淺析內部審計在財務風險控制中的作用

郭冬梅

[摘? ? 要] 如今內部審計在國有企業的財務風險管理中具有重要意義，有效開展內部審計，可以識別國有企業財務管理中產生的風險，并且可以對財務管理工作進行合理指導。作為一名國有企業的財務總監，在實施財務管理工作的過程中，應該把國有企業財務風險控制和內部審計充分結合起來。在此基礎上，文章首先探討了國有企業財務風險控制中內部審計的具體作用，然后提出了如今國有企業財務風險控制工作存在的問題，最后探究了在國有企業財務風險控制中如何使用內部審計，以供參考。

[關鍵詞] 內部審計;國有企業;財務風險控制;作用

0? ? ? 引? ? 言

財務風險是國有企業實施管理工作的過程中很關鍵的一項管理要素，也是需要高度防范的一項因素[1]。通過創建內部審計管理系統，可以有效識別國有企業的內部風險要素，并且可以采取一定的補救策措，充分提高國有企業的綜合發展水平。本文重點探究了國有企業財務風險控制中內部審計的作用，以期充分提高國有企業本身的財務風險管理能力。

1? ? ? 內部審計在國有企業財務風險控制中的作用

1.1? ?財務風險防范輔助作用

關于財務風險防范，內部審計工作能夠發揮一個有效的輔助作用。由于內部審計工作是研究國有企業的資產情況以及資金運營情況等，經過研究能夠讓國有企業的管理者充分了解到財務管理的缺陷，進而能夠針對性地防范財務風險[2]。另外，在現金流的管理以及控制上，開展內部審計，能夠讓企業管理者了解資金流的具體情況，進而為制定風險防范策略起到一定的輔助作用。

1.2? ?財務風險預警作用

開展內部審計還能夠充分發揮風險預警的作用。國有企業在現實發展的過程中，都會碰到風險情況。例如，在籌集資金的環境下，當出現國有企業資金不能滿足如今運轉要求的時候，國有企業就要開展對應的貸款，可在此過程中就可能會產生債務違約等風險[3]。經過內部審計的深入開展，能夠讓有關人員按照詳細的財務信息，進一步提出合理的防范策略，有效預警財務風險。

1.3? ?財務風險評估作用

國有企業的財務風險進一步來源于資產的規劃配置與融投資等內容，而內部審計能夠借助于以前的財務戰略以及風險要素評級手段，進一步決定如今國有企業財務風險的等級高低。例如，籌資戰略明確了國有企業該籌集多少資金，以便實現國有企業的運行目標。在籌資戰略方面，國有企業需要具備十分科學、合理的籌資分析規劃，涵蓋全面考查籌資的立項、額度以及前景等。在籌資立項的明確上，符合國有企業的短期任務以及長期規劃，擁有可持續發展的戰略意識，明確國有企業的短期以及長期經營項目，對短期籌資要充分考慮采購以及生產的環境、確定目的效應，在短期籌資完成后要快速開展服務以及營收，這個籌資項目就如同國有企業流動金額總量的擴增[4]。在長期籌資上，需要全面考慮國有企業本身的優缺點，充分考慮近期的財務情況，防止短期內的大規模融資，同時應該在長期融資上仍然堅持量化分析的原則，有效把握籌資額度。這些都需要內部審計工作有效開展評估。

1.4? ?財務風險咨詢作用

因為內部審計工作人員充分了解了國有企業在一定期間內的資本配置狀況以及運行情況，其能夠對管理層進一步提出風險投資的相關可行性報告、管理方面的變革措施、融投資意見等，所以擁有良好的咨詢作用，內部審計工作人員經過探究國有企業經營管理的相關歷史數據，將發展前景以及行業特征結合起來開展全面的比較分析，國有企業經過定期的咨詢進一步了解內部審計工作的具體進度，更好地分析國有企業的經營管理情況以及相應的決策，最后產生有效的優化策略或執行性文件，有利于實現傳統企業治理環境的優化，借助于內部審計將產生完整的咨詢系統，將進一步緩解國有企業的不良融資以及盲目投資情況，這有利于國有企業規避財務風險，進而產生良好的財務管理環境，因此內部審計的咨詢作用已經變成國有企業財務管理能力的核心內容。

2? ? ? 當前國有企業財務風險控制工作存在的問題

2.1? ?財務人員欠缺一定的專業水平

因為存在部分客觀因素，企業在財務管理的實施過程中，一般會產生大量無法預測的風險，如財務工作人員欠缺一定的專業水平這一問題[5]。如今大部分企業為了節約成本消費，在財務人員的選用以及管理方面會存在一些問題。例如，從其他部門調用工作人員或直接招聘實習生等。另外，在培養后續人才的過程中，國有企業也沒有制定高效的培養體制，進而使得后續人才的供應緊張。

