財務共享視角下全面預算管理模式優化路徑

摘 要：隨著信息時代的來臨，越來越多的大中型企業致力于架構智慧財務模式，通過信息化手段實現企業管理轉型升級。而通過搭建財務共享平臺，為企業財務核算、經營管理提供了高效的集約化處理中心，幫助企業降本增效，在企業財務管理中具有重要意義。本文通過分析財務共享模式對企業的影響，從全面預算管理著手，探索財務共享下企業全面預算管理的新模式。

關鍵詞：財務共享;全面預算;管理模式

一、研究背景

財務共享中心的搭建，是通過對機構、人員、業務和流程的重新整合，將資金結算、會計核算和報表編制等職能建設按統一的標準和流程，以專業化分工進行集約化處理，優化和升級現有的信息技術系統，實現“前端產生—財務核算—數據管理”的數字化閉環管理，實現財務系統和業務系統的數據共享，為全面預算管理奠定了重要的數據、流程與技術基礎，為職能部門開展多元化預算管理提供了簡潔高速的獲取渠道，強化提升了預算管理事前、事中的管控能力和事后修正能力。因此財務共享中心建設得到了空前的發展，以“一個平臺、多點連接”的模式打通了企業各要素循環，為企業預算管理優化帶來了深遠影響。

二、財務共享對全面預算管理帶來的影響

（一）傳統模式下全面預算管理的管理難題

在過去的預算管理中，傳統的財務管理模式仍為多層次、多主體的財務組織架構，這會導致會計信息質量低下、財務管控能力失調、企業管理成本遞增、業財融合進程緩慢等。種種弊端往往會出現許多難以解決的問題，例如：1.預算管理協同效應不足。目前各業務條線之間數據不互通的情況仍然普遍，因此除財務部門之外，其他部門對預算管控情況仍缺乏了解，導致預算執行缺乏協同配合，預算控制程序流于表面。2.預算信息化監控手段不足。過去預算管理人員往往采用Excel等辦公軟件進行預算記錄和匯總分析，而非依據預算系統數據，導致失真嚴重。此外，過去的預算系統還存在技術缺陷，比如報銷人員在某一流程出錯，有可能會在預算系統出現重復報銷現象。3.預算管理與績效考核關聯不足。在預算的業績考核方面存在問題，例如預算執行考核過程不合理，一些企業可以在半年度對預算進行調整，因此難以全面評估每一階段預算執行情況，做到精準評定。又例如預算考核方式不合理，采用固定預算增幅算法的，會導致部分企業或職能部門控制該周期相應業績，來減少預算難度。

（二）財務共享為預算管理提供了支撐力量

而當下的財務共享平臺建設，全面應用了云計算、大數據等現代技術，為企業全體員工提供一個具備“智能、便捷、高效”移動智慧財務平臺，避免了因人員、管理模式、考核方法之間的差異導致的種種問題。而對于全面預算管理而言，通過事項化管理和流程升級再造，將所有流程節點分類梳理，并與各業務環節的數據平臺等進行聚合統計與分析，融合嵌入到財務系統中去，將以更直觀、動態的形式展示預算結果，提升了預算管理的質量與效果。

三、財務共享與全面預算管理的融合對策

（一）打通全平臺互通實現預算精準管理。在業務比較復雜的企業中，其下擁有多個信息化系統，各業務系統往往都是相互獨立、互不兼容，對于預算管理而言，無法直接關聯銷售、資金、投資、費用之間的數據，很難保證預算精準度。而財務共享平臺通過建設統一平臺，可以打破內部各獨立模塊、系統之間的壁壘，整合優化所需功能，加強一體化融合，使得各平臺中關聯的數據實現互聯互通。對于企業預算管理來說，內部財務信息實現實時共享，有助于有效分解各業務流程，精準定位預算指標范圍和年度重點目標，而提取的海量數據能夠強化預算測算依據，對于管理層而言，能夠更主動、便捷和準確地了解每一周期、流程、歸口的預算情況，厘清預算管理風險點，幫助做出更精準、有效的預算戰略決策。

（二）強化預算管理全方位信息化監管。財務共享平臺極大提升了企業預算信息化監管水平。一是優化預算通報制度，曬出多維數據清單。依托財務共享中心的數據輻射，利用管理分析工具優化數據輸出形式，通過全條線“數據看板”、“走勢圖”等多維載體，實現預算指標執行情況的可視化展示;實行月度通報機制，晾曬各單位、各職能部門預算執行進度，督促及時落實，確保有序推進。二是細化預算預警流程，發布動態監測圖表。在預算模塊實行分級預警管理，借助財務共享中心數據聯通實現動態化預算指標監測;開展定時消息推送，將預警的異常數據點對點推送至相關單位、部門，有效識別風險點，提高防控能力。三是深化預算升級路線，提供深度診斷報告。圍繞全年預算目標任務和重點項目，通過財務共享平臺大數據預測分析，開展預算執行數據診斷，橫向對比各單位、各部門執行進度，縱向對比歷史同期成績，通過比較看趨勢，進一步瞄準痛點。

（三）探索全流程預算考核機制改革。為了解決預算考核出現的問題，可以設定時間自動從各業務平臺中提取影響預算的指標參數，進而計算每個周期預算的完成情況。如果發現企業或項目存在預算執行情況增幅異常情況的，將自動匯總到上級預算部門，配合其做出判斷，若在剔除突發性的合理原因之后，仍與預算目標有較大偏離，就找出相應預算流程點的歸口部門，依據偏離度對相應部門和責任人的年度業績考核進行賦分。同時周期性統計也能防止過于激進或消極的預算目標，限制企業本應正常進行的經營活動。

四、結語

在高質量發展改革及大數據背景下，建立財務共享平臺是企業管理轉型和變革的重要手段之一，企業應積極面對這一大趨勢，通過深化數據資源應用提升企業效能，充分利用信息化手段，加強全面預算管理優化升級，為企業發展提供戰略支撐、智慧監管和科學考核。

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作者簡介：史沛源，男，漢族 浙江仙居 1996年1.11 仙居縣煙草專賣局（分公司）（浙江仙居）（317300）研究方向：財務預算