淺議施工企業資金短缺的原因及對策

楊志宏

摘要： 受多方面因素影響，當前建筑行業中不少施工企業面臨著不同程度的資金短缺情況，如此一來不僅會對其正常經營以及項目建設產生不小影響，嚴重時甚至會面臨破產危機。基于此，下文將通過文獻查閱以及結合自身工作經驗情況下，針對施工企業資金短缺的原因及對策展開探討。

關鍵詞： 施工企業;資金短缺;原因對策

資金之于企業，猶如血液之于人體，換言之，企業的資金就如同企業的“命脈”，它不僅關乎到經營是否正常，同時對于自身未來發展也發揮著積極作用。

1 資金短缺的含義及特征

資金從大層面上來說是國家用于民生及社會發展物資或者貨幣，而從企業層面而言則是其經營發展的基礎。它通常是以貨幣體現，通過流通方式實現社會物質財富創造的價值。

資金短缺簡單點說，一個企業當前擁有的貨幣量無法滿足自身經營與發展要求的數量。企業若是想實現正常的經營活動，資金是必不可少的，一旦出現短缺情況并且無法得到及時緩解，那么將面臨著各種生產物資不能購買而出現停工，投資活動暫停等經營活動受阻。另外，企業資金短缺還會造成自身償債能力下降、出現債務危機以及商譽降低等等問題。

施工企業目前的資金短缺關鍵是貨幣資金短缺和營運資金短缺。貨幣資金是就資金形態而言，營運資金是就資金來源而言，它是指流動資產與流動負債的差額。資金短缺會影響施工生產的順利進行。為此，貨幣資金應在全部資產中保持一個合理的比重，營運資金與全部資金保持一個合理的比例。然而現在大多數企業的狀況是：貨幣資金的比重越來越小，營運資金的比重越來越低;在貨幣資金嚴重短缺的同時，非貨幣資產在全部資產中所占的比重大幅度上升，形成資金沉淀嚴重，如施工企業大量的設備更新，競爭投標，墊資施工等，結果使本來短缺的營運資金并未充分利用，顯得更加緊張。因而，目前的資金短缺主要是短缺和呆滯并存，這是當前資金短缺的根本特征。

2 施工企業資金短缺的原因分析

通過研究分析來看，造成當前施工企業出現資金短缺原因大致在于下面幾項：

2.1 缺乏資金管理意識

在施工企業普遍存在無資金時間價值，不注意對現金流量分析的現象，缺乏資金管理意識。施工生產經營活動中的現金流量是企業實際可運作的現金流量，它是企業籌資、用資的關鍵，但企業很少對現金流入、流出進行預測，統一看待各個時間段收入與支出情況，不考慮資金的時間價值，所以許多施工企業工程項目剛上馬就由于缺乏充足的流動資金，不能維持正常的項目開支，導致企業無法正常運行與生產。

2.2 沒能正確掌握資金運動規律，資金使用不當

由于企業內部不同形態資金其具備時間繼承性以及空間并存性的特點，均具有自身循環特點，其中各類形態均需要根據相應順序來進行循環，資金任一階段或是循環出現暫停，均可能會影響到整體資金循環，導致資金短缺。而一些施工企業沒有把握好資金運動的規律，在施工中盲目地采購、更新機械設備，在工程建設時沒能積極革新已有工藝，也沒有積極引進現代化技術，不精心組織施工，導致原材料浪費現象嚴重，造成資金使用不合理，資金收支失衡，發生資金短缺? [4]。

2.3 企業管理不到位造成資金短缺

雖然改革開放已三十余年，但受計劃經濟的影響，有些施工企業仍以“老大”自居，企業內部沒有科學高效的經營管理機制，各項規章制度仍不健全，企業管理不到位，造成了資金短缺。具體表現為：一是宏觀指導思想上急于求成，沒有長遠規劃，片面追求產值和速度，出現了簡單再生產冷，擴大再生產熱;內涵擴大再生產冷，外延擴大再生產熱。有些企業管理者熱衷于鋪新攤子，沒有經過考察就盲目制定投資決策，導致失誤頻發，給企業帶來了巨大損失，企業財力困難，資金短缺。二是施工管理中對外包工程管理不善，監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督，出現超撥工程款的現象，使資金短缺。三是財務管理上，不提壞賬準備，不計固定資產無形損耗，折舊率低，折舊期限長等等，都使資金補償嚴重不足，結果少計了成本，虛增了利潤，而虛增的利潤分別以所得稅上交國家和工資獎金發給了個人，造成資金補償不足，資金短缺。

2.4 企業效益不佳，發生虧損，直接導致企業流動資金逐漸減少，資金短缺

隨著市場經濟的逐步完善和國內建筑企業國際化的推進，建筑市場競爭日趨激烈，建筑業僧多粥少、標準高、活難干的現狀使施工企業效益滑坡現象十分突出? [5]。一方面工程造價偏低或總價包干，多屬微利項目，多數甲方又欠撥工程款，墊資施工;另一方面，由于物價上漲和資金運用不當，又造成成本大幅度上升，從而導致利潤下降，虧損增加。效益下降使企業自有資金的資源枯竭，虧損增加使自有資金受到侵蝕，于是導致資金短缺。

3 資金短缺的對策

資金就象企業的血液，通過周而復始的運轉給企業帶來貨幣的增值。企業一旦出現貧血必須及時加以解決。解決企業資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一方面加強企業資金管理和控制，提高資金使用效益和變現能力，著力挖掘企業內部潛力，盤活用好大量呆滯資金;另一方面要加大資金籌措力度，積極拓寬資金籌措渠道，多方面融資，滿足施工生產發展的需要。具體的做法是：

