信息化背景下企業智能財務管理的發展

2021-04-14 15:48:13袁春明

商場現代化 2021年4期

摘要：隨著現代化信息技術的不斷發展，科技進步對社會經濟發展的影響力持續增強，現代信息技術對社會經濟各行業傳統發展模式和生存業態提出了歷史性的挑戰，各領域在一定程度上都面臨著重新構建信息化環境下新發展模式的時代任務，這點在財務管理領域表現得尤為突出。財務管理處于企業管理的核心地位，特別是信息化的智能科技創新，對企業財務管理提出了更高的要求，可以說這是智能化信息社會對財務管理的全新挑戰，是財務智能化管理的全新模式。

關鍵詞：信息化;智能財務管理;智能化發展;建設

引言：隨著全球產業信息化及智能化的深入發展，數字經濟已成為中國經濟的發展趨勢，在這個背景之下，供給側結構性改革不斷深入，經濟結構不斷優化，從服務企業整體發展戰略角度出發，企業應將傳統的財務管理模式提升到一個全新的高度，實現財務的智能化管理，以滿足信息化背景下企業高速發展的需要。

一、財務管理的概述和發展

1.財務管理的含義及目標

財務管理處于企業管理的核心地位，是為了實現企業整體戰略目標，在籌資、資產配置、運營以及利潤分配等一切財務事務的管理過程。它是企業根據國家財經法規制度，按照財務管理的原則組織財務活動、處理財務關系的一項經濟管理活動。

財務管理就是要利用有限的資源去滿足企業遠大的目標，使企業不僅能夠生存，而且能夠不斷發展壯大，為利益相關者創造更多的價值。關于財務管理的具體目標，典型的觀點主要有利潤最大化、每股收益最大化、股東財務最大化、企業價值最大化、相關者利益最大化等。

2.財務管理環境

財務管理環境是指企業財務活動賴以生存和發展的各種因素的集合。這些因素的存在，一方面為財務管理提供了便利和機遇，如金融市場環境;另一方面對財務管理提出了挑戰，如法律環境。

3.財務管理的發展演變

財務管理伴隨著會計理論的發展歷經變遷和發展，其發展演變歷程如下：

（1）進行籌資管理，企業科學合理地預測資本需要量，為籌資規模決策提供數據依據，從而有效籌集生產經營所需資金。

（2）進行法規管理，通過研究法律法規，建立較為完善的企業內部控制制度，以改善公司治理結構、確保公司戰略的科學性與實施、保護公司資產，提高公司的經營效果和效率、確保公司內外部報告的可靠性和經營的合規性。

（3）進行資產管理，在信息化的基礎上，從源頭加強成本控制，加強資產經濟運行管理，規范處理過程，實現對企業資產的全生命周期管理，以提高資金利用效率，強調資金在企業內部的合理配置。

（4）進行投資管理，企業通過建立合理的投資決策程序，形成完善的投資決策指標體系，建立科學的風險投資決策方案，實現投資效益，規避投資風險。管理者在進行投資組合決策時，通過分散投資策略，將資金投放于不同資產、不同行業，以達到降低投資風險的目的。

（5）財務管理深化發展時期，自20世紀90年代中期開始，隨著現代計算機技術、電子通信技術以及網絡技術的飛速發展，財務電算化已得到廣泛普及。從最早期的單機版財務軟件發展到網絡版財務軟件，再到ERP軟件全面集成、業財一體化融合等等，會計和財務管理已經從傳統簿記時代全面進入電子數據的智能化時代。

二、智能財務管理的含義及發展

智能財務管理是企業利用智能信息化的科技手段，以財務數據為基礎，全面實現財務智能化，在互聯網環境下實現智能財務核算、分析、決策和控制等智能財務管理模式，進一步推進業財融合，并最終實現企業管理信息的智能化。

智能財務管理是具有實現物流、資金流、信息流同步化，財務管理集成化，財務組織彈性化以及財務資源供應鏈化等特點一種全新的財務管理方式，在財務管理的各個環節，充分利用現代科技手段，建立智能化信息系統，使企業財務信息實現集成統一，從而提高財務管理水平和經濟效益。

1.智能財務管理的發展變革

隨著信息技術和全球經濟的高速發展，財務管理分析的數據不再局限于傳統財務領域，挖掘財務業務中各類數據所蘊藏的豐富價值，也成為研究智能財務管理發展的一個重要課題。在上海國家會計學院主辦的“影響中國會計從業人員程度的十大信息技術”評選活動中，“數據挖掘”技術分別在2017年度、2018年度、2019年度入選第五名、第六名、第四名。這也足以說明，行業內對數據的挖掘利用已經達成了共識，信息化技術下智能財務管理的發展變革勢在必行。

