文物保護單位科研課題經費管理的問題與對策

故宮博物院

引言

目前我國文物保護單位科研課題經費管理日益規范，取得了不錯的管理效果，但整體來看，依然存在一些問題，包括預算編制不完整、經費使用不規范、單位內分工職責不明確、缺乏專門的信息平臺以及課題結余經費管理不科學等，這些問題如果得不到解決，勢必會影響文物保護單位的持續發展。對此文章從構建科學經費預算編制制度、提升課題經費使用效率、加強部門間合作、構建經費核算模塊和加強課題經費結余管理等幾個方面提出改善對策。

一、文物保護單位科研課題經費管理的現狀

（一）文物保護單位科研課題經費管理背景

近年來隨著國家對文物保護重視程度不斷提升，投入的經費也不斷增多，因此對文物保護經費管理提出更高的要求。與此同時，國家根據社會發展情況出臺了一些新的經費管理辦法，如《國家自然科學基金青年科學基金項目管理辦法》《國家社會科學基金項目經費管理辦法》等，為文物保護單位更好地開展經費管理明確了思路，取得了不錯的成效。

文物保護單位是國家文化建設的重要主體，承擔著國家文化建設、推動國家文明進步的職責。而文物保護單位科研項目則是圍繞文物保護工作而開展的科研探究活動，其目的在于提升文物保護的有效性，促進文化事業的持續發展。文物保護單位科研課題經費大多是由國家劃撥的，是否能夠做好科研課題經費管理不僅關系到財政資金的運用效率，而且還影響著文物保護單位的總體發展，所以做好科研課題經費管理工作具有較大的現實意義。

（二）文物保護單位科研課題經費管理現狀

1.建立了科研課題經費預算制度

為了提升科研課題經費管理的有效性，大部分文物保護單位根據國家有關規定，結合本單位實際情況構建了課題經費預算管理制度，對經費進行科學預算，并進行細化管理。如國家規定項目申請人在申報國家社科基金項目的過程中，要參考全國社科規劃辦公布的經費資助額度，并依據具體需要編制項目概算等，文物保護單位在此基礎上構建了經費預算制度，并結合自身單位的實際情況制定了相關管理辦法，為科研課題經費預算管理提供了依據。

2.履行了科研課題經費審批流程

科研課題經費審批是一項十分重要的工作，關系到國家資金的運用效率，也影響著文物保護單位的長遠發展。為了提升科研課題經費管理的有效性，需嚴格履行國家科研課題經費審批流程，并結合相關規定制定審批制度。單位課題管理部門以及財務管理部門人員對科研課題項目經費進行管理，并在自身的職權范圍內進行審批。

雖然我國文物保護單位科研課題經費管理趨于規范，但是由于受到諸多因素的影響，目前科研課題經費管理依然存在諸多問題。

二、文物保護單位科研課題經費管理存在的問題

（一）預算編制不夠完整準確

任何科研工作的開展都離不開經費，這就需要提升對經費的管理力度，加強預算管理。但當前我國很多文物保護單位科研課題經費管理面臨著預算編制不完整、不準確的問題。第一，多數科研人員僅僅較為精通科研方面的內容，但并不了解財務工作流程，對經費預算性質、編制流程等不夠了解，這導致其在編制預算的時候，往往將經驗作為主要依據，整體預算流于形式。第二，科研活動屬于創新性項目活動，存在諸多未知因素的影響，所以對經費的運用也具有較大的未知性，導致經費預測面臨著困難。而現有情況下在對科研課題經費進行管理的時候，往往要求申報項目時詳細填寫經費預算，對科研活動具體支出進行列示，這會導致經費預算存在一定的固化性特征。科研人員在填寫好預算表之后，因為受到多種因素的限制，無法及時依據科研活動的實際需求對進程進行調整，從而導致科研活動的創新性受到了影響。此外，還存在經費預算隨意填寫的情況，導致經費支出較為混亂，也需要進行改革和調整。

（二）經費使用不規范

制度問題是影響經費使用的重要問題，如課題經費管理辦法中只規定了不可以報銷的范圍，而對具體的類別缺少明確規定，這導致相關人員在報銷的時候存在混淆類別的情況，如有的在購買科研用品時，夾帶購買私人物品，將科課題費用于與科研項目無關的其他支出中。還有一些單位所采用的科研課題經費管理制度較為陳舊，是從之前沿用過來的，沒有結合單位的實際發展情況對制度進行完善，也影響了經費使用的規范。據相關調查，全國科研經費僅 40%用于科研項目中，60%用于出差等其他支出中。單位的科研部門對經費的使用監管流于形式，造成了科研投入與產出的不匹配，導致資源的浪費，也影響了單位的長遠發展。

