淺談財務公司結算業務風險與措施

石秀梅

摘要：結算業務是財務公司十分重要的一項工作，其對于財務公司的健康發展有極大影響。新時期下，隨著市場經濟的快速發展，財務公司的結算業務也逐步增多，在這種情況下，為了全面提高財務公司的結算水平，就需要注重對結算業務風險進行有效識別及管控，文章對此作出分析。

關鍵詞：財務公司;結算業務;風險;措施

隨著市場經濟的快速發展，財務公司面臨的市場競爭壓力也逐步提升，在實際中，如果財務公司無法提供更加全面、多樣的金融服務及財務服務，是很難在市場競爭中生存下來。在財務公司正常發展中，結算業務是財務公司的基礎業務、核心業務，財務公司必須做好結算業務管控工作，做好日常管理工作，及時解決結算業務風險，才能為自身的穩定發展提供有力保障。

一、財務公司結算業務模式分析

（一）結算模式

在實際中，為了滿足集團資金集中管理需求，財務公司設置銀行資金池，向集團內成員單位開展結算類業務，為成員單位的貨幣支付及資金清算提供服務。財務公司資金池結算主要是財務公司通過銀行資金池，建立“集團成員單位—財務公司—銀行”的直聯結算方式，實現賬戶余額歸集，保證成員單位銀行賬戶資金的最大限度歸集，同時財務公司根據銀行提供的賬戶交易明細，把握成員單位賬戶收支狀況，核算資金收付。

（二）結算業務類型

財務公司為集團成員單位提供的結算業務類型分為內部轉賬業務、對外付款業務、資金下撥業務、資金上收、資金調撥業務。其中內部轉賬業務指在財務公司開立結算賬戶的成員單位根據勞務供應、商品交易等開展的貨幣結算關系，通過財務公司將其款項支付給同在財務公司開戶的成員單位的內部結算業務，內部轉賬實現了集團內部資金匯劃結算，因內部轉賬業務在財務公司內部辦理，無需通過商業銀行系統，大大提高企業集團資金的結算速度、結算效率，降低結算費用。對外付款業務指為成員單位與外部單位辦理各種收付結算業務，財務公司通過直聯銀行使成員單位內部賬戶資金直接劃轉至外部收款方銀行賬戶，實現成員單位與外部單位的貨幣結算業務。資金下撥業務是指各成員單位將其在財務公司的存款劃轉至該單位在其他銀行賬戶的行為。資金上收業務是指財務公司將成員單位外部銀行賬戶的資金上收至成員單位在財務公司開立的內部賬戶。資金調撥業務指財務公司銀行間劃賬及集團內部成員單位賬戶之間的資金劃轉。

（三）結算業務處理方式

財務公司的結算業務處理方式為代理支付結算。代理支付結算，是指財務公司通過銀企直聯系統向銀行提交收、付款指令辦理銀行收付業務，系統自動減少成員單位內部活期存款，財務公司在代理支付過程中承擔著集團成員單位和銀行的橋梁，集團成員單位無需直接面向銀行，由財務公司依托銀行代替集團成員單位進行相應的收付款業務辦理，其可以分為收款業務、付款業務。支付結算業務涉及發送業務指令，業務受理，業務審核，業務復核，業務回單五個環節，這五個環節處理完畢后即表示資金業務處理完畢。

（四）結算業務優勢

對于財務公司，其屬于企業集團內部的專業金融機構，資金結算業務是各項業務運作的基礎，具有特殊的優勢，其主要表現在：財務公司其直接面對集團成員單位，直接為成員單位提供金融服務，這就使得財務公司對于內部成員單位熟悉程度比較高，在進行結算業務辦理時，能夠了解其資金運作狀態，能為集團成員單位提供更加專業化、個性化的服務。同時財務公司和集團成員單位的業務人員比較熟悉，能更好的針對結算業務風險進行溝通。銜接商業銀行高效辦理結算業務，財務公司可以為集團成員單位和銀行構建相應的結算通道，能更好的集中銀行優勢為集團成員單位提供相應的結算業務服務。內部轉賬優勢，財務公司可以直接為集團成員單位內部交易、資金往來提供轉賬服務，有效減少了成員單位的轉賬成本。有效降低賬戶管理成本，成員單位在財務公司開立賬戶后，能歸集多個銀行的賬戶，使得賬戶管理成本得到了有效控制。