財務管理的智能化發展，可以從四個發展階段來分析：

（1）會計電算化初級應用階段

這一階段，企業利用初級會計電算化軟件來實現會計核算、報表編制和財務數據的程序化管理，從而實現財務管理和財務效益。

（2）財務數據集成化發展階段

在財務數據集成化下，企業在內部運用統一的網絡財務系統，以實現企業生產、銷售、財務等各個信息系統的集成化統一。集成化發展階段最大的特點在于能夠更多地借助信息系統進行應收應付、供產銷及資產等財務流程的管理。

（3）業務財務集成統一階段

業務財務集成統一的管理模式是在企業內部建立一個核心管理系統，將業務系統和財務流程銜接統一，如生產管理系統與資產模塊銜接，銷售、采購系統與應收、應付系統銜接，通過對核心系統的執行控制，在業務流轉過程中即時形成用于財務流程的相關信息，于財務系統的前端完成自身流程的流轉并最終進入總賬，形成財務信息。

（4）財務管理智能化發展階段

在財務管理智能化發展階段，企業通過互聯網來實現財務系統與供、產、銷等業務系統的信息集成和數據共享，利用信息數據技術，使企業內各職能部門之間、企業與各供應鏈主體之間實現財務信息的及時傳遞、處理、分析和反饋，為企業經營管理決策提供信息支持。

2.財務管理智能化的優勢

伴隨著大數據、云技術、物聯網、區塊鏈、人工智能等智能化技術的發展，不僅要求企業從技術上提升對財務管理的能力，還要從觀念上轉變財務管理模式，突破傳統財務模式下的信息壁壘，實現信息化背景下財務管理的智能化轉型。

（1）有效解決信息不對稱，實現財務數據集中透明

在傳統的財務管理模式之下，各企業主體之間由于管理機制不統一，往往存在信息不對稱、不可比的信息壁壘;集團內各專業公司之間由于技術差異等原因，也不排除有集團總部與各下級機構存在信息不對稱和不透明的情況。全面實現財務智能化管理之后，基于大數據、云計算等信息技術的支持，從技術角度來說，企業有條件實現數據更廣泛的集中化管理，通過建立集中化數據中心，打破企業間以及集團內的信息壁壘，實現財務數據的集中透明。

（2）將固化的企業流程管理轉向敏捷化

在財務管理智能化建設過程中，企業的流程管理逐步趨于敏捷化，使管理制度化、制度流程化、流程系統化。比如企業的預算控制，通過建立預算管理系統，將預算編制的流程實現信息化，有效提高預算編制的效率，而且改變了傳統的財務事后控制的管理模式，轉變為事前管理或事中管理。在流程流轉過程中，智能化財務管理系統還可以根據管理模塊靈活設定流轉路徑和流程的復雜程度。在進行管理決策時，智能財務管理系統可以判斷分析后獲得信息的緊急程度，并據此做出不同的信息反饋流程，以實現信息化決策。打破原有的固化管理模式，建立基于財務管理目標的彈性管理模式。

（3）促進財務運營的自動化、智能化

隨著電子發票、電子合同的推廣普及，大量的財務信息將從源頭上實現數字化，財務運營的智能化是指在財務信息輸入的數字化基礎上，通過計算機網絡建立系統模型，實現財務分析、決策的系統化管理，從而達到將復雜的財務運營自動化、智能化的目的。

（4）促進財務組織的革新和智能化外延擴展

隨著信息化的發展，企業構建了包括戰略財務、專業財務、業務財務和共享財務四類組織架構模式，財務管理的智能化建設將在以上四類架構的基礎上進一步衍生出具有外延擴展特性的創新性組織，通過創建數據中心、建立具備管理會計等專業化數據應用團隊、建立財務智能化團隊等方式，進行財務智能化的外延拓展。

（5）進一步升級財務人員的知識結構

在傳統的財務組織中，財務人員更多的是專業化發展，即某一個專業領域，如資產核算、資金管理、納稅籌劃等方面的專家都是從基礎的財務工作做起，不斷豐富自己的經驗，通過多年的努力成為某一領域的專家。隨著財務管理智能化的到來，大部分程序化的會計工作都由計算機或者人工智能來完成，致使很多新入行的財務人員沒有機會接觸基礎的財務業務，需要財務人員構建更為寬泛的專業知識體系。