（三）科研管理部門合作不協調，分工職責不明確

文物機構中對課題經費進行管理的部門主要涉及三個部門：課題申報部門、課題管理部門與財務部門。三個部門雖然有不同的工作任務和目標，但職能并不清晰，且相互之間缺乏溝通，導致經費使用的管理不完善，工作上無法達到修正、完善的效果。如科研管理部門僅僅較為注重對不同環節工作的預算、立項等，但是所制定的預算卻不夠詳細，很多內容較為籠統，導致財務在報銷的時候面臨著諸多問題，影響了工作效率。還有一些單位財務人員不能詳細了解科研流程，在工作中難以結合科研部門的實際工作情況管理資金，也影響到了科研部門工作效率的提升。

（四）課題經費核算缺乏專門的軟件平臺

當前時代是信息化時代，文物保護單位的日常運行也離不開信息平臺，通過有效運用信息化平臺，能夠提升科研課題經費管理的有效性，促進信息共享。且隨著經濟的快速發展，其課題經費核算的工作量也日益加大，開發專門的經費核算軟件平臺十分有必要。但當前我國科研課題經費基本都是在現有賬務處理系統中運行，缺乏專門獨立的課題經費核算模塊，因此難以構建涵蓋課題經費預算、科研管理、財務管理等的經費管理、審批平臺，也難以對課題經費項目預算差異進行詳細分析和考評。在這種背景下，科研課題經費管理較為混亂，無法實現整體經費管理工作的協調與統一，導致科研課題經費管理的效果不理想。

（五）課題結余經費管理不科學

科研課題結余經費管理也是一項重要的工作，事關國家資金的運用效率，也關系到國計民生。我國《國家社會科學基金項目經費管理辦法》中對“凈結余經費”的含義進行了解釋，即凈結余經費指的是在科研項目完成之后所剩余的經費，也就是完成科研項目之后，原申請資金沒有用完，存在剩余，而這些剩余資金就是“凈結余經費”。規定不能對課題凈結余經費進行長期掛賬。通過對我國科研課題結余經費進行分析后發現，部分課題在結項后，往往存在較多結題不結賬的情況，且單位領導對這一情況的管理力度較低，重視度不高，導致大量資金沉淀閑置，降低了使用效率，不能充分發揮作用，課題經費被大量浪費，難以發揮良好的作用。主要原因則可能是，課題負責人在申請預算經費時數額較大，課題完成后沒有及時辦理結余經費結轉以及結余經費支出缺乏管理等因素，造成結余經費的浪費或濫用。

三、文物保護單位科研課題經費管理的對策

（一）構建科學的預算編制制度

科學的經費預算是良好運用科研經費的基礎，是保證經費規范使用的前提。文物單位應加強對預算的科學管理，提高經費預算重要性的認識。首先，科研人員在編制預算之前，要對項目進行全面調研和分析，依據項目研究內容制定詳細的項目實施方案，要盡量使方案和內容較為詳盡，提升預算的科學性；其次，要組織高水平的文物保護科研人員以及業內專家對經費預算以及項目實施方案進行論證，對方案進行完善，并對經費預算進行細化；再次，通過組織科研人員參加講座、交流會等方式學習科研經費預算相關的基礎知識、法律條款、規章制度，明確科研經費預算的作用，結合科研活動的實際情況，對科研經費進行合理預算編制，促進科研活動的有序開展；最后，文物保護單位還要為科研人員編制預算提供充足的時間，并在項目組中配備一定的財務人員，使財務人員更好地協助科研人員編制預算，確保項目支出、內容等與國家財政法規相符合，使科研項目經費預算編制工作更為規范。