二、財務公司結算業務風險類型及重點

（一）財務公司結算業務風險類型

1. 賬戶管理風險

對財務公司而言，客戶開立的賬戶是其進行資金結算的關鍵階段，同時也是風險管理的關鍵點。賬戶管理涉及到賬戶開立、對賬、銷戶等環節，而在每個階段都會有風險產生。首先，開戶風險，由于客戶提交的資料不完善，或者是資料不符合相關規定，而相關工作人員并沒有對客戶的資料進行審核，直接給予客戶開戶從而引起風險。其次，是對賬風險，由于交易信息記錄時差、舞弊等問題，存在銀行提供的對賬單和內部賬戶余額不一致的情況，引起風險。最后，銷戶風險，在對內部賬戶進行注銷時，存在賬戶余額清理、利息支付結算風險。

2. 業務操作風險

主要是財務公司內部管理不到位，由于員工操作而引起相應的支付風險，同時有的內部結算人員本身職業素養比較差，為了獲得更高的利益，會故意違規操作，這也會引起風險。當前財務公司存在的業務操作風險主要來自兩方面，一是內部控制制度及業務操作流程不完善，或者是相關工作人員沒有嚴格落實這些要求;二是業務操作人員的業務素質、工作責任心不強，財務公司每天涉及到的業務量、資金金額都相對比較大，所以要特別關注業務操作風險。

3. 結算監督風險

一般情況下，結算業務都是由前臺完成的，由于資金劃轉速度相對比較快，涉及面比較大，加上事后監督控制相對比較滯后，造成了結算監督不及時，從而引起了風險。

4. 信息系統風險

新時期下，隨著信息技術的快速發展，電算化也逐步推廣開來，對財務公司而言，信息管理系統已經成為其發展中十分重要的工具，但是管理系統本身存在一定風險，如計算機終端手段黑客攻擊、無權限員工故意登錄系統獲取交易數據等，甚至會出現編造業務信息、篡改數據的情況。此外，當信息管理系統出現故障，或者是系統維護時，如果相關工作人員不能及時處理，也會對財務公司的結算業務帶來一定影響。

（二）財務公司結算業務風險重點

針對業務處理方式的差別，財務公司需要對風險事件的發生概率進行篩選，并針對高風險業務，進行重點監控，以此強化財務公司結算業務風險管理水平。一是賬戶管理業務，雖然財務公司的客戶大多局限在集團內部成員單位，賬戶數量相對有限，同時財務公司與成員單位之間存在業務聯系，這就在一定程度上加大了舞弊行為。科學規范的賬戶管理是確保結算業務順利開展的關鍵，也是防范、監控財務公司結算風險的要點，所以財務公司需要全面提高對賬戶管理業務的重視度。二是經銀行辦理的收付款業務，財務公司結算業務中最頻繁的就是集中在內部轉賬業務，由于內部轉賬業務本身具有一定封閉性，使得風險相對比較低，而經銀行辦理收付業務中會隨著電子支付系統的完善、自動支付功能的推廣而降低到操作風險，對此在風險控制上應該集中到經銀行辦理收付款業務上面。三是票據傳遞業務，財務公司要根據銀行傳遞的票據，協助集團內部成員單位辦理收付款業務，由于這一環節需通過人工驗票然后錄入系統，因此會存在比較大的票據業務操作風險，因此對于票據傳遞上的風險也需重點防范。

