安全評估也需要一點個性化指標

■文／劉峰成

最近幾年，江蘇省南通市一至六級以上傷殘比重持續下降，工傷認定率指標也降低至0.85%以內，這一切，與安全評估指標細化后，工傷保險基金管理更有針對性、更加精細化不無關系。

創建個性化 安全評估指標的必要性

人社部《關于開展社會保險基金安全評估試點的通知》（人社部發〔2014〕66 號）從基金支撐能力、資產管理質量、經辦機構內部控制情況和基金違法違規情況4 個方面，提出了22 個安全評估參考指標（如果將經辦內控的5 個指標細化分解，還將遠遠超過這個數）。這些指標有很好的指導性和實踐性，比較全面地反映了基金運行狀況和基金風險管控狀況，具有相當的普適意義。但構建某一具體險種的基金安全評估體系，必須對指標有所增刪，刪去部分不適合該險種的指標，創設一些與該險種安全密切相關的指標。在此過程中，創設各險種的個性化安全評估指標是關鍵。

工傷保險基金 安全評估個性化指標構建

作為江蘇省首批3 個試點城市之一，南通市牽頭在部頒指標體系的基礎上，對工傷保險基金安全評估指標體系進行細化研究，并制定工傷保險基金安全評估個性化指標。內容主要包括：創設新的個性化指標；對內控指標體系進行重構，融入了新要求、新特點；對所有評分規則指引進行細化，使其更具有客觀性和操作性。

江蘇省的工傷保險個性化指標創設工作是2016 年啟動的，當時以南通市前3 年的數據作為測試樣本設計指標，先確定一個相對合理的指標值，然后在南通市及省內部分兄弟市、縣進行測試，各地測試基本可行后，再報江蘇省人社廳確定。2017 年省人社廳發文在全省推廣試行，經過幾年的試運行，大家反映總體較好，沒有發現明顯不合適的情況。當年設計的工傷保險個性化指標有6 個，2019 年又進行了適當修訂，其中4 個指標完整延續下來，另外完善了1個指標、替換了1 個指標、增設了1 個指標。因此，目前江蘇省采用的工傷保險個性化指標一共有7 個。

工傷認定率。計算公式為“年度實際工傷認定數量÷年度參保人數”，該指標用于衡量當年工傷認定的規模，與工傷保險基金的使用直接相關。南通市2013 年至2015 年工傷認定率接近1%，分別為0.98%、0.99%、0.92%。研究人員以控制指標1%為標準值進行評分，分值滿分為5 分。1%（含）以內得滿分，每增加0.1%扣1 分，扣完為止。

一至六級以上傷殘比重。計算公式為“當年一至六級以上傷殘人數÷當年工傷認定總人數”，該指標在一定程度上可以體現工傷保險基金的支出結構。南通市2013 年至2015 年該指標計算值分別為3.34%、3.11%、2.48%。以2013、2014、2015 年3 年數據平均值3%進行評分，項目分值為4 分，小于等于3%得滿分；大于3%時，每上升0.1%扣1 分，扣完為止。當初設定3%為標準值時，南通市需要跳一跳才夠得著。但是，參與研究的人員認為，通過加強管理，重傷比例是可以降下來的。事實證明，2016 年至2019 年，南通市該指標值分別是2.4%、2.2%、1.54%和1.26%，的確呈現出逐年下降的喜人態勢。

工亡待遇支出率。計算公式為“年度一次性工亡補助金支出費用÷年度工傷保險基金支出”，該指標用以衡量工亡待遇支出占工傷保險基金支出比重，項目分值為4 分。南通市2013 年至2015 年該指標計算值分別為23.53%、22.70%、23.61%。該標準值設定為25%，小于等于25%時得滿分；大于25%時，每上升1%扣1 分，扣完為止。

工傷預防費用支出率。計算公式為“當年工傷預防費用÷上年工傷保險基金收入”，該指標用以衡量工傷保險基金收入中用于工傷預防費用的規模，分值設定為4 分。根據《工傷預防費使用管理暫行辦法》（人社部規〔2017〕13號），工傷預防費的使用原則上不得超過統籌地區上年度工傷保險基金征繳收入的3%。2013 年至2015 年南通市工傷預防費用支出率分別為1.05%、0.80%和0.36%。結合實際，設定該指標值0.5%－3%之間為合理區間（原來上限設的是2%，后來根據人社部新規定上調至3%），可以給滿分。該指標值過高或過低，都不太好。因此設定大于3%時，每增加0.1%扣2 分，扣完為止；低于0.5%時，每減少0.1%扣2 分；如未開展工傷預防工作，不得分。從實際情況看，各地對大額資金使用都較為謹慎，目前江蘇省該指標達到2%的很少。

工傷醫療費支出率。該指標計算公式為“年度工傷醫療費支出÷年度工傷保險基金支出”，用以衡量工傷醫療費用的占比，一定程度上提示基金風險。該指標是2018 年設計的，2016 年、2017 年、2018 年南通市該項指標值分別為20%、16.5%和17.34%。該指標分值為4 分，以20%為標準值，小于等于20%的得滿分；大于20%的，每上升1%扣1 分，扣完為止。

