關于PROJECT軟件在油品效益測算中的運用

馬文杰 中海油濱州新能源有限公司

中海油的發展戰略目標是建設具有國際競爭力的綜合型能源公司，近幾年下游業務規模迅速擴大，同時在產品差異化方面做精做細瀝青和潤滑油兩個品牌，以期在特色瀝青和潤滑油細分業務方面成為一流的專業生產和服務商。

由于油品加工企業貼近市場、兩頭在外的經營特點，客觀上要求企業對加工成本與經濟效益、稅收政策與產品結構等指標十分敏感，也要求財務必須全面熟悉了解生產工藝流程，熟悉油品采購、銷售模式，管理職能前移，更加貼近生產、貼近市場才能準確提供決策信息。

一、效益測算的新維度

往常的財務測算財務人員均結合EXCEL軟件和計算公式開展，基于現存的物料成本或市場價格，測算出當前時點的效益，往往適用于按既定的生產計劃連續作業的裝置效益測算。但對于接單生產的特色產品，如改性瀝青、特種調和潤滑油等，其生產需要準備物料、籌備人員、安排發貨等全過程，傳統效益測算缺乏準確的指導。由于過程中物料到貨時間、加工時間、發育方式、組織生產方式、提貨速度等不同維度均對目標油品生產成本影響巨大，因此按訂單生產的的油品成本效益測算更類似項目成本管理，所需要支持的任務安排數據、各項資源的分配以及工期的統計等信息維度，采用EXCEL軟件已不能滿足。

二、PROJECT軟件與效益測算結合

Microsoft Project (或 MSP)是一個通用的項目管理工具軟件，凝集了成熟的項目管理方法，可以幫助實現時間、資源、成本的計劃、控制。可以將工期計劃和資源投入結合，嘗試推演油品從生產銷售完結后整個過程，做出測算效益。

以油品生產工期作為主線，運用PROJECT在效益測算工作中，與其他的EXCEL邊際成本測算、項目收益測算一個維度不同。結合項目管理軟件的應用，可獲得精準的測算結果，更可以根據實際生產情況對資源進行合理的分配，優化整個關鍵環節（路徑）工期，提高訂單作業效率，節約成本。同時還可以在項目測算制定完成后，結合Microsoft office貫通的平臺性，根據需要生成各種EXCEL、VISIO報表和圖表，比如工作分配的報表、成本報表或者預算成本報表等。

三、以改性瀝青生產測算的應用示例

（一）測算情境

某油品生產企業營銷部根據客戶需求，需確定是否承接一個改性瀝青257噸的銷售訂單。涉及測算的經營環節如下：生產部門依據銷售訂單準備所需裝置開工和生產計劃、進行生產人員組織；采辦部根據生產計劃采購原料及SBS等其他添加劑；營銷人員確定銷售產品發貨方式。

（二）模型搭建

采用PROJECT針對本次測算過程：準備階段——生產階段——銷售階段，搭建項目全過程模型——甘特圖，自上而下分解工作，并對每個階段進行歷時估算，并依照任務可交付結果的傳遞方式對每項工作進行鏈接，最后對涉及的物料、輔燃動、人員和各類活動等組建資源庫，將本次生產所需的資源結合實際業務分配至每項任務。

（三）生產指導

通過關鍵路徑和非關鍵路徑的可寬延時間，發現采購SBS采購時間和裝置升溫發育時間決定能否按時供貨。

通過對工期負責人的分配確保每一個角色責任人任務分配合理。

通過對檢查資源討論取值，和資源分配的合理性，比較以往改性瀝青生產裝置運行全過程中發生的各項成本費用并更新至資源工作表中，做出單位標準成本。

通過對工時類型的資源可以看出生產和裝車工序對加工成本的影響程度。

假定測算結果可以接受，在實際組織生產過程中，進一步通過設置比較基準來實時控制關鍵路徑，并結合實際生產情況優化生產工期。

（四）報表輸出

通過采用PROJECT軟件來測算改性瀝青生產訂單全過程，不僅可以得到更加準確的數據，還可以獲得豐富的報表，通過不同需求不同樣式展現出來。如圖1、圖2為截取的部分報表。

圖2 成本時間累計圖

四、拓展應用

財務部門工作越來越需要的和業務部門的協同，需要把握更多對效益影響的維度，本著“低成本戰略”、“服務生產經營”的理念，提供準確測算信息；同時在事后分析上要做到結構性成本動因分析和價值鏈活動成本的影響分析，本文推薦的PROJECT模型測算即以上工作的開展提供了一種新的途徑。PROJECT模型測算在適用訂單式生產效益測算外，下一步也可將該方法引入到技術服務項目的效益測算，實驗產品試制測算，新工藝成果轉化測算等更多方面，發揮財務管理在企業經營管理中的指導作用。