3.1 加強資金的管理，圍繞市場發展積極革新理財理念

在快速發展的市場經濟背景下，企業管理人員應當要站在發展的角度來密切關注市場信息，并及時進行企業戰略決策的調整確保與市場發展需求相符，不斷進行創效結構的優化與改進，積極開發經濟性高、效益佳且適銷對路的新項目，對于部分無盈利、虧損的項目需要及時終止，不過在決策過程中還需要對整體企業情況進行綜合考量。企業要想穩保自身核心競爭優勢，在市場中有自己的一席之地，就需要做到與時俱進，對自身產業結構進行動態優化與調整，確保其與市場發展相同步，并且仍需對再將工程在市場中的優勢與不足進行定期分析，逐步調整結構，如若項目出現虧損需盡快進行處理，務必要將資金整合到重點以及優質項目當中，逐步提高企業優勢產業在市場的占有份額。不僅如此，還應當要積極開拓新市場，積極打造知名、誠信的企業產品，才能可以有效提高企業資金的周轉率與利用率。

3.2 加大清欠力度，提升變現能力，提高資金回籠效率

如若企業無法正常周轉資金就必定會產生巨額有息負債，對于建筑企業而言大量的利息費用對其生存與發展造成嚴重影響，不僅如此，企業還存在大量在建工程以及應收賬款，在債務人長時間無償占用該部分資金，使得企業長期承擔著大額資金成本，面臨著沉重的資金壓力，“兩金”壓降工作就顯得尤為重要。而要想有效解決上述情況一項重要方法就是大力開展清收清欠工作。因為工程施工具有一定特殊性，由招標開始，就產生工程質量保證金、投標保證金、履約保證金以及農民工工資保證金等許多被扣留或務必支付，到期期限較長的保證金。并且工程項目數量越多，相應的保障金數額也就越大，在企業整體資產中的占比也越來越重。不僅如此，嚴格的到期期限也是企業清欠的一個重大阻礙。所以施工企業務必要積極樹立起新的理念，正確意識到清收清欠工作的重要作用，切實提高其思想意識，嚴格落實該項工作，實現企業效益質量的提高、資產結構的改進、有息負債的減少以及經營風險的有效控制。

3.3 建筑施工企業的產業結構調整

就現階段發展情況看來，不少施工企業都出現規模以及組織架構合理性不足的問題，使得市場沒能得到有序分割，且難以實現跨行業以及跨地區的發展，在一定程度上影響到了施工企業的發展。不僅如此在國際發過國家當中，建筑施工企業中的施工以及承包安裝企業數量占據較大比重，但是國內卻占比在30%以下，國內建筑專業化企業以及綜合性企業沒能獲得均衡發展。近年來國家對相關產業結構政策實施調整，在此背景下必定會有新的建設項目產生，從而促使了新的建設模式、新工藝技術以及新標準的出現，而這必定會在很大程度上沖擊了建筑企業以往的管理體制，并對其要求更高。所以總得說來，在新形勢下建筑施工企業務必要積極改進自身產業結構，以更好的適應市場變化需求，增強企業核心競爭優勢，實現健康長久的發展。而在此過程中，市場營銷發揮了尤為關鍵作用，而這亦是建筑施工企業營銷在前，施工與服務在后的特點所決定的。施工企業要想獲得生存與發展就必須要立足于市場，唯有充分關注并抓住改龍頭，積極優化自身營銷策略，方可確保企業產業結構得以高效改進與優化。營銷戰略是營銷理念和營銷制度的集中體現，營銷戰略的制定與實施是一項系統工程，要想有效協調與發展產業結構以及營銷戰略的調整，不但要遵循市場營銷一班戰略原則，并且還需要積極編制并落實營銷戰略。不過需要指出是并非所有新市場均屬于目標市場，學根據企業自己的經營情況、發展戰略以及優勢來進行篩選，選擇具有較大盈利能力、風險偏低的項目，對于盈利能力差、風險較大的項目需要予以舍棄，將企業經營風險降到最低，促使企業得以持續穩定發展。

3.4 加強流動資金的管理

在企業的資金管理中，“節流”是我們必須強化的企業管理行為，堅持以財務管理為中心，緊緊抓住成本費用這個重要環節，制定嚴格的費用支出計劃。降低消耗，增加盈利，增加自我積累，使企業的流動資金循環步入正常軌道。總而言之，加強企業流動資金管理，提高資金的使用效率是解決流動資金不足的根本途徑，如果能把上述幾方面的工作做好，企業就可以釋放出流動資金的活力和功能，并使得到最佳配置，發揮最佳效能。

盡管解決資金短缺的途徑很多，但也要清楚地看到，施工企業現代企業制度的建立，大量改革措施的出臺，還會產生一些新的問題和矛盾，有許多新課題需要我們共同考慮研究和探索。只要深入調查和研究，仔細分析，認真測算，不斷總結，資金管理就會從理論和實踐上邁上一個新臺階。

4 結語

總之，資金是企業重要的流動資產，它的流動性與安全性直接關系到企業的生死存亡，對資金的管理則具有較高的風險，企業應不斷強化資金管理防范風險的能力，確保企業資金的流暢運行及安全使用。

參考文獻

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[2] 楊小姣，胡靈輝.管理會計在企業成本控制中的作用分析[J].商場現代化，2017 （09）：181-183.

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[4] 梁勇.加強企業財務內部控制，防范企業財務風險[J].中國商貿，2014（31）.

[5] 秦東芳.淺析企業資金管理的內部控制[J].會計師，2015（5）.