關于地質鉆探項目預算與成本控制的研究

李明

[摘? ? 要] 由于地質鉆探項目自然條件復雜，地層結構多變，每個項目各有特點，每個孔位具體情況不同，鉆探工藝及施工手段多樣，參與人員涉及專業(yè)較廣，不確定因素較多，所以對地質鉆探項目預算和成本控制增加了難度。隨著國家對地質行業(yè)的投入逐年減少，鉆探市場競爭日趨激烈，造成了鉆探施工單位利潤逐年下降。因此，地質鉆探施工企業(yè)要切實抓好項目預算和成本控制，才能創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

[關鍵詞] 地質鉆探;項目預算;成本控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2021. 01. 009

[中圖分類號] F275? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2021）01- 0020- 02

1? ? ? 地質鉆探項目預算公式及重點測算指標

要做好地質鉆探項目預算工作，就必須清楚了解礦區(qū)及每個孔位的具體情況。只有經(jīng)過充分的市場調查，并對礦區(qū)施工環(huán)境及條件進行現(xiàn)場踏勘，才能為項目預算和成本控制提供詳實的依據(jù)，提出項目可行性方案。

1.1? ?地質鉆探項目預算公式

預算收入=∑（鉆孔單價×鉆孔設計深度）=鉆孔平均單價×鉆孔設計總深度

預算成本=固定成本+變動成本×工期

預算利潤=預算收入-預算成本-不可預計費用

上述預算公式注釋：

1.1.1? ?固定成本

指地質鉆探項目中的固定開支和一次性費用。主要包括：踏勘調查費、搬運費、修路費、平臺費、青苗補償費、倉庫保管費、鉆工進尺工資總額、業(yè)務費等。

1.1.2? ?變動成本

指地質鉆探項目中隨工期長短變化的周期性開支。主要包括：職工工資及福利費、差旅費、野外補助、通訊補助、施工油料、材料費、折舊費、運輸費、維修費、房租費、水電費等。

1.1.3? ?工期

指地質鉆探項目從啟動到完工所花費的時間。包括前期地質鉆探項目籌備所花費的時間和項目完工后人員、設備撤出礦區(qū)的時間。

1.1.4? ?不可預計費用

一般參照歷史數(shù)據(jù)估計，按照《地質鉆探施工合同》的合同總收入乘以一個固定比例確定。

1.2? ?地質鉆探項目重點測算指標

根據(jù)上述主要預算公式可進行公式變形。假定一定的條件或目標，有針對性地實現(xiàn)全面項目預算，以測算出對經(jīng)營決策有重要作用的指標。

1.2.1? ?預定地質鉆探進度的測算

按照預定鉆探施工進度，可根據(jù)鉆孔設計總深度計算預計工期：

工期=鉆孔設計總深度÷預定鉆探施工進度

在每個鉆孔單價、每個鉆孔設計深度、固定成本、變動成本可確定的情況下，可計算預計利潤：

預計利潤=預算收入-固定成本+變動成本×工期-不可預計費用

1.2.2? ?單位米進尺成本的測算

工期=鉆孔設計總深度÷預定鉆探施工進度

單位米進尺成本=（固定成本+變動成本×工期）÷鉆孔設計總深度

1.2.3? ?盈虧平衡點完工時間的測算

盈虧平衡完工時間=（預算收入-固定成本-不可預計費用）÷變動成本

2? ? ? 地質鉆探項目預算人員組成及現(xiàn)場踏勘重點

2.1? ?工程預算員參與現(xiàn)場踏勘

在投標文件的制作過程中，現(xiàn)場踏勘對于負責項目預算的工程預算員來說是相當重要的。由于分工的細化，過去通常由鉆探專業(yè)技術人員做項目預算，現(xiàn)在轉由財務類專業(yè)的工程預算員進行，但多數(shù)工程預算員對野外地質鉆探缺乏認識，即使與鉆探技術人員詳細溝通也不能了解到位。因此，現(xiàn)場踏勘應由鉆探技術人員牽頭，財務類項目預算人員參與，如此組合能夠增強預算員對施工現(xiàn)場的感性認識，提高預算精準度。如果項目預算員不參與現(xiàn)場踏勘，那么做出來的項目預算容易脫離實際，預算不準確，所以項目預算員必須參與現(xiàn)場踏勘并與鉆探技術人員共同商議和預計項目施工中可能發(fā)生的各項開支。

2.2? ?地質鉆探項目現(xiàn)場踏勘重點

現(xiàn)場踏勘主要是為了明確地質鉆探施工現(xiàn)場的重要事項，這些事項往往可能會影響項目施工成本和工期。一般情況，項目預算員在現(xiàn)場踏勘中應注意的重要事項為：

