新時期企業財務部門內控制度的建立與運行

樊慧敏

新時期環境下我國經濟發展相對較快，并且我國企業在發展過程中往往受到內部與外部因素的影響，因此使得企業財務部門的內控審計難度相對較大。企業內部監督與控制對于企業內部的審計質量存在中著相對較大的影響。財務部門屬于企業發展過程中極為重要的一個部門與企業的長期穩定的發展的影響相對較大。因此為了促進企業的進一步發展應當成分認識到企業財務部門的內控制度的審計工作。

一、前言

企業在長期的發展過程中，其財務部門內控制度方面的審計屬于其極為重要的工作內容之一，同時對企業經營管理與發展具有重要的影響。企業為了提高自身對抗風險的能力，應當不斷進行其內部管理機構的合理優化，從而使得企業的管理結構與管理水平予以不斷的完善。

二、現階段企業財務部門工作中具體情況分析

我國企業的現代化建設相對較晚，并且在發展的過程中企業主要是通過我國傳統經驗以及通過借鑒國外的企業的管理方式展開對企業的管理，從而使得我國企業內控制度的發展相對較晚。同時由于受傳統經濟模式的影響從而使得我國內控運營方面相對較為滯后，缺乏一定程度的科學性與先進性。面對我國內控制度起步相對較晚以及發展相對較為慢的情況，因此在企業的發展過程中應當注重對先進制度與經驗的學習。企業在實施內控制度的過程中其重要的影響因素在于內控制度的具體環境，內控環境對于企業的內控制度的影響相對較大。現階段盡管我國越來越多的企業了解到了內控制度，但是在企業的運行過程中還存在很大一部分管理者未能夠充分認識到企業內控制度的重要性，以至于企業在運行的過程中其運行模式存在一定的不足之處以及企業內部的管理結構未能夠得到科學合理的細化。我國大多數企業在企業管理方面相較于發達國家的企業的管理存在一定程度的差距。我國企業在展開內控制度的建設過程中其相關管理人員往往會根據上層領導的意愿進行相關制度的制定與工作安排，并且還存在個人利益與企業的利益之間的聯系，從而造成了企業負責內控管理的相關人員在工作過后才能中沒有實際有效的管理權限，從而嚴重限制了內控工作的有序開展。同時在日常工作過程中還存在部分管理人員操作不當的行為從而滿足其個人利益，該些行為因素的存在一定程度上對內控制度的實施造成了嚴重的干擾，以至于企業內控管理工作很難有效的進行。企業日常運行過程中在出現管理人員個人利益與企業利益發生沖突的時候，部分管理人員由于只顧自身利益從而做出錯誤的決定，造成企業的利益受到一定程度的損壞。結合現階段我國企業的具體情況來講大多數企業對于負責審計內控的相關負責管理人員為未能夠實現實際權力的有效下放，以至于在進行企業內控管理的過程中無法實現其工作職能的有效發揮，以至于在內控管理過程中無法實施有效的監督與管理。除此之外，部分企業由于規模相對較大，其結構也相對較為復雜，由于結構方面的設置不合理從而使得企業內部信息的交流與溝通受到一定程度的限制，使得企業內控管理工作開展難度相對較大。因為審計屬于控制的一部分，能夠有效的利用審計推動企業內控管理的有效改善，從而使得審計與控制均取得一定的發展。企業良好的內控制度氛圍有助于企業內控制度的有序運行。然而我國現階段大多數企業往往缺乏良好的內控制度文化氛圍，因此企業應當根據企業自身的具體情況進行獎勵機制還有分配機制的科學制定，同時還應當采取有效措施促進相關工作人員素質的有效提高，進而使得企業在發展過程中形成相對較為良好的內控制度文化環境實現企業的長期穩定的發展。

三、目前企業財務部門財務內部審計控制的不足

（一）當前企業財務部門工作中所存在的問題

現階段處于信息化發展性對較快，并且在各領域得到了相對較為廣泛的應用。同時知識降級在經濟領域的發展也得到了越來越多的重視，企業內部的無形資產便屬于知識經濟中較為重要的組成部分，因此企業財務體系需要對該部分資產重視起來，然而在現階段企業發展過程中，存在很大一部分企業在具體的財務管理方面未能充分認識到無形資產的重要性，從而造成了企業財務部門在進行財務評估的過程中出現評估準確程度相對較低的。企業在發展過程中企業內部的無形資產具有著相對較大的經濟價值，并且屬于企業內部管理中較為重要的一部分，企業在進行財務管理的過程中應當注重對無形在產的利用從而一定程度使得財務管理工作效率得到有效的提升。企業通過建立合理健全的財務管理制度，從而有效地提升企業的市場競爭力，然而在實際情況中，大部分企業財務管理制度上均存在一定的缺陷，部分企業未能夠充分地認識到企業財務管理制度對于企業的今后的長期穩定發展額重要性。大部分企業在發展的過程中一味地追求企業的經濟利益的增長，未能夠分配充足的資源進行對企業內部管理制度的有效建立，從而是得財務部門內控制度的審計工作受到嚴重的負面影響，最終嚴重制約了企業的進一步發展。

