集團公司資金管理的問題及對策

楊仙若

[摘 要]近年，隨著國內經濟水平持續穩定的上升，集團公司通過投資、并購、上市以及企業的重組，來提高集團公司的經營規模和資產規模。通過增強公司單位內部的資金管控力度，能夠保證單位內部的經營活動可以獲得充足的資金供給。集團公司也可以通過開展多元化的經營，來拓寬公司的經營范圍，但是在開展多元化經營期間，也會對單位內部的資金管控帶來嚴峻的挑戰。

[關鍵詞]集團企業;資金管理;問題及對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.071

1 資金管理對于集團公司經營的重要意義

資金的科學管理會直接影響到集團公司整體的業務運作，也會影響到集團公司未來的業務發展。因而，公司就要將現有的資金管理制度進行優化，并加強對單位內部信息流資源的合理管控，并建立信息化的資金管理系統，來對各業務單元內部的資金使用、撥付、資金調度等進行全過程的管理。優化集團公司的資金結構，以降低單位內部的資金使用成本，來提升公司的整體經營效益[1]。

2 集團公司資金管理的現存問題

2.1 資金管理意識相對比較淡薄

部分集團公司盡管有比較完善的法人治理體系，但是在開展集團公司的重大投資事項時，缺乏投機決策的管理意識;并且，在集團公司內部，也未能夠建立董事會、監事會和經營管理層之間的制衡機制和監控制度。在國內，有部分集團公司內部的高層領導人員認為將業務效益提升，以及拓寬公司的凈利潤空間，才是單位內部的核心管理工作，而不夠關注單位內部的資金運作;也有部分集團公司在開展投融資活動期間，為了保證業務順暢運作，而人為地去破壞制度的有關條款，以及不遵守制度規范，而造成資金管理制度成為形式。

2.2 資金信息流動不順暢

在國內的部分集團公司經營中，企業仍然采用手工記賬的方式來管理單位內部的各項資金，未能夠建立先進的信息系統，來實現資金的信息化管控。由于集團公司的業務鏈條比較長，并且業務規模大，這樣就會在集團內部形成大量的子公司。公司通過信息化的手段，來監控單位內部各子公司的運作狀況，以監控單位內部資金流量狀況。但是部分集團公司內部的資金系統功能不夠完善，以及資金管理流程混亂，而影響了資金的正常運作效率，這樣就造成單位內部的資金數據不能夠及時地傳達到財務部門，這也會影響到集團公司內領導人員的投資決策活動，不能夠幫助高層領導人去準確地了解單位內部的資金使用情況，以及了解單位內部現有的現金資源[2]。

2.3 公司內部資金不夠集中

由于集團公司的規模比較龐大，而且分公司數量眾多，各子公司經營范圍、業務領域、經營模式不盡相同，這就給集團總部帶來較大的管控壓力和管控難度;也有部分子公司內部的現金流比較充裕，但是有的公司經營不善，而造成資金短缺的不良問題。此時，集團公司就要在單位內部建立統一的資金管理平臺，來開展資本的運作。但是部分集團公司未能夠在單位內部建立統一的資金管理機制，以及不能夠將各子公司、分公司的資金集中到總部的財務公司內，這樣就喪失了單位的集中統一管理的作用，而造成集團公司整體的資金運作效率不高。在集團公司的經營期間，會受到外部各類政策因素、市場環境因素帶來的影響，給單位內部的資金管理帶來一定的管理風險。但是國內部分集團公司在單位內部并沒有成立系統的財務風險管控體系和相應的風險管控機制，在公司的迅速擴張階段造成單位內部的資產負債率過高，而給公司帶來較大的償債壓力。這些都是公司對于單位內部的資金防控能力、控制力度不足，而造成公司的資金鏈斷裂。通過調研分析，發現國內部分集團公司多數都是由于資金鏈斷裂以及公司對于單位內部的資金運作不夠科學，也不夠規范。

