大數據技術在企業稅務風險管理中的應用探討

太極計算機股份有限公司

引言

稅務風險的產生是因為企業在稅務管理中，經營出現失誤而導致出現經濟損失以及企業形象受損。稅務風險的管控也是企業風險管理中的重要任務。在大數據環境下，企業的稅務管理處于信息化監管之中，稅務問題可被及時發現，且在大數據的影響下，企業可能出現新的稅務風險。因此，企業應當結合大數據特點提前制定風險應對措施，降低稅務風險對企業造成的損失。

一、大數據技術與企業稅務風險管理概述

（一）大數據技術

當前發展迅速的大數據技術具有可存儲海量數據、響應速度快、數據類型多樣和數據價值高的特點，大數據技術能夠從存儲的海量數據中篩選出關鍵且有價值的信息，大數據中的采集處理以及深度挖掘等技術奠定了其強大的功能基礎。隨著應用大數據技術進行管理逐漸成為一種流行趨勢，各個行業都開始引進并深入研究大數據技術，針對大數據的優勢將其應用在經營管理工作中。

（二）稅務風險管理

企業的稅務風險一般分為兩種，一是對稅務相關的法律政策未能全面理解，稅收優惠政策并未得到深入利用，導致企業繳稅過多，企業經濟負擔加重；二是企業相關人員對稅務政策理解不到位，稅款規定的選取存在問題，從而出現漏稅、錯繳、罰金等情況。稅務風險對企業的經濟以及形象都帶來一定的影響，不利于企業的整體發展[1]。稅務風險管理則是企業整體風險管理中的重要內容，企業需要識別稅務風險，分析風險的具體產生原因，然后整體評估風險等級以及其影響范圍和深度，最終提出風險應對方案，與一般的風險管理并無實質性區別。

二、大數據技術在企業稅務風險管理中的應用

（一）稅務籌劃

企業在稅務風險管理中應用大數據技術，對稅務籌劃全過程進行實時監督，掌握企業稅務管理的所有稅務信息，對稅務風險進行識別和防范。稅務機關的金稅三期系統正式上線運行之后，企業的稅務管理工作要求更加嚴格，稅務機關對企業的稅務監督水平逐漸提升，因此企業必須要提升自身的稅務籌劃質量。企業利用大數據技術及時獲取最新的稅務政策，深入利用稅收優惠政策，將企業的稅務風險控制在合理范圍內，減少企業的稅務壓力。此外，大數據技術對稅務籌劃具有一定的指導規劃作用，稅務籌劃工作可借助大數據獲取的信息以及其中的技術，對具體的稅務管理流程進行優化。

（二）評估納稅風險

企業評估納稅風險的主體是稅務機關，是通過自我審查的方式準確反映實際經營情況，并且全面審查企業稅務相關的內容，判斷和分析其中存在的問題和風險。企業在評估納稅風險過程中，應當按照稅務機關金稅三期系統、稅務相關法律政策以及繳稅核算方式等，遵循規定的流程，通常情況下企業的納稅風險評估主要采取高復盤逆向剖析診斷，即是企業模仿稅務機關的工作使用大數據思維模式對稅務風險進行評估，明確企業稅務管理存在的實際問題[2]。納稅風險評估方法需要大量的數據支撐，因此，大數據因其強大的數據采集和深度挖掘能力對納稅風險評估的作用非常關鍵。

（三）大數據技術實際應用分析

就本人所在公司而言，在大數據背景下，企業使用用友稅務云以及用友ERP財務系統進一步實現了稅務風險管控，企業的項目從投標到立項、采購、合同或外包合同簽訂，以及項目的收入成本結轉確認等工作基本通過ERP系統實現。同時企業員工的報銷業務經過用友稅務云中的票友記對報銷發票的真偽進行查驗，然后上傳至用友財務系統中。企業的稅務云模塊正式上線，并且開票機器人RPA更新升級，且稅務云模塊與稅務機關可實時互動，企業能夠在線辦理納稅申報、發票申請、退稅申請等工作，開票機器人的實際工作效率較高，失誤率非常低，是大數據時代下防范稅務風險的重要產物之一。我公司引入銀企直聯，“銀企直聯”是通過互聯網或專線連接的方式，使企業的ERP財務系統與銀行綜合業務系統實現對接，企業無須專門登錄網上銀行，就可以利用自身財務系統自主完成對其銀行賬戶的查詢、轉賬、資金歸集、信息下載等功能，并在ERP財務系統中自動登記賬務信息，免去了以往財務系統、網銀系統兩次指令錄入的過程，提高了工作效率，規避了數據處理風險，確保了財務系統與銀行綜合業務系統賬戶信息的一致性。

