芻議現代企業集團票據的集中管理和風險控制分析

劉智豪

（內蒙古電力（集團）有限責任公司，內蒙古 呼和浩特 010020）

1.引言

在當前的市場經濟中，企業如果想要得到更好的發展資源，需要提高自身資金的使用效益，加速企業內部資金的流轉速度。根據有關調查研究顯示，票據結算量在我國企業集團業務總量中所占的比例逐漸提高，多數企業對票據管理給予了極高的關注。因此，當前企業需要通過實施有效的制度和管理模式，提高票據集中管理效率，將企業內部所有成員單位的票據進行集中，加強企業財務管理能力，實現資源更加靈活地共享和利用。

2.現代企業集團進行票據集中管理的基本概述

2.1 現代企業應收票據的含義

代企業在經營中應收票據的含義，主要是指將銷售產品或是提供勞務而收到的商業票據。把這些應收票據也可以劃分為以下兩類，分別是帶利息的票據和不帶利息的票據，同時也可以根據票據的商業價值劃分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

2.2 現代企業在經營中加強應收票據管理的重要性

現代企業在經營過程中加強應收票據的管理，是依據我國市場經濟的發展形勢進行貿易發展的主要途徑。在加強應收票據管理時需要通過完善的內部控制制度來防范，同時應收票據由于具有再貼現、轉貼現、質押、到期承諾等多種使用方法，因此企業還需要避免因出票據出現變造或偽造的現象發生，從而從根本上杜絕應收票據在使用過程中存在的風險。

2.3 現代企業建立票據池的主要功能及建設模式

當前部分銀行為企業提供“票據池”的服務模式，經濟市場中的財務公司也充分地發揮出自身金融平臺的作用，對各大企業的票據進行歸納整理，提高企業的資金利用效率。財務公司在對各個集團成員單位數據進行集中管理時，需要盡可能地實現票據在集團內部互轉流通，提高現金流在企業內部所能發揮出的最大效益，進而降低企業在融資過程中的成本損耗。

在以財務公司為主導的票據池管理模式下，可以幫助公司提高自身的管理水平，進而對票據實現有效的拆分和合并。同時在利用票據池進行票據集中管理的過程中，還可以借助財務公司的金融平臺實現傳統公司在經營中無法達到利益目的。現代企業在建立票據池后所具備的主要功能有以下幾點：第一，通過票據池可以實現票據的自動查驗和保管，通過將票據集中管理，銀行便可以對票據進行查驗，提高票據查驗過程中的準確性。相關成員單位只需要在收到銀行通知后，便可以進行發貨等商業往來事項，同時在商業經營過程中所產生的票據都由銀行第三方進行保管，提高商業往來過程中經濟的安全性和可靠性；第二，通過票據池進行管理便可以對票據進行到期托放，在對票據進行清點過后，企業財務部門便可以在指定時間內辦理到期托放；第三，通過票據池管理便可以開展質押融資承諾，相關成員單位通過借助財務公司的信用體系，就可以獲得票據貼現或質押貸款等業務信用承諾，幫助企業更好地開展經濟交易活動；第四，在票據管理池的模式下，企業在經營中的所有票據信息在網上都存在備份，財務公司以及各大成員單位都可以通過互聯網查詢，企業在經營過程中所需要的各類票據信息。

3.現代企業在票據集中管理時存在的風險

3.1 在票據集中管理中易出現業務操作失誤

企業在票據集中管理過程中易出現業務操作失誤的風險，當前商業票據是作為企業在經營過程中的結算方式之一，因此對企業具有著重要的作用，對當前經濟市場中的商業票據格式及使用，我國政府已提出了極為嚴格的法律法規，對于經濟市場中不按照相關規定所執行的商業票據，便會直接造成票據無效。因此如果在票據集中管理過程中出現業務操作失誤造成，票據中的收付款單位名稱或賬號、大小寫金額、銀行預留印鑒等出現不一致或錯誤，那么便會造成應收票據無效。因此需要在應收票據管理過程中加強對相關會計人員進行培訓，從細節做起提高會計人員的整體操作水平。

3.2 在票據集中管理中易出現票據過期行為

企業在進行票據集中管理的過程中，需加強企業內部控制制度，如果企業內部控制制度不嚴，便會造成企業應收票據的管理出現失誤，同時企業在票據集中管理時不設置專人進行保管或沒有設置應收票據備查簿，便會造成即將到期的應收票據，無法在第一時間及時地向付款人提出付款要求，讓應收票據在管理過程中出現過期的風險。因此為了預防票據在集中管理過程中出現過期風險，企業需要定期地檢查票據在管理過程中的到期日期，同時在票據到達指定日期后，票據管理者還需要在第一時間尋求銀行進行委托收款，進而獲得相應資金。