工傷康復費用與工傷醫療費用比。該指標是由最初的“工傷康復人數指標完成率”改進而來，更便于定量分析。計算公式是“年度工傷康復費用÷年度工傷醫療費支出”，用以衡量評估康復費用的合理性。該指標的分值也是4分。近幾年，南通市該指標值一般在6%左右，考慮到全省的適用情況，把上限放寬至20%，以5%－20%為合理區間，在此區間內得滿分。該指標過大過小都很不妥當，因此設定指標值大于20%的，每增加0.01%扣1 分，扣完為止；指標值小于5%的，每減少0.01%扣1 分，扣完為止。

先行支付費用支出率。該指標計算公式是“年度先行支付費用÷年度工傷保險基金支出”，用以衡量先行支付費用的占比，一定程度上提示基金風險。南通市近幾年該指標值都在1%以內。考慮到先行支付是社會保險法所倡導的行政行為，兼顧在全省的適用性，該指標上限被設為5%，分值為5 分。指標值大于0、小于5%的，得滿分；指標值大于5%的，每增加1%扣2 分，扣完為止；未開展工傷先行支付工作的，指標值為0，不得分。

以上7 個個性化指標合計總分值為30 分，也就是說，它們在基金運行狀況指標體系中達到30%的權重。

關于指標選擇的幾點考慮

個性化考慮。選取工傷保險安全評估創新指標時，首先考慮指標要體現工傷保險險種特點。如工傷認定率、一至六級以上傷殘比重、工亡待遇支出率、工傷預防費用支出率、工傷醫療費支出率、工傷康復費用與工傷醫療費用比以及先行支付費用支出率7 個指標，是其他險種所不具備的。這7 個指標涉及工傷預防、工傷認定、工傷鑒定、工傷待遇給付、工傷康復以及先行支付等方面，基本覆蓋工傷保險業務全過程。

相關性考慮。在選擇工傷個性化指標時，要特別注重選擇對工傷保險基金安全有影響（尤其是對工傷保險基金使用占比較大）的指標。例如工傷認定率，直接與工傷保險基金使用相關。由于工亡賠償數額較大，對工傷保險基金影響也較大，所以南通市選取工亡待遇支出率指標來考察發生工亡對工傷保險基金的影響。做好工傷預防可以在一定程度上減少對工傷保險基金的使用，因此設計了工傷預防費用支出率這個指標。一至六級以上傷殘比重這個指標主要是從工傷發生的結構考慮的，傷殘等級高的占比越大對工傷基金負面影響越大。

可操作性考慮。工傷保險安全評估可以設計出的指標很多，設計指標時應注意盡量利用人社部門掌握的數據。例如工傷認定率指標，曾經有人提出采取“年度工傷發生人數÷年度工傷參保人數”，考慮到實踐中有少數工傷是“私了”解決的，人社部門未必掌握情況，因此決定將人社部門認定工傷的人數作為分子進行計算，這樣表述比較精準。一般而言，選取工傷保險基金決算報表和工傷保險統計表中的有關數據來設計指標比較合適。一方面取數方便，不增加相關人員的工作量；另一方面這些數據經過了層層把關，比較準確。

化繁就簡的考慮。南通市曾經設計了“一至四級傷殘津貼相對增長率”的指標。計算公式是“年度一至四級傷殘津貼增長率÷年度工傷保險基金支出增長率”,用于衡量工傷保險基金的支出結構以及增長合理性。南通市2013 年至2015 年該指標計算值分別為37.67%、61.73%、375.24%。該指標標準值設為100%，以小于等于100%得滿分；高于100%，每增加10%扣1 分，扣完為止。由于2015 年6 月1 日起，江蘇省實施新的《工傷保險條例》實施辦法，最近3 年該指標年度波動較大，缺乏可比性。當然，隨著新實施辦法繼續使用，該指標將會越來越平穩。但是，該指標的計算需要取4 個值并進行3 次除法運算，任一取值困難情況發生或者政策再有波動，都會對該指標產生影響，甚至使該指標失去意義。雖然該指標設計得較好且很有參考價值，但是大家在討論時普遍覺得取數、計算都比較麻煩，最終還是忍痛割愛了。

正向引導的考慮。早在2016 年創設工傷個性化指標時，南通市曾想把工傷保險先行支付這一因素考慮進去。發生先行支付金額越大，不能收回的金額越大，對工傷保險基金安全影響越大。當時考慮到有的地方并沒有按規定開展這項工作，如果設置先行支付方面的指標，那對依法行政做得較好的地區是個打擊，反而沒開展該項工作的地區倒是占了便宜，這樣顯然不公平，也起不到正向引導的作用，最后該項指標被放棄。后來，又考慮到先行支付這項工作是法律法規所要求的，而且也確實與基金安全有關聯，2019 年又把這個指標加了進去。為防止鞭打快牛情況的發生，后來又特別加上“未開展工傷先行支付工作的，不得分”這一條評分規則。■