（6）促進組織團隊協作與財務創新能力的升級

財務部門最重要的使命就是幫助企業管理層實現企業戰略目標，并為企業經營發展提供有效的決策支持。隨著信息技術的高速發展，企業的發展也日新月異，財務的創新能力如果無法跟上企業的發展節奏，智能財務管理的促進作用就無法有效實現。智能財務管理的運用涉及企業管理的方方面面，如果無法實現財務能力的創新，那么財務的運營效率、決策支持水平、資源配置等各個專業領域都會受到制約。

三、推進財務智能化管理發展的必要性

在對財務轉型的漫長探索中，我們經歷了管理模式的升級、信息技術的進步，財務管理智能化實踐的步伐也從未停止過。對于企業財務來說，無論是組織、團隊、財務人員都要積極進行自我提升，努力將智能化技術與財務管理深度融合，并在管理實踐中創造更大的價值。

1.高速的信息化技術要求推進業財深度融合

信息技術下的企業財務管理要求業務與財務深度融合，通過業務與財務的深度融合，業務部門與財務部門可以共享同一數據源，要求業務與財務信息化，對財務業務進行全面核算與控制，進行動態的財務管理，要求財務部門與業務部門進行全面的信息統一與共享。

2.信息時代的發展要求提高企業財務管理的智能化水平

財務管理智能化是在財務信息系統的基礎上，結合財務專家系統和數據挖掘系統而形成的智能系統。財務信息化系統可以借助定量化的信息決策模型來進行經營決策，財務專家系統能夠模擬財務專家的思維解決非結構性的問題，數據挖掘系統具有良好的自組織、自學習、自適應能力，實現三種系統的統一融合，有效推進財務管理的智能化建設

3.數字經濟的財務轉型迫切需要進行財務智能化管理

數字化的財務轉型是企業發展的關鍵，其核心是體驗、共享、智能、開放。產業轉型的升級對財務轉型提出了嚴峻的挑戰，財務正逐步開放共享，財務走向業務，全面推進業財融合，企業的數字化轉型過程中，財務管理智能化轉型的價值尤為重要。

4.企業內部管理需求推動財務智能化管理的變革與發展

作為企業戰略實施、業財一體化融合最有效的工具，財務管理發展的核心來源于企業內部管理的需求。在復雜的經濟環境下，企業迫切需要戰略性和精細化的管理模式，要求財務部門的管理智能隨之轉型，要求管理過程標準化、自動化、智能化，以有效適應企業內部管理體制的要求。

5.財稅體制改革的背景要求推進智能化財務管理建設

2019年《國務院關于在線政務服務的若干規定》明確電子簽名、電子印章、電子證照、電子檔案的法律效力。2020年的“便民辦稅春風行動”中，國家稅務總局明確專票電子化將先試點后推廣，力爭年底前在推進增值稅專用發票電子化上取得實質性明顯進展。隨著增值稅專用發票電子化試點的啟動和推廣，財務步入了數字化時代。一系列的財稅體制改革，以及供給側改革的背景，促使企業轉變財務管理理念，實施財務風險防控、優化資本結構的精細化財務管理模式，促進了財務智能化建設的發展。

四、我國企業財務管理智能化建設的發展和現狀

1.大中型企業集團財務智能化管理建設的理念逐漸提高

智能化財務管理建設的核心是設立財務共享中心，借助財務共享中心實現業務與財務融合互通，實現資源有效整合，是大中型企業財務管理的必然趨勢。從2006年開始，越來越多的知名企業在中國設立財務共享中心，例如，2005年-2008年，企業紛紛探索，部分金融企業、海爾、蘇寧等陸續建設了財務共享服務中心，支撐企業高速擴張和發展;2012年至今，財務共享掀起了財務變革的熱潮，各大中型企業陸續開始進行財務變革，規劃建設自己的財務共享服務中心。在不斷的探索發展過程中，財務共享得到了新的發展和突破，管控與服務并重的財務共享理念逐漸成熟并被大中型企業所接受，為企業全面推行智能化財務管理建設奠定了思想支持。

