討論如何完善EPC總承包工程資金管理及風險控制

張凱凱

摘要：隨著社會經濟的發展，我國的EPC總承包工程建設越來越多，對資金的管理越來越受到重視。在EPC總承包項目管理中，資金管控始終是重要關注的問題。基于此，本文首先分析了EPC工程總承包，其次探討了EPC工程項目資金管理中存在的問題，最后論述了如何實施EPC工程項目的資金管理，以供參考。

關鍵詞：EPC總承包工程;資金管理;風險控制;措施

引言

從當前的實際發展情況來看，工程項目中的EPC模式眾多，該種模式之所以能夠得到十分廣泛的應用，是因為以發包單位和承包單位各自優勢為出發點，能夠使得雙方互利共贏。但是隨著工程項目復雜性的不斷提高，使得EPC承包單位的管理難度也在不斷提高，尤其是對于一些涉及資金較多的項目來說，財務管理問題一直都較為嚴峻。只有對財務管理問題進行有效解決才能將EPC模式的積極意義充分發揮出來，進而推進我國工程建設領域得到更好的發展。

1 EPC工程總承包

EPC工程總承包項目在建設過程中，業主和總承包商之間會簽訂具體的總承包合同，將整個建設項目全部發包給總承包單位;經過該操作后，后續工程項目設計、采購等工作均由總承包單位進行，并對工程質量安全以及造價等問題負主要責任;工程建設好之后，要滿足業主對建筑的相關要求，通過竣工驗收，表示項目建設工作正式完成。該模式之下，總承包單位能夠為業主提供綜合化服務，效果十分明顯，獲得了很多建設企業的認可。

2 EPC工程項目資金管理中存在的問題

通過對EPC工程的定義，可以從中了解到EPC總承包單位是EPC總承包項目的第一責任人，必須承擔工程項目從開始到結束的所有風險，包括資金籌集風險、資金管理風險、合同履約風險等。同時，由于EPC工程項目合同資金流大、施工周期長、技術含量高的特點，使項目資金在施工期間的管理容易出現問題。在另一方面，資金籌集的來源往往是多種渠道，比如企業債券、銀行貸款、線上線下的信貸等，由此而來的風險便是多種多樣，難以評估。這些都是現階段EPC工程項目在資金管理方面容易出現的問題。當然，在合同履約方面，EPC工程項目資金管理同樣存在不合理的現象。比如EPC總承包工作內容不象單獨的施工合同那樣，在合同簽訂時就非常明確、具體。EPC工程要求總承包方能夠充分理解業主提出的項目建設意圖，以及業主提供的事先勘測考察現場情況的基本資料和數據來完成設計任務，而往往存在信息不對稱的風險，但其工程造價卻已在合同中明確，合同條款的一般規定中刪去了因為物價上漲或匯率波動調整合同價格的規定，一般情況下，合同金額不予增加，也不減少，爭取變更難度較大。

3如何實施EPC工程項目的資金管理

3.1完善管理軟件應用制度

若想達到EPC工程總承包項目造價管理預期目標，承包企業必須基于工程建立并完善相關管理制度，充分發揮科學管理軟件的作用，研發工程造價管理平臺，明確企業在建設流程中的主導地位。具體來說，承包企業要結合行業政策，建立監控與追蹤制度，對工程造價管理工作實行動態監控。其次，相關部門要嚴格實施資質審查，在招標階段，對參與招標的各承包企業進行資質篩查，并在此前提下與承包企業簽訂內容詳細的合同，明確各參建單位的責任，確保各方根據施工準則展開施工作業，以優化造價管理效果。

3.2積極借鑒財務業務一體化的思路

當簽訂完EPC工程承包項目合同之后，企業需要對工程成本進行進一步的控制和管理，通過這樣的方式才能幫助企業獲得更多的經濟效益。在進行成本控制的過程中，需要從多方面入手，注重設計采購以及施工等多個環節，從各個部門中挑選高素質的人才組成一個專門的策劃小組，該小組的主要工作就是對施工成本進行控制。小組在開展工作的過程中，可以采用成本費用估算、WBS分解、項目進度計劃等方法來對成本預算費用進行科學合理的編制。根據工程的實際建設情況，對于相關設備以及材料成本進行預估，通過這樣的方式能夠科學合理的對綜合項目成本進行計算，在完成編制以后需要將相關計劃提交上級進行審批，當整個過程完成以后則能更加高效的對成本進行管控。

3.3完善稅務籌劃

項目建設前期，相關財務工作者需要做好以下工作：第一，充分了解當前稅收政策。簽訂合同前，了解不同地區之間的稅收政策差異，如繳稅基數、時間等。第二，一般納稅人可指定為分包商，合同之中標明增值稅專用發票要涵蓋其中。第三，簽訂合同時，應做好稅率區分。例如，工程項目勘察設計、設備采購等具體金額要標注清楚，明確所對應的增值稅稅率，如果稅率很難進行區分，則按照相關規定從高適用稅率開展。第四，對于不包含在內的稅額和金額，需要在合同中明確出來。對于合同稅額計算，主要依據是合同中的金額總數，如果合同無法分開注明稅額，可以根據合同總額繳稅，此時，納稅金額相對較高。總承包商也要與分承包商確定合理的發票開具時間，總承包商在開具發票時，會出現銷項稅額，后續還要面對分包款如何抵扣。

3.4制定資金使用計劃，對資金進行集中管理，降低風險

建立、完善資金結算制度，實施資金的集中管理，及時調劑余缺。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。有效組織項目資金，將資金管理的責任進行分解，落實到相關各層級及人員。以月度、季度和年度的劃分，嚴格審核資金的使用計劃，緊密跟蹤資金的使用情況，并認真制作月度、季度和年度的項目資金使用情況的報告，做到有根有據，集中管理，避免出現資金被挪用的情況。確定施工階段資金使用計劃時應考慮施工階段出現的各種風險因素對于資金使用計劃的影響。

3.5項目勞務突發事件應急響應

項目部應建設突發事件處理的綜合指揮能力，提升應急反應速度和協調水平，依據“依法管理，積極控制”“統一領導，分級負責”“系統聯動，整合資源”原則，項目部須組織項目管理團隊編制勞務突發事件應急預案，對項目所有管理、勞務人員進行應急預案交底，并組織進行突發事件應急演練，確保發生勞務突發事件后能積極響應，快速有效處理。

3.6加強采購成本控制

工程造價管理人員應注重基礎風險的防控，通過針對性的防范舉措來分散承包風險，避免風險的過度集中。加強采購成本控制無疑是工程造價風險防范的一項有效舉措。在招投標階段，相關企業應制定材料設備采購方案，對原材料以及設備市場進行深入調研，在進行橫縱向對比的基礎上，選擇性價比高的原材料以及可靠的供貨商，建立長期合作關系，制定成本管控機制，以便有效達成造價管控目標。其次，在各個材料采購環節，相關負責人員要對材料的合格證明以及質量情況進行查驗，確保各種材料質量符合要求，避免出現以次充好等問題。

結語

綜上所述，對EPC工程承包項目來說，只有做好財務管理工作才能幫助企業獲得更多的經濟效益，在開展財務管理工作的過程中，企業需要不斷提高財務管理人員的綜合素質能力，對于各項制度進行優化和完善，積極借鑒財務業務一體化的思路，做好成本控制工作，在此基礎之上則能推薦我國工程建設領域得到更好的發展。

參考文獻

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