票據在進行集中管理的過程中，企業需加強票據賬戶的自查力度，通過全面盤點應收票據實物并逐項與應收票據備查薄上的相關余額進行核對。同時企業還需要按照應收票據的發生額分析其對應賬戶上所殘留的資金，并追查應收票據的原始憑證，避免應收票據在集中管理過程中存在長期掛賬的問題。

4.現代企業集團在票據集中管理中的風險控制措施

4.1 在票據集中管理時開展掛失止付補救

在對票據進行集中管理的過程中還應當建立掛失止付補救措施，這就可以避免票據在管理過程中出現歸屬權問題時，造成票據被他人冒領或騙取。所建立的掛失止付制度主要是失票人在向付款人告知票據已喪失時，付款人便會在第一時間停止向對方匯款，在這一環節中付款人便是票據的真正權利人，該權利人對于已喪失的票據可以通過掛失的形式重新獲取。特別是對商業匯票、支票或填寫明確現金字樣的銀行匯票進行掛失支付過后，便可以在特定的時間內暫停支付票據款項。如果付款方在收到掛失止付后，并未在12日內收到法院的支付通知書，那么付款方在此次交易中不再承擔暫停支付的義務，在持票人提示付款方付款后，就可以支付相關的票款，而不必承擔相應的法律責任。

4.2 在票據集中管理時進行公示催告

在票據實施集中管理的過程中還需要使用公式催告這一管理模式，在票據沒有進行掛失止付時，那么票據持有人可以隨時申請。如果在票據已經進行掛失止付后，那么票據持有人可以在票據掛失三日后重新進行申請，在申請的過程中可以以法院公告的方式來確定此次交易過程中不確定的利害關系人，對于利害關系人的申報權利可以在不少于60天內進行申報，對于逾期未申報者則其權利消失。此外票據失票人有權利根據法院的判決情況向付款人或其他票據債務人，追索票據實際價值，并要求對方支付相應票款。

4.3 適當建立集中原則，完善信息化管理平臺

現代企業集團在票據集中管理時還需適當建立集中性原則，該原則在建立中需要將票據的整個管理流程和集團公司的運營模式相比較，使票據的集中管理可以充分地適應集團公司的運作模式，進而發揮出票據集中管理的優勢。比如，相關成員單位在需要資金時，如果該成員單位自身沒有權利對票據進行貼現或提貼，那么就需要首先向相關財務公司進行申請，財務公司在對現金資源進行確認并統籌安排過后，并可以逐步確認每一個成員單位對資金的需求量。其他成員單位便可以根據集中原則根據票據的到期期限，提示承兌人付款，或者是使用某種貸款的形式滿足其自身在發展中的用資需求。

如圖所示，票據在集中管理過程中，還需依托其中性原則建立完善的信息管理平臺，當前我國集團公司的票據管理體系發展較為緩慢，多數公司在管理過程中形成了“資金池”的管理模式。甚至部分集團公司將先進的信息技術融入到平臺的建設管理中，進而形成了三位一體的信息管理模塊。把票據作為企業在經營中一項特殊的金融資產，必然需要通過信息化的發展，建立完善的信息化管理平臺，提高企業在票據管理中的模塊化操作，幫助企業對票據資源進行高效地利用。

4.4 建立票據池管理體系，保障企業資金管理的全面性

企業票據池管理體系在建立過程中需要依據國際慣例，建立起以財務公司為主導并依托外部商業銀行的運轉模式，以最貼近企業發展的情況建立起票據集中管理模式。在票據池管理體系建立過程中需要由財務公司牽頭尋找到一家服務周到、優惠條件多、信譽價格好的銀行形成戰略合作體系。財務集團公司成員單位在選擇銀行分支機構的過程中，需要開設保證金賬戶將所收到的承兌匯票質押給銀行，銀行在對這些匯票的真偽進行查詢的過程中，還需要對匯票進行逐一登記保管，并在匯票到期過后對匯票實現兌付。企業中的各個成員單位在將未到期的匯票托付給財務公司進行管理的過程中，需要將相關的票據放在銀行所設置的“票據池”中，存放于票據池中的票據，在到達指定日期后自動解付，將要轉移到與企業有貿易往來的單位賬戶中。同時這些票據信息還可以通過與企業進行合作的托管銀行進行現場查詢，充分地發揮出銀行在票據管理過程中的調節作用，降低企業在經營中的財務成本。

5.結語

現代企業在進行票據集中管理過程中必然會存在或多或少的風險，尤其是經濟市場中的一些大型集團公司所面臨的風險更多，所以當前加強企業票據管理的風險控制極為重要。通過做好票據的集中管理便發揮出票據在管理過程中的統籌作用，便可以更好地幫助企業確定資金需求和資金使用計劃，最大限度上降低集團公司對資本的占有成本，幫助企業管理者找到票據在收益性和流動性之間的平衡點，為企業的經營創造更多的經濟效益。