三、財務公司結算業務風險防控措施

（一）健全結算業務管理制度

一套完善、規范的規章制度能在極大程度上體現出財務公司的管理能力，會對財務公司的發展戰略造成影響。所以在實際中，為了更好的促進財務公司結算業務開展，并且最大限度的降低結算業務風險發生率，就需要結合現實情況，制定相應的結算業務管理制度，通過嚴格規范的制度來保證結算業務操作的合理性、有效性、連續性。財務公司應該結合自身的發展目標，尋找最佳結算業務發展模式，依據各結算業務的發展、變化對現有的制度進行調整、完善。實際上，健全的結算業務管理制度可以在很大程度上保證結算業務操作的規范性，能有效保證財務公司的資金安全，最大限度的降低了財務公司結算業務風險發生率。

（二）做好各項報表數據及統計分析工作

對財務公司而言，做好數據統計分析工作具有十分重要的作用，通過綜合的統計分析，能全面掌握公司經營狀況、財產安全等情況，同時對報表數據的變化狀況進行定量分析，還能更加細致的把握公司生存狀態，找出影響公司發展的因素。財務公司為上級公司、行業監督部門報送綜合財務報表還能強化企業集團以及行業主管部門對行業的宏觀控制。所以在實際中，財務公司必須結合自身現實情況，切實做好數據采集、統計、分析工作，具體來說可以從以下幾個方面入。

1. 做好數據采集管理，安排專人進行結算數據采集、核查，保證數據采集的原始性、正確性、完整性，并對采集到的數據進行歸集，編制出完整的報表。

2. 注重數據有效性動態管理，財務公司需要全面把握結算業務涉及到的行業、國家政策狀況，了解業務信息變化，加強對新政策、新變化的研究，并結合研究結果對報表進行調整、優化，以此提升報表歸集數據的有效性，促進結束業務管理效果提升。

3. 財務公司要采取科學的統計分析方法，對報表數據進行定量、定性分析，保證財務分析報告的準確性、時效性，同時也為結算業務的有序開展奠定基礎。

（三）強化稽核檢查效果

基于加強稽核監察效果可將稽核系統設置在目前業務系統中，并對預警參數進行監測，這種操作方法的具體內容為在稽核系統中預埋模型和設置參數，根據系統模型自動進行批量處理，對業務流水進行過濾，將需要稽核的業務有效篩選出來，之后稽核工作人員調閱業務交易憑證，并對其進行重點審核。在對模型參數進行設置時，應該確定科學合理的預警值，因為過高會失去稽核的真實意義，過低會對稽核效率產生一定影響，與此同時，結算部門應對稽核結果和監測結果等進行充分的利用，根據監測結果發現問題，分析問題，尋找癥結所在，便于有效規避業務交易風險，有效整改結算業務處理中出現的不足。

四、結語

總而言之，財務公司作為非銀行金融機構，承載著重要的金融職能，而結算業務又是財務公司的核心業務之一，對于財務公司的良好發展具有極大的影響。所以在實踐中，財務公司必須對結算業務風險進行全方位的分析，并結合自身發展需求，制定科學的處理對策，全面提高自身結算業務管理水平，促進財務公司的穩定發展。

參考文獻：

[1]張瑩.淺談企業集團財務公司結算風險及防范措施[J].財經界，2015（23）：264.

[2]張戈，錢婷婷，王俊曉.財務公司結算業務風險識別與防范[J].財會通訊：綜合（中），2014（10）：114-115.

[3]楊同勝.企業集團財務公司結算業務風險管理初探[J].中國鄉鎮企業會計，2018（10）：84-85.

[4]程燕.淺談財務公司結算業務風險與措施[J].財訊，2018（18）：155.

[5]要婷.淺論財務公司結算資金業務[J].納稅，2018，12（34）：143.

[6]項小利.財務公司結算風險與內部控制建設探析[J].現代營銷（學苑版），2013（12）：81.

[7]朱星建.淺談如何做好財務公司結算業務[J].時代金融，2015（03）：148+151.

[8]陶娟.小議如何做好財務公司結算業務[J].現代經濟信息，2015（22）：153+155.

（作者單位：大同煤礦集團財務有限責任公司）