2.政府在全國范圍內大力支持財務智能化管理建設和發展

3.企業缺乏促進財務管理智能化發展的高級財務人才

信息化背景下財務管理智能化的發展對財務人員的要求，不僅要具備財務專業知識和基本辦公軟件，還需要財務人員具備數據分析、商業分析、信息技術能力等更高級、更深入、更全面的知識體系。而現在我國企業的現狀是企業不乏擁有各種專業和類型的技術人員，有生產經營方面的專家和研發人員，有專門從事財務管理方面的管理型人才，也有從事計算機信息方面的技術人員，但是同時具備財務與信息技術能力的財務人才非常缺乏。

五、推進財務管理智能化建設的措施

1.注重企業管理觀念的統一，推動財務管理智能化建設

智能化財務管理的目的就是為管理層提供更多有利于決策的財務信息，在財務管理智能化建設過程中，面對各種各樣的財務信息和非財務信息，以及內部價值鏈與外部價值鏈等不同的信息來源，企業應統一財務管理理念，構建戰略財務、專業財務、業務財務、共享財務相統一的財務管理組織模式，為財務管理智能化建設的實施提供有利的內部環境支持。

2.打破業務財務傳遞不對等的信息屏障，促進財務管理智能化建設

業務部門與財務部門都是各自工作開展來選擇和設計信息系統，導致數據信息難以兼容，信息孤島現象嚴重。業務系統產生的數據不能實時反映財務運行情況，財務數據也不能實時跟蹤業務的運行管理，兩者存在相互脫離的現象，難以形成事前預算、事中控制、事后分析的智能財務管理系統。財務管理智能化建設企業設置一個中心數據庫，在企業內部，各個職能部門的子系統與中心數據庫相關聯。當采購系統、生產系統和銷售系統有物資流發生時，中心數據庫通過局域網自動收集并傳遞給會計信息系統，會計信息系統進行動態核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數據庫，決策系統和監控系統隨時調用中心數據庫的信息進行決策分析和預算控制。使整個企業的經營活動全部納入智能化管理之中，各部門之間協作監督，解決了信息“孤島”問題，實現財務管理智能化的快速發展。

3.加快財務人員轉型步伐，實現財務管理智能化穩步發展

企業財務智能化系統實現集中統一的智能財務管理平臺建設，規范實現企業財務核算一體化管理，在企業的投資決策、預算管理、內部控制、業績評價等方面發揮著重要的作用。數字經濟時代的到來和財務管理智能化發展對新財務時代財務人才的要求也進一步提高，要求企業財務人員必須具備實時數據分析等綜合能力，要求新型財務人員不僅要懂業務、敢創新，還要具有多樣化的技能，包括業務技能和數字技能。首先，在信息化背景下，企業的財務人員應積極調整思路，逐步向管理會計方向轉型，進行有效的成本控制與企業內部控制，并對成本數據進行合理的規劃和分析，為企業的有效決策提供幫助。其次，預算作為財務管理的核心，要求企業財務人員站在企業戰略規劃的角度，對企業的戰略規劃目標進行分解，編制預算報告、考核預算績效等，因此，需要財務人員向全面預算人員轉型。再次，為了順應財務管理智能化的發展，企業財務人員還應加快向“專業財務分析人員”、“風險管理人員”、“技術型財務人員”、“戰略型財務人員”轉型發展。最后，為了實現財務管理智能化的建設和發展，財務人員除了具備專業的財務知識和專業能力，還需要具備運營管理、計算機信息技術等方面技術能力，轉型成為既懂財務又對軟件應用和開發比較精通的復合型人才，以實現財務管理智能化穩步地發展。

六、總結

財務管理智能化基于大數據、云技術、物聯網、區塊鏈、人工智能等信息技術，在完善的數據基礎支持下，以及多個技術引擎的共同作用下，使得財務管理架構從傳統的自動化向智能化發展。隨著信息技術的高速發展，財務管理智能化將實現數據更廣泛的集中化管理，打破企業內橫向和縱向的信息壁壘，使財務流程與系統的結合方式從固化向敏捷化流程發展，在戰略財務、專業財務、業務財務及共享財務等方面呈現智能化應用的場景。同時，財務管理的智能化發展驅動著財務的組織形態發展改變，對財務團隊和人員的能力升級也帶來了極大的挑戰和更高的要求。企業和財務人員應抓住信息化時代所賦予的新機遇，將智能化技術與財務管理進行深度融合，必然能夠在財務智能化管理轉型發展過程中打開新通途，為企業管理創造新價值。

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作者簡介：袁春明（1984.01-? ），女，壯族，廣西南寧人，本科，中級會計師，廣西演藝職業學院，研究方向：財務會計、財務管理