鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

謝維富

摘要：目前，我國(guó)大部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增加，為了緩解鐵路運(yùn)輸企業(yè)在財(cái)務(wù)方面承受的巨大壓力，更好的在市場(chǎng)中占據(jù)份額，擴(kuò)大自身的利潤(rùn)空間，需要將工作集中在資金管理上，針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理過程中存在的各類問題快速找出解決方式，否則難以發(fā)揮資金管理的職能作用，會(huì)使鐵路運(yùn)輸企業(yè)遭遇金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)形成巨大的阻礙。鑒于鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理方面存在很多問題，本文對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)狀進(jìn)行分析、總結(jié)，指出大部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理方面存在的問題并給出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè);資金管理;問題;策略

引言

鐵路運(yùn)輸企業(yè)要在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，就要重視鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理，保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金充裕，才能更好地實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)又好又快發(fā)展。多數(shù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)不重視資金管理的一些問題和不足，從而導(dǎo)致鐵路運(yùn)輸企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)健康發(fā)展。因此完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理，針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問題，提出解決對(duì)策是目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)工作的重心。鐵路運(yùn)輸企業(yè)管理者需認(rèn)真思考，深入研究分析，摸索出符合鐵路運(yùn)輸企業(yè)自身健康發(fā)展、盈利為目標(biāo)的資金管理模式。

1鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

1.1風(fēng)險(xiǎn)防控力度不足

鐵路運(yùn)輸企業(yè)在開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，涉及的內(nèi)容比較多，鐵路運(yùn)輸企業(yè)無法根據(jù)所有的內(nèi)容制定專門的制度。因此，在對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理時(shí)存在一定的缺陷，這就導(dǎo)致制度在落實(shí)時(shí)存在滯后性。有些管理制度在應(yīng)用的過程中，無法對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行真實(shí)的反映，導(dǎo)致資金的收入和支出存在不小的差異。甚至有些鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理制度的制定過程中，編制的制度內(nèi)容存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，不利于鐵路運(yùn)輸企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。這是因?yàn)殍F路運(yùn)輸企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控的過程中，內(nèi)部某些員工沒有認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的重要性，也沒有強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，致使工作中存在失誤等問題。

1.2資金持續(xù)緊張或短缺，融資結(jié)構(gòu)不合理

大多數(shù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)都可能面臨資金缺乏，而鐵路運(yùn)輸企業(yè)在此方面更為突出。現(xiàn)金危機(jī)是鐵路運(yùn)輸企業(yè)面臨的最大危機(jī)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)主要原因來自于資金鏈斷裂。對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)來說，資金的缺乏會(huì)導(dǎo)致鐵路運(yùn)輸企業(yè)舉步維艱，無法實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型或發(fā)展，實(shí)際上90%以上的鐵路運(yùn)輸企業(yè)倒閉都是由于現(xiàn)金流斷裂導(dǎo)致的。主要原因有兩點(diǎn)內(nèi)容，一方面是因?yàn)殍F路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)模較小，甚至處于剛起步階段。因此資金經(jīng)營(yíng)能力分析薄弱，沒有更好的盈利手段，對(duì)于資金的儲(chǔ)備也無法實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)的大量積累。另一方面，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在發(fā)展過程中缺乏足夠的信譽(yù)度，在進(jìn)行現(xiàn)金抵押時(shí)會(huì)受到一些銀行或者金融機(jī)構(gòu)限制，整體上獲得融資的渠道較小。因此在鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展過程中，資金的不足在一定程度上放大了鐵路運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，融資結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)杠桿利用水平呈現(xiàn)兩極分化。鐵路運(yùn)輸企業(yè)融資結(jié)構(gòu)不合理情況較多，導(dǎo)致很多鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重大，不利于鐵路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展。

1.3投資缺乏科學(xué)性

首先，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在進(jìn)行投資方面主要傾向于一些短期效益的投資項(xiàng)目，對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部的投資并不重視。對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)來說，其經(jīng)營(yíng)靈活，可以隨行就市，但是很多時(shí)候只重視短期的利益，沒有形成戰(zhàn)略性的眼光，不重視鐵路運(yùn)輸企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。其次，因?yàn)楹芏噼F路運(yùn)輸企業(yè)的管理層缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)和投資經(jīng)驗(yàn)，忽視了投資結(jié)構(gòu)的完善，很多時(shí)候只重視對(duì)一些有形資產(chǎn)的投資，忽視了對(duì)無形資產(chǎn)的投資，但是往往這些無形資產(chǎn)投資是金額比較大，見效慢的投資，無法讓鐵路運(yùn)輸企業(yè)形成很強(qiáng)的發(fā)展動(dòng)力。另外，鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)投資市場(chǎng)的了解也不夠全面，在一些長(zhǎng)遠(yuǎn)性的投資方面沒有形成可行性的研究，導(dǎo)致決策缺乏依據(jù)和參考，投資項(xiàng)目存在明顯的盲目性。

2鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

2.1確保鐵路運(yùn)輸企業(yè)資本金充足

為避免鐵路運(yùn)輸企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)或投資資金短缺從而影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的情況，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理問題的分析，確保鐵路運(yùn)輸企業(yè)資本金充足。一是對(duì)于資本金未到位的問題，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員要及時(shí)地向上級(jí)有關(guān)部門反饋，申請(qǐng)資本金，避免由于資金不足而影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。二是要采取有效措施提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)盈利能力，提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)管理水平，保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)有充足的現(xiàn)金流來滿足運(yùn)營(yíng)需求。三是在符合國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)定的要求下，通過引入戰(zhàn)略投資者，對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行混合制改革，引入有實(shí)力的戰(zhàn)略投資者，為鐵路運(yùn)輸企業(yè)注入新的股權(quán)資金，帶動(dòng)各類經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)入優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，做大做強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)。四是與外部的金融機(jī)構(gòu)合作，通過債券融資等方式獲得鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展所需資金。

2.2提高對(duì)資金管理認(rèn)知程度

鐵路運(yùn)輸企業(yè)管理層應(yīng)該在發(fā)展中關(guān)注資金管理并將其作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，學(xué)習(xí)資金管理方面的知識(shí)，增加相關(guān)工作的投入度，以保障資金管理可以發(fā)揮職能作用，對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行合理的管控。鐵路運(yùn)輸企業(yè)管理者需要關(guān)注資金管理，提升自身能力，參加資金風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)習(xí)活動(dòng)或是相關(guān)會(huì)議，增加自身在財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，對(duì)工作進(jìn)行階段調(diào)整，圍繞鐵路運(yùn)輸企業(yè)自身特征以及階段工作運(yùn)行情況，合理的設(shè)計(jì)工作計(jì)劃，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)官網(wǎng)、宣傳平臺(tái)或是其他媒介介紹資金管理方面的知識(shí)，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)上下員工均可以形成資金戰(zhàn)略意識(shí)。

2.3重視內(nèi)部控制制度

鐵路運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部要充分意識(shí)到實(shí)施鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度的重要性，健全完善資金管理內(nèi)部控制制度，推動(dòng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，提高資金管理效益。鐵路運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)親自組織建立完善內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度，目的將鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制管理與主要領(lǐng)導(dǎo)人的績(jī)效考核相結(jié)合，將內(nèi)部控制制度的管理工作落實(shí)到位。財(cái)務(wù)資金管理報(bào)銷應(yīng)根據(jù)分級(jí)授權(quán)審批，避免領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力過于集中，制定切實(shí)可行的符合本鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金審批程序，對(duì)于“三重一大”事項(xiàng)應(yīng)執(zhí)行集體討論和聯(lián)簽制度，保證內(nèi)部控制制度在鐵路運(yùn)輸企業(yè)管理中起到重要性的作用。會(huì)計(jì)信息失真的改革，可以通過深化產(chǎn)權(quán)制度的途徑進(jìn)行，建立現(xiàn)代鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理制度，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和鐵路運(yùn)輸企業(yè)績(jī)效相掛鉤，鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制制度才能發(fā)揮到作用。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)來說，資金安全管理水平會(huì)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展效益產(chǎn)生直接的影響。鐵路運(yùn)輸企業(yè)要加大對(duì)這項(xiàng)工作的重視程度，通過引進(jìn)國(guó)家先進(jìn)的技術(shù)和手段，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展。鐵路運(yùn)輸企業(yè)在進(jìn)行資金安全管理的過程中，需要改變?cè)械墓芾砝砟詈褪侄危⑶覍?duì)現(xiàn)有的機(jī)制進(jìn)行完善和優(yōu)化;要對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展過程中存在的各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面地查找，并制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，對(duì)其全方位地解決，這樣才能保障鐵路運(yùn)輸企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，從而創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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