（1）調查現(xiàn)場的道路情況、運輸條件、交通設施等;

（2）記錄生產(chǎn)、生活物資的供應渠道以及物價水平;

（3）研究地質鉆探施工的供水、供電設施及保障措施;

（4）必須采取的安全、環(huán)保防范措施（早期地質鉆探項目預算較少考慮）;

（5）了解當?shù)嘏R時用工工人勞務費市場價格及當?shù)爻Ｒ?guī)工作時間;

（6）地形、地貌、地質條件、地層結構和巖石硬度、水文、氣候條件等;

（7）了解礦區(qū)內植被、建筑物、公共設施及歸屬人情況;

（8）調查施工占地對周圍的影響，開工是否需要進行補償，以免引起糾紛，影響工期等情況。

以上所列舉的現(xiàn)場踏勘重要事項均會一定程度影響到地質鉆探項目的報價。所以，項目預算員應當采取負責的態(tài)度，親自到現(xiàn)場進行踏勘，取得第一手資料。項目預算員要努力積累現(xiàn)場踏勘經(jīng)驗，減少工作失誤，避免日后發(fā)生項目開支超預算的情況。

3? ? ? 建立地質鉆探成本分析制度，加強定額管理

（1）建立地質鉆探施工成本分析制度，加強成本分析。通過單位米進尺的材料消耗定額管理和財務分析找出項目管理中的不足，以便對地質鉆探項目的預算報價和目標成本的完成情況做出評價，提高成本控制水平。

（2）建立地質鉆探施工成本分析責任制。根據(jù)崗位責任制，將成本分析職責落實到人，由項目預算員與計劃統(tǒng)計、工程預算、地質技術、物資采購等部門人員進行相互配合，共同完成成本分析，使得成本分析具有真實性和完整性。

（3）建立地質鉆探施工成本分析信息庫。要將項目成本分析資料錄入信息庫，以便進行統(tǒng)計、對比、綜合分析，逐步規(guī)范成本定額數(shù)據(jù)，為項目目標成本的制訂、項目實際成本的考核及評價提供依據(jù)。同時，信息庫也為后期各部門、各機臺的績效考核和效益分配奠定基礎。

（4）加強對行業(yè)預算標準的學習。要熟練掌握地質鉆探施工手段的“工作內容”、“困難類別”和“預算標準”要義，尤其是準確領會地質鉆探施工手段中“困難類別”分類的標準，增加項目預算的合理性。同時，要加強項目預算員在不同實地情況下制定預算標準的能力，以增強項目預算員對成本控制的準確性。

4? ? ? 加強地質鉆探項目分包管理和采購控制

財務部門要及時下達項目分包成本的管控指標，使地質鉆探部門明確項目分包的監(jiān)控重點。同時，財務部門還要加強分包合同管理，必須把好合同談判、合同擬定的入口關，應參照企業(yè)的《分包評審規(guī)定》對分包合同進行評審。對于項目物資的采購事項，要按照《采購控制規(guī)定》堅持“貨比三家”的原則，精打細算、盤活家底、開源節(jié)流。財務部門和地質鉆探部門必須聯(lián)合監(jiān)督項目分包合同的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)不利因素，快速協(xié)調各方并解決問題。

5? ? ? 建立科學管理體系，成本控制責任落實到人

要按照企業(yè)工程質量、環(huán)境、職業(yè)健康、安全管理體系文件的要求進行地質鉆探項目全程控制，做到安全生產(chǎn)、減少失誤、避免返工。嚴格執(zhí)行企業(yè)《項目成本報銷制度》，建立項目成本內控制度，限定報賬時間，保證各地質鉆探項目單獨核算的及時性和完整性。

企業(yè)應強化成本開支一支筆意識，嚴格執(zhí)行工地招待費、差旅費報銷辦法，減少虛列和不必要的開支。同時，要加強鉆探主管領導、礦區(qū)項目負責人及采購人員的成本控制意識，保持過緊日子的思想，凡遇采購事項，都要養(yǎng)成貨比三家和砍價、殺價的習慣。

項目目標成本的準確制定，是有效進行成本控制的基礎和先決條件，要對地質鉆探施工的全過程進行有效成本控制，必須依靠科學的管理體系、嚴格的管理制度以及全體職工的成本控制意識。因此，各部門要堅決執(zhí)行企業(yè)制定的《項目成本控制指標》，要做到層層下達、層層分解，要做到人人有目標、有壓力，共同完成成本控制目標計劃。

6? ? ? 結? ? 語

綜上所述，只有建立科學的管理體系，做到獎罰分明，責任落實到人，才能最大限度地調動全體職工的積極主動性，發(fā)揮職工的主人翁精神，做好項目預算和成本控制，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益。