三、大數據背景下企業稅務風險管理存在的問題

（一）稅務風險管理信息化理念缺失，企業的信息化程度不高

隨著大數據技術的深入應用，企業內部所有稅務風險的數據都應當及時上傳至基于大數據構建的稅務風險管理系統中，從而協助企業進行稅務風險管理，這一點相對于規模較小企業來講，發展規模大的企業做得較好。相對規模較小的企業內部的稅務管理信息系統的建設不到位，稅務風險管理信息化理念缺失，且企業的信息化程度不高，導致企業在稅務風險管理過程中，稅務數據信息收集整合不及時，稅務信息的準確性難以保證，進而引發稅務風險，增加企業的稅務負擔。部分企業的稅務風險管理平臺雖然已經基本建設完成，但是企業內部稅務數據庫建設不完善，數據較少導致難以對納稅風險進行準確評估。在稅務管理過程中，信息化程度不高是大數據時代下限制企業稅務風險管理水平提升的重要影響因素。

（二）企業稅務風險識別機制不完善，風險識別能力弱

企業的稅務風險識別機制不完善，風險識別能力較弱，從實際情況來看，企業管理層人員的經營管理能力較強，但是對于稅務風險管理的了解較少，風險管理意識相對薄弱，在稅務風險識別方面也存在一定不足。大數據技術對企業的財務工作產生的影響較大，但是大數據技術并不是十全十美，其中存在發生錯誤的可能性，且現階段企業的稅務風險識別還是依賴于稅務人員在互聯網中查找稅務風險管理條例，稅務管理風險識別不及時[3]。企業的稅務相關工作通常都是財務部門負責，涉稅人員對計算、申報、繳稅方面的工作非常熟練，但是稅務風險識別能力相對不足。

（三）稅務風險評估體系有待優化，風險應對措施需進一步改進

稅務風險直接影響企業的經濟效益和整體形象，經過調查發現，部分企業的稅務風險評估體系存在明顯缺陷，稅務風險評估體系還需要進一步優化，風險預警機制和風險應對機制都應當逐步強化。目前，企業內部的稅務管理制度規范性不足，影響企業的持續發展。同時企業所處的行業環境競爭日益激烈，由于缺乏完善的風險評估體系，納稅不及時、漏稅等稅務風險不斷發生，嚴重影響稅務機關對企業的印象。風險評估不準確以及預警不及時都導致稅務風險的應對措施制定失誤，企業稅務風險的影響范圍進一步擴大。

（四）稅務風險管理機制以及企業溝通機制不健全

企業的稅務風險管理機制和溝通機制不健全，納稅工作受到一定的影響。稅務風險管理機制的完善決定者企業稅務風險控制能力，但是從目前的實際情況來看，企業納稅工作中還存在一定的問題，稅務風險控制不及時情況仍然存在。企業內部的溝通對整體運營較為關鍵，稅務機關已經使用信息技術建立了覆蓋較廣的數據庫，并且開放訪問權限，便于各企業涉稅人員進行查詢，但是企業涉稅人員與稅務機關的溝通效率低，在稅務機關建設的稅務數據庫中僅僅查閱有關稅務政策的內容，明顯與稅務機關對企業的要求不相符，企業的稅務管理工作容易出現問題并導致稅務風險發生。此外，企業將稅務管理權限全部分給涉稅人員，對稅務管理工作了解較少，上下級溝通較少。導致涉稅人員對大數據技術在稅務風險管理中的作用了解不及時。

四、大數據技術支持下企業稅務風險管理的改進措施分析

（一）強化信息管理理念，加強稅務風險管理信息化建設

在大數據時代的要求下，企業應當加大稅務管理以及稅務風險管理信息化建設，不斷強化信息化管理理念，重點加強稅務風險管理信息化建設。企業首先要將各個部門的資源有效整合，針對稅務風險開展信息化建設，深度利用大數據信息技術，強化企業的稅務風險監管和稅務數據處理分析能力，有效控制和防范企業的稅務風險。其次，企業的管理層要認識到稅務風險信息化的重要作用，以及其對企業發展帶來的積極影響，針對稅務風險管理信息化建設配備專業的管理團隊，深入應用大數據技術的優勢，及時識別和預警稅務風險，而且專業的管理人員將企業的稅務數據在互聯網上與其他行業領域的稅務數據進行比對，從而更客觀地分析稅務風險[5]。最后，企業借助大數據技術的優勢進一步擴展對稅務風險的監管范圍，大數據技術具備加強的數據存儲和管理能力，可以利用大數據技術擴大數據采集范圍，進一步擴充企業的稅務數據庫，以便于更精準的識別和管理稅務風險。以所在公司為例，公司投入大量資金用于建設用友稅務云系統，逐步完善稅務云中的各項功能，同時安排專業人員對稅務云功能上線培訓。企業針對系統具體操作、票友記的使用、報銷往來業務處理等進行全方位的指導培訓，規范企業票據管理，按照嚴格程序審核發票信息，減少報稅出錯的情況，嚴格監管企業的稅務發票開具和管理保存，有效防范了企業的稅務風險。

