情況下做好企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，對其進(jìn)行控制，可以較為有效的提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作效果。并借助于全面預(yù)算管理、投資管理、資產(chǎn)管理等手段，提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作質(zhì)量，為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，這對于企業(yè)之后的發(fā)展也有著非常關(guān)鍵的作用。

（五）確保財務(wù)信息是精準(zhǔn)無誤的

從當(dāng)前情況分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)不同部門所開展的溝通、交流比較少，財務(wù)信息傳遞并不規(guī)范，很容易出現(xiàn)財務(wù)信息被篡改、不準(zhǔn)確的情況，這并不利于財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的順利開展[5]。因此，為了使財務(wù)信息處在精準(zhǔn)狀態(tài)下，安全的進(jìn)行傳遞，需要合理的對于現(xiàn)代化技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用，構(gòu)建專門的平臺存儲信息，并明確財務(wù)管理工作各個環(huán)節(jié)，使這一工作更加規(guī)范的開展，提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作效果。

三、總結(jié)

根據(jù)上文來進(jìn)行分析，財務(wù)內(nèi)部控制對于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展有著不容忽視的作用。有關(guān)人員必須要從工作的現(xiàn)實經(jīng)歷出發(fā)，對經(jīng)驗進(jìn)行匯總，選擇使用恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)代化技術(shù)，提升財務(wù)管理能力，確保企業(yè)有足夠的能力應(yīng)對風(fēng)險。但是，事實上大部分企業(yè)在發(fā)展過程中財務(wù)內(nèi)部控制工作效果并不理想，需要有關(guān)人員制定適宜的措施對其進(jìn)行調(diào)整，為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，使企業(yè)的整體實力得到提升。