（二）企業財務審計工作中的缺陷

近些年來知識產業發展相對較快，然而也為現階段企業財務管理造成了一定的影響，知識經濟屬于企業無形資產的一部分，為企業的經濟利益的增長起到了一定的促進作用。然而在當前企業財務管理的過程中，未能夠實現對無形資產的有效管理，以至于企業在具體的財務評估階段，一定程度上影響了對無形資產的實際價值的合理評估。為了確保企業的長期穩定的發展，企業還應當結合企業本身的具體情況進行財務管理制度的建立與完善。通過建立完善的財務管理制度，從而為企業的穩定發展奠定良好的基礎，同時建立完善財務管理制度也屬于企業管理中較為重要的內容。然而在當前企業日常經營的過程中，企業管理人員未能夠充分認識到企業財務管理制度的重要性，以至于一定程度上制約了企業的發展。大多數企業在發展的過程中往往只注重經濟利益的增長，從而嚴重忽視了其內部的管理尤其是財會內控制度的建設。

四、新時期企業財務部門財會內控制度的完善策略

（一）財務制度的貫徹與落實

企業在發展的過程中往往受到國家政府相關政策的影響，因此企業在進行管理的過程中尤其是財務部門財會內控制度的建立過程中還應當保持與政府的有效聯系，從而獲得相關部門的認可。企業在管理的過程總應當保持與政府的良好溝通，政府有責任要推動我國企業的發展。政府部門應當給予企業財政部門內控制度審計工作一定程度的關注，從而確保相關制度的建設工作能夠有效地進行，同時確保企業財務制度的有效落實。

（二）加強專業人才培訓

財務部門內控制度的建立與財務部門工作人員的素質存在著較為緊密的聯系，并且財務內控工作對于工作人員的管理主要涉及到內部監管以及人員培訓兩個方面。企業在實施內部監督管理的過程中應當建立專門的監管機構，從而展開對企業財務具體運行狀況進行科學合理地審核，從而保障企業的長期穩定的發展。在展開人才管理的過程中，應當注重對工作人員專業素質的提升以及業務能力方面的提升，在進行專業人才的引進過程中應當進行嚴格把控，并且企業內部還應當定期組織相關工作人員予以專業方面的有效培訓，從而使得工作人員的專業素質得到有效地提升，進而能夠出色地完成其工作。在推動工作人員業務能力同時還應當展開對內控管理人員的職業素養的有效培養，從而進一步強化員工的職業思想方面的建設，以此促進工作人員的工作效率的提高以及工作質量的提高。為了確保企業內控制度的有效建設應當企業內部應當建立科學合理的監管部門，從而為企業的發展建設一個良好的發展環境。

（三）風險的有效規避

企業在發展過程中由于企業內部以及市場等因素的影響從而面臨著一定的風險，因此企業應當建立起良好的風險規避方案，從而通過該種手段進行企業抗風險能力的提升。在進行風險規避方案的制定的過程中應當展開對相關風險的有效評估。各個企業發展情況不同其內部情況也存在相對較大的差異，負責企業財務體系的制定的相關人員應當對企業的發展情況進行科學合理的評估，結合企業的具體需求從而制定符合企業發展的體系，對于企業日常運行過程中可能會遇到的相關風險展開有效的分析與排查，從而實現風險的有效規避。新時期環境下經濟發展相對較快同時企業在發展的過程中所遇到的風險也的相對較多，因此企業一方面需要制定科學合理的風險規避機制，另一方面還應當進行風險的有效預判，從而避免風險的出現。企業在開展相關經營活動的過程中應當對其今后發展過程中所遇到的風險展開科學合理的研究，同時制定出有效的處理方案從而使得企業在運行過程中可能出現風險的情況下予以及時預警，以此進行風險的有效規避，促進企業的進一步發展。企業在進行風險評估的過程中應當確保風險評估的準確性，只有準確的風險評估在規避風險時才具有有效的價值。

（四）完善財務審計工作

審計單位屬于相對較為獨立的主體單位，企業在進行財務咨詢以及財務審計是不能夠同時由同一個審計單位進行，并且從事審計工作的相關公務人員不能夠同時進行審計咨詢工作。然而企業在日常運行過程中，其咨詢體系還有審計方面的工作出現了職責劃分不明確的情況，從而出現了部分企業審計與咨詢出現相互聯系的情況，從而使得審計工作的作用無法得到充分的發揮。企業在進行財務審計工作的過程中應當注意財務咨詢與審計工作的獨立開展，從而確保審計工作能夠順利的進行。

五、結語

綜上所述，企業在運行的過程中對于財務內控制度的建立應當注重對人員的有效控制以及監督制機制的建立和風險控制。通過內控制度的建設與完善從而才能夠有效促進企業的長期穩定的發展。企業想要在激烈的市場競爭中取得競爭一方面應當采取有效措施進行風險的有效規避，另一方面還應當實施現代化財務部門財會控制制度的建立與完善。

（作者單位：內蒙古綽勒水利水電有限責任公司）