財政稅收在市場經濟發展中的作用分析

作者簡介：遲坤麗（1976—），女，本科，經濟師，研究方向為財政稅收。

摘要：財政稅收一直都是國家財政收入的主要來源，在我國社會主義制度下，財政稅收充分貫徹了“取之于民、用之于民”的指導思想。我們國家當前正處于市場經濟快速發展的階段，財政稅收發揮著非常重要的調控作用，主要體現在保障就業、引導大眾消費、指導企業投資等方面，推動了我國市場經濟的發展。該文從幾個方面探討財政稅收對于我國市場建筑發展起到的積極作用，為相關人員提供理論參考。

關鍵詞：財政稅收 市場經濟 調控 社會需求

Abstract： Fiscal taxation has always been the main source of national fiscal revenue. Under the socialist system of Our country， fiscal taxation has fully implemented the guiding ideology of "from the people， for the people". Our country is currently in the stage of rapid development of market economy， fiscal and tax play a very important role in regulation， mainly reflected in ensuring employment， guiding mass consumption， guiding enterprise investment and other aspects， promoting the development of China's market economy. This paper discusses the positive effect of fiscal taxation on the development of China's market architecture from several aspects， and provides theoretical reference for relevant personnel.

Key Words： Fiscal and tax; The market economy; Regulation; The needs of society.

通常政府在社會民生方面的投資都是來自于財政稅收，隨著我國市場經濟的快速發展，政府財政收入越來越高，而用于社會主義經濟建設的資金也越來越多，對我國市場經濟的發展起到了很好的促進作用，對于人們的工作與生活也產生了深遠的影響。現階段，我國財政稅收理論已基本成熟，財政稅收體系建設也趨于完善，通過政府對財稅收政策的不斷調整，使之能夠更好地服務于我國市場經濟的發展。

1財政稅收與市場經濟之間的關系

財政稅收與市場經濟之間并不是獨立存在的個體，兩者之間存在相互促進、相互作用的關系。市場經濟與計劃經濟之間存在的根本區別在于對資源的合理配置，而財政稅收來源于社會，然后再重新分配用于社會主義經濟建設，對市場經濟形成了一定的促進作用。因此，財政稅收與市場經濟之間關系密切，二者的聯系具有很強的內在性。

1.1兩者之間存在互為因果的關系

財政稅收與市場經濟之間互為因果的關系應該是比較突出的一種表現形式。從市場經濟的角度來看，市場經濟的健康發展促進了人們生活水平的提高，企業的營業收入得到了大幅度提升，人們的可支配資源日益豐富，此時財政稅收的征管工作被賦予了法律的效力，具有強制性的特征，依法納稅是每個公民的義務在企業與居民收入快速提高的同時，通過財政稅收所得的財政收入也得到了提高[1]。從財政部門的角度來看，財政收入不斷提高，可支配資源越來越豐富，投入到社會經濟建設中的資金就會越來越多，也就可以為市場經濟的發展提供更好的服務，比如：為本地經濟發展創建更好的營商環境，為社會勞動力提供更多的就業機會等，對市場經濟的發展形成了促進的作用。因此，兩者之間的關系是相輔相成、互為因果的。

1.2兩者都是資源分配的重要途徑

與計劃經濟時期相比，市場經濟在資源要素分配方面更具優勢，它是在市場機制在資源配置中起決定性作用的經濟形態[2]。而財政稅收也同樣涉及到資源分配問題，但是與市場經濟的資源分配存在著較大區別，它的分配是屬于社會性再分配，而非初始分配。所以，市場經濟與財政稅收兩者都涉及社會資源分配的問題，其差別在于分配環節的不同，這也說明兩者之間的關系更加密切，相輔相成。

2財政稅收對市場經濟發展的促進作用

2.1保證資源合理分配，體現社會公平

市場經濟具有自發性的特征，在市場環境下一些企業會抓住市場漏洞而獲利，這部分企業的獲利是一種不正當的行為。財政稅收可以對這種市場亂象起到很好的調節作用，減少不良亂象發生的概率，實現資源的合理分配。目前，經濟全球化的特征比較明顯，自我國加入WTO后市場競爭也越來越激烈，在這樣的背景下總有那么一部分人或者企業不遵守市場規范，而政府部門則需要通過財政稅收來對這些自發性的市場經濟行為進行調節，保證市場價格處于正常穩定的狀態[3]。財政稅收的作用還體現在平衡各地區之間的經濟水平，將來自于經濟發達地區的財政收入用于經濟欠發達地區的社會經濟建設當中，帶動欠發達地區的經濟發展。這樣，財政稅收對資源的合理分配有效地調節了不同階層的收入水平，有利于促進社會的穩定發展，與我國倡導的“先富帶動后富”的理念相吻合。