2.2? ?財務運營管理不合理

除了財務人員的專業問題，企業財務運營管理的不合理也會產生對應的風險。例如，在制定部分有關財務決策的時候，產生不符合企業長期發展的現象，太追求企業的業績管理，而不重視財務管理。這類管理方式在短時間內能夠充分確保企業利潤的提升，然而在長時間的發展中，會產生財務問題，如企業償還債務的能力減退以及資金結構不合理等情況。這些會給國有企業的財務管理工作帶來很大的風險。

2.3? ?財務內部控制體制不太完整

財務內部控制體制的不完整重點體現在監督機制上，現如今大部分企業未創建一套十分完善的監督機制[6]。在現實中，要有效管控財務風險，國有企業需要有效開展風險出現后的監督與風險出現前的防范，然而如今大部分企業管理者還沒有充分意識到這一點，進而使得不能有效開展風險監控。

3? ? ? 在國有企業財務風險控制中如何有效運用內部審計

3.1? ?制定科學的內部審計計劃

完整的內部審計計劃是國有企業深入開展財務管理以及內部審計等每項工作的基本前提，于是提升國有企業財務風險管理工作中內部審計的運用效率，要對完整、有效的內部審計計劃進行制定，充分提升審計工作的高效性以及標準性。一套審計計劃涵蓋項目審計實施方案、項目審計計劃以及年度審計計劃三個環節，內部審計部門應該有效評估企業的財務風險與評價每個部門的工作制度[7]。同時，在設計審計計劃的時候要重視計劃的系統化以及結構化，在審計的時候應該考量以及評估國有企業內部建設以及外部環境等方面的風險，并且在審計機制的不斷指引下充分結合以上因素，進一步獲得全面系統的風險評估結果。

3.2? ?加強內部審計隊伍的建設

大力建設國有企業的內部審計隊伍是保證財務風險管理中內部審計運用效率的一個重要方法。國有企業以及有關部門應該持續高度注重審計隊伍的創建以及發展工作，主動引入擁有現代化競爭意識以及職業素養的審計專業人才。關于以前的審計隊伍，要定期、有效地開展培訓、進修、經驗分享等學習活動，使其擁有有效應對國有企業財務風險以及運營體系的意識以及能力。以此充分提升審計隊伍的工作水平以及綜合素質，為有效防范國有企業的財務風險進一步營造良好的發展環境。

3.3? ?創造良好的內部審計氛圍

為了推動內部審計工作的有效實施，國家等有關部門也需開展對應的努力。經過制定一些法律制度來有效實施規范，為有效開展內部審計工作進一步創造一個良好的氛圍。在現實工作中，有大量因素都可以造成財務風險，如會計信息不準確、不真實以及會計核算工作未落到實處等。要改變這種狀況，國家應該深入優化完善內部審計的法律制度，確保內部審計工作的順利實施。另外，在社會上也需要大力宣傳內部審計有關知識，使人們充分了解內部審計的重要作用與意義。

3.4? ?建立健全審計質量控制體制

優良的審計質量控制體制能夠確保審計工作的深入開展，防止出現財務風險。在現實操作中，審計工作人員需要有效約束自身行為，進一步做到客觀以及公正，充分保證會計信息的準確性以及真實性[8]。同時，國有企業應該制定定期編寫審計報告的相關制度，借助于定期的工作匯報來全面掌握這一期間的財務狀況，更好地防范各類財務風險。此外，國有企業應該制定崗位責任制，對于產生財務管理錯誤或者沒有達到相應要求的，應給予相應的處罰，保證審計工作的深入開展。另外，按照企業的具體財務情況，選用合適的審計手段，保證其科學性以及合理性。管理者還需及時調整，使方法的時效性獲得提升，確保企業財務管理工作的順利開展。

3.5? ?強化財務部門和審計部門的良性溝通

國有企業的審計人員和其他部門的員工欠缺一定的溝通，會使得內部審計工作不能實現理想的目標。內部審計管理是國有企業的主要管理內容，對企業運營的核心資源進行有效控制，在內部審計的實施過程中，需要具備有效、可行的內部審計體制。企業監管體制不清晰以及監督部門職責不明確，將會阻礙內部審計管理工作的深入發展。企業實施內部審計制度，有利于企業完善自我監督與約束，因此應該優化內部審計監管體制，開展全部內容以及全過程的內部審計。優化企業內部監管體制可以很好地控制違規情況，進一步開創內部審計的嶄新局面。

4? ? ? 結? ? 語

總而言之，在國有企業的財務風險控制工作中合理運用內部審計，已經成為國有企業財務管理工作的重要發展趨勢，國有企業應該充分明確內部審計的重要作用，提升企業內部審計管理的綜合質量。

主要參考文獻

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[6]陳煥昌.加強國有企業內部審計工作的幾點思考[J].中國內部審計，2016（3）：4-5.

[7]陳先鋒.現代風險導向審計模式下的企業內部審計問題分析[J].財會學習，2017（3）：136.

[8]于曉紅.內部審計在企業會計風險管理中的角色定位[J].經濟視野，2017（11）：112.