2.4 資金計劃、預算不嚴謹

國內很多民營公司的主要經營負責人對對外投資的資金使用不嚴謹，隨意性較強，經常存在年初無投資預算資金。資金計劃編制人員制訂的資金計劃方案與公司經營計劃銜接不上，導致各項目運行分配資金不合理。所以，公司加強對項目運作期間事前資金的預算、事中預算資金的管理以及事后資金使用的評估。

3 集團公司資金管理的對策研究

3.1 提高資金管控意識

集團公司要在開展經營期間，提高單位內部職工對資金控制的重視程度，以及提高單位內部人員的管理意識。首先，需要公司的決策人員將單位內部的資金控制工作投放于公司的經營戰略位置，尤其在單位內部，要制定“三重一大”的經營決策，組織財務人員針對公司內部的大額資金交易等情況，來制定相應的資金管理機制;優化設計公司的大額資金管理流程、決策步驟，以及對大額資金的交易支付等各環節進行嚴格的控制，還要在資金管理體系中，設置資金撥付、調動的審批權限，以及加強對資金付款、資金應用的監管;要組織財務人員對公司內部資金調撥、資產管理以及大宗設備購置和大額資金的運作管理等相關事項進行細化，并建立科學的資金管控機制，以增強單位內部資金控制力度。

3.2 構建資金管理系統

集團公司在內部建立完善的資金管理系統，引入外部新型的大數據技術和互聯網技術，來構建資金信息管控平臺。建立的資金信息系統要包含公司內部的資金賬戶管理、資金監管以及單位內部的融資管理等各項功能，來提升公司的資金控制能力。此外，公司還要在系統內部構建資金監督的管理功能模塊，并加強對各子公司資金使用、資金進出、支付等各環節的動態監督。將各子公司的資金運作放置于總部的管控內部，公司總部可以掌控好單位內部各個賬戶資金存量和流量的狀況，公司也需要對單位內部人為報送數據的真實性和合法性進行一定的分析研究，并科學地調度公司內部各項資金，保證各業務資金可以被科學分配，確保單位內部資金使用、撥付、進出的平衡。將集團公司的資金系統與銀行進行對接，這樣就會提高公司內部資金流動的效率[3]。

3.3 加強公司資金的集中管理

集團公司經營期間，要組織單位內部的財務人員構建資金集中管理平臺，歸集各自公司的閑置資金;將總部資金納入集中平臺來集中管理，這樣就可以在集團公司總部建立一個龐大資金池，以便為各子公司提供融資服務和投資服務。資金池的建立會直接提高集團的融資能力和投資能力，并且增強對單位內部資金的合理使用。將集團資金進行歸集，結合集團整體的經營狀況，來建立收支兩條線的管理模式，并實現各分子公司資金的集中上繳和下撥兩條線的監控。科學地調度集團的資金，確保資金可以被科學分配，以及向集團重點經營業務傾斜。財務部門通過統籌分析各子公司的資金需求，避免子公司因為資金的集中上繳，而產生了資金困境的不良問題;集團公司通過統籌分配單位內部資金，將其他子公司內部富裕的資金歸集，來為資金短缺的下屬單位提供融資投資服務，以便各子公司單位之間的資金調撥;通過建立集中資金的管理平臺，可以降低公司整體的融資成本，這樣會優化集團整體的資產負債結構。

4 結論

隨著國內市場經濟的不斷發展，集團公司的規模也逐步擴大，并且集團公司內部的資金量規模的提升，給公司帶來資金管理壓力。公司要建立完善的資金管理體系，以及提高單位內部職工對于資金控制的意識;也要在單位內部建立資金集中平臺，這樣會提升整體的資金運作效率。公司也要在單位內部建立資金管理平臺，利用信息化的手段開展資金的運作，以及加強對資金使用、調撥、支付等各環節的監督。

參考文獻：

[1]李彥英.國有集團企業資金管理問題及對策研究[J].財訊，2019（2）：56-57.

[2]侯佳蓉.企業集團財務共享資金管理問題及對策探討[J].中國商論，2019（11）：89-90.

[3]安巧芝.集團公司資金集中管理問題及對策探討[J].中國商論，2019（16）：56-57.