財政稅收還具有強制性的特點，依法納稅是每個公民的義務，相關人員與企業必須按照國家法律法規的要求進行納稅。財政稅收還具有無償性與固定性的特征，財政稅收取之于民，用之于民，稅收的根本目的是用于社會經濟建設，服務于人民群眾，用于公益性建設項目，保障社會的的穩定發展。同時稅收還用于國家軍隊建設，為國家政府機構人員提供工資，保障國家職能部門的正常運行。總之，國家的穩定而快速的發展離不開稅收的支持，人們的幸福美好的生活也源自于國家稅收。

2.2調節社會需求，保障經濟穩定發展

財政稅收的一個重要作用就是調整市場經濟需求的總量，比如：當社會經濟出現過于高速發展的時候，政府就會通過財政稅收來進行適當的調整，以放緩市場經濟發展的步伐，否則就有可能因經濟發展太快而引發一系列不利于社會穩定發展的問題;反之，當社會經濟發展緩慢、經濟增長過緩時，政府就會適當減少財政稅收，刺激人們消費，加快經濟的發展。因此，財政稅收是調整市場經濟需求的有效途徑，對維持社會經濟穩定發展，調節市場供需關系具有非常重要的意義[4]。

2.3調整經濟結構，激發市場經濟活力

政府部門在制定稅收政策時是有針對性的，可以按照不同行業、不同企業進行適當的調整，通過這樣的手段來促進或者限制某個行業或企業的發展。近些年，我國一直都比較重視高新技術的發展，在財政稅收方面給予了大力的扶持，在制定稅收政策時給予了適當的減免，這樣可以更好地推動我國高新技術產業的健康發展[5]。鼓勵相關企業或產業大膽進行科學研究，加快創新發展與轉型升級，調整我國經濟發展的結構，激發市場經濟活力。

3關于財政稅收與市場經濟協調發展的建議

3.1充分發揮稅收宏觀調控的作用

經濟發展是存在一定周期性的，會出現一個周期性的波動，在發展經濟時要了解經濟發展的規律，并能很好地運用這一經濟發展規律，實現社會經濟的良性發展。首先，要想實現我國經濟的健康發展，就必須及時把握當前社會經濟發展的動態，了解當前市場的實際情況，然后對稅收政策做出適當調整，避免因稅收政策不合理而抑制了市場經濟的發展。其次，在充分了解市場的發展趨勢與實際情況后，對財政稅收政策的制定做出相應的調整，要充分考慮到市場調控與信息的滯后性。政府職能部門要時刻關注市場發展動態，了解經濟波動情況，保證稅收政策始終都對經濟發展起到良好的調控作用[6]。

3.2以稅收促進產業與區域經濟協調發展

政府在制定稅收政策的要充分考慮到稅收在效率與公平兩個方面的重要作用，以保證區域經濟的協調發展。意思是說，國家要保證發達地區的發展，還必須關注欠發達地區的發展，兩者并重（如圖1）。做好相關調研，了解這些地區的發展趨勢與發展導向，實現發達地區與欠發達地區共同發展、共同富裕。市場經濟的發展規律是瞬息萬變，行業競爭也越發激烈，國家要及時了解市場發展動態，并制定適合經濟發展的稅收政策，維護經濟公平性，促進產業與區域經濟協調發展[7]。

3.3充分發揮稅收的調節作用

財政稅收與市場經濟之間相輔相成、互相促進，相關行業的企業與領軍人物會實時關注政府所發布的財政稅收政策，以此來確定自身的發展目標與發展方向（如圖2）。稅收政策會為相關企業在生產資料購買與配置方面提供相應的指導，幫助企業進行產業經結構調整與升級，以推動經濟的發展。相關企業也可以通過稅收政策及時地了解行業發展動向，從而更好地開展技術研發，實現企業的創新發展[8]。在推進農村產業結構調整、加快基礎建設的同時需要重視第三產業的發展，需要根據產業一地區的實際情況制定個有針對性的優惠政策，或者采取政策幫扶的方法，加快農業產業結構調整與升級。財政稅收會充分發揮其調節指導的作用，防止因稅收過重而影響到企業新產品的研發。

3.4合理利用內外資源

通過財政稅收的調整與優化作用，促進我國產業升級與發展，為社會發展創造更高的經濟效益。近幾十年的時間里，我國經濟發展迅猛，但與發達國家之間依然存在較大差距，其根本原因就是科技與資本的落后，一些企業在發展過程中擁有了大量勞動力和土地資源，但是在資本投入方面不足，不能將更多的資金用于新產品、新技術的研發，導致企業創新不足。國家可以通過稅收，合理利用各種資源改變這一現狀，對一些企業在新產品、新技術研發方面減稅或免稅，讓企業能夠支配更多的資金購買新設備、研究新產品和新技術。并通過減稅吸引更多的外部資金的加入，實現產業結構的優化調整和創新升級[9]。

4結語

當前我國市場經濟不斷發展，財政稅收的體系與體制也日殝完善，市場經濟在財政稅收的調控下發展，企業和行業都要將財政稅收作為指引，根據財政稅收的優惠政策來進行更好的發展。

參考文獻

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