（二）健全稅務風險識別機制，提升風險識別能力

企業應當對稅務風險管理制度規范方面的內容進行完善，并且利用大數據技術構建稅務數據庫，及時將相關數據信息存儲進數據庫中，并且合理分類，以便于后期對稅務數據進行橫縱向比對。同時企業要建立大數據云端系統，將稅務相關憑證使用影像系統留存，將稅務數據信息備份，以便于企業擁有權限的涉稅人員及時查閱。比如票友記是基于用友云稅務服務打造的移動應用，可通過平臺對接、郵箱歸集和用戶上傳等多種方式對企業和個人的發票進行歸集和管理，并提供發票報銷、保修等延展應用，通過與企業報銷系統對接，提供電票真偽驗證服務，全面管控重復入賬問題。具體操作：員工票友記掃描發票進行發票報銷預識別，識別完畢后發票進入稅務云系統，進行長久影像留存，員工登錄ERP財務管理系統，將票友記里發票同步至NC財務管理系統進行報賬操作。

在建立稅務數據庫以及稅務遠端系統的基礎上，企業應當構建專業的稅務風險管理部門，從數據庫和云端系統中調取數據，開展稅務風險識別工作，按照既定的工作流程對稅務風險進行準確識別，進一步提升企業的稅務風險識別和控制能力。另外，稅務風險準確識別關鍵是管理層人員高度重視以及風險識別人員的高素質。因此，企業的管理層人員要提升風險管理意識，大力支持稅務風險識別工作，并且加大對稅務風險管理人員的培訓力度，提升其風險識別能力。

（三）優化稅務風險評估體系，制定準確的風險應對措施

在當前的市場經濟環境以及大數據背景下，企業應當優化稅務風險評估體系，及時預警風險，并且制定準確的稅務風險應對措施，在風險影響范圍較小的情況下將其控制。企業要深入應用大數據的分析挖掘技術、采集技術，對稅務管理產生的相關數據進行分析，使用定量評估方式綜合直觀地評估稅務風險，將大數據采集的稅務數據與稅務相關指標進行比對，準確評估企業的稅務風險。同時企業也需要采用定性評估方式，評估無法使用數據表示風險指標的稅務風險，但是需要注意的是定性評估需要由專業的團隊共同合作完成，對企業的稅務風險管理嚴重性以及造成的具體損失利用文字表述清楚。定量和定性評估方式相結合能夠精準識別企業所有類型的稅務風險，有助于企業提前制定風險應對措施，降低風險對企業造成的損失。此外，企業還應當健全稅務風險預警機制，加強對稅務風險的全過程監管，及時預警稅務風險。

（四）完善稅務風險管理機制和溝通機制

企業需要完善稅務風險管理機制和溝通機制，加強內部控制管理。企業在稅務管理過程中要對各個環節進行嚴格身融合，確保稅務工作的規范合理，從細枝末節入手防控稅務風險。并且企業應當針對大數據環境對稅務風險管理制度進行優化和補充，要求企業各個部門積極配合稅務風險管理工作，解決稅務管理中存在的實際問題，降低稅務風險發生概率[6]。企業在管理稅務風險過程中需要合理安排稅務管理部門中各崗位職責，崗位之間形成相互監督制衡關系，并加強內部審計建設，及時準確地發現企業稅務風險，并快速采取措施解決。溝通是企業防范稅務風險的有效手段，首先，企業要與當地的稅務機關保持高效溝通，利用大數據技術提高溝通效率，正確應用稅務機關的金稅三期系統，快速掌握稅收政策。其次規范數據采集工作，安排專人專崗采集稅務數據，對數據進行挖掘分析，準確分類稅務信息，借助數據采集提高各部門的溝通效率。最后，企業的各個部門要能夠有效使用稅務數據系統，以便于稅務風險管控部門能夠獲取全面的數據信息，以便于精準的評估稅務風險。

結語

綜上所述，企業在當前的市場經濟環境下，業務規模擴張速度加快，在信息化的支持下，稅務機關全面掌握企業實際的經營情況，與此同時企業承受的稅務風險壓隨之加劇。企業在大數據背景下，應當深入應用大數據技術，并且增強稅務風險防范意識，準確識別和評估稅務風險，及時預警稅務風險，為制定稅務風險應對措施爭取時間。企業在未來發展過程中，稅務風險管理必須要提高至一定高度，借助大數據以及其他先進的信息技術優化稅務風險管理，提升稅務風險管理水平，減輕企業的稅務負擔，確保企業能夠實現可持續發展目標。