（二）提高經費使用效率

文物保護單位科研課題經費是科研活動的專項經費，所以在對經費進行運用的時候要以科研活動的實際需求為核心，促進經費使用效率的提升。首先，科研部門要認識到經費管理的重要性，在實際科研工作中注重對經費的管理，切實將每一筆經費運用在“刀刃”上，避免出現經費運用混亂的現象。其次，在引進科研設備的時候要做好詳細分析，組織文物保護專家對設備引入的必要性、可行性等進行論證，只有通過論證的設備才能夠入選引入設備名單中。最后，構建經費運用監督機制。文物保護單位要設置審計部門，對科研經費的運用情況進行全面審計。同時國家還要設置外部監督機制，要求文物保護單位定期公開科研課題經費運用情況，并由專門的監督小組對公開信息進行審核，降低經費使用混亂的現象，使整體經費運用效果不斷提升。還要明確科研活動的性質，即具有較高的未知性和創新性特征，要從大范圍上對各支出占據的比例進行明確，且文物單位充分賦予科研人員自主性，使其能夠結合科研工作情況對預算進行靈活調整，確保科研活動的有效開展。

（三）加強合作，并科學劃分職責

科研部門和財務部門應當加強溝通與交流，相互之間學習對方的工作并進行深入了解，以便更好地開展工作。這需要文物保護單位構建科學的溝通交流機制，比如可以利用互聯網構建對應的平臺，雙方在互聯網平臺中上傳信息資料，借助于平臺傳遞信息，并進行溝通交流。也可以構建部門之間的交流群，如微信群等，及時傳遞信息，實現部門之間的融合。還要根據具體的工作情況對職責進行科學劃分，進一步明確雙方的工作內容，確立哪些環節需要相互合作，在日常工作中應及時進行協作，達到相互完善、修正的結果。當然，雙方的有效融合，還離不開部門領導的重視，部門領導要認識到雙方合作的重要性，不管是從工作上、還是從日常生活中都應當加強聯系，還要引導員工之間的合作與交流，拉近部門之間的關系，促進信息流通，相互更為了解對方的工作，這樣才能夠使工作更為契合實際。

（四）構建獨立化課題經費核算模塊

首先，科研單位可以與軟件公司合作，對課題項目數據庫進行完善，開發獨立平臺，專門用其管理課題經費核算。要切實根據單位的科研情況對平臺模塊進行設置，確保所設置的模塊都能夠發揮作用。或者在現有的財務管理系統中設置獨立的課題經費模塊，實時對課題、財務系統等進行連接，為相關科研課題管理者更好地開展工作提供便利的渠道，實現科研課題經費管理的清晰、明確、規范；其次，在會計核算過程中，會計人員可以依據具體的課題項目預算書設置經費支出額度，加強超支控制，對資金運用去向全面把控。如果發現經費支出超出額度，那么系統可以自動發出警報，財務人員及時對情況進行了解，并處理問題，降低資金風險。再有，軟件可以自動進行課題預算執行差異分析，系統中應包含財務分析表格，方便使用人員以及各級領導管理和監控，對資金運用去向全面把控；最后，推動平臺信息在單位內部的共享，打通部門之間的信息障，形成網上課題立項評審、預算調整、資產申購和經費報銷等一條龍式服務與監督的模式。

（五）加強課題經費結余管理

文物保護單位科研課題經費管理中結余經費管理問題應當引起重視，相關單位應當依據現實情況制定科研課題經費結算管理制度，對各項科研支出進行科學分析，找出經費結余的根本原因，將剩余經費進行合理運用。首先，可以設置科研發展基金。對于科研課題成果好，成效高的文物保護單位來說，國家應當允許其設立科研發展基金，將結余資金存入其中，以便為單位長期發展發揮有利作用。如在下次在開展科研活動時，可以對這些結余資金進行運用，如果不夠用，可以再次申請，結余之后，還放入其中，以備后期運用。其次，用于彌補自主課題經費。文物保護單位可以運用科研項目結余經費彌補自主課題經費短缺難題，并做好經費的詳細記錄，將其上報課題撥款部門，上級部門在對經費用處進行詳細了解，確有必要之后，要同意審批這一做法。如此能夠使有限的資金發揮更大的效用，推動國家文物保護行業的持續發展。

結語

文化自信是一個國家、一個民族發展中最基本、最深沉和最持久的力量，文物作為國家文化的重要載體，承擔著提升國家人民民族自信的職責，因此做好文物保護顯得尤為重要。而在文物保護單位中，科研活動是較為重要的活動，關系到單位的長遠發展，也影響著文物保護行業的發展。不過當前我國很多文物保護單位科研課題經費管理還面臨著問題，文章在對這些問題進行總結的基礎上從五個方面提出應對措施，希望能夠為我國文物保護行業的發展貢獻綿薄之力。