化工企業營運資金管理研究

[摘 要]隨著社會經濟的發展企業愈來愈看重營運資金的管理，營運資金作為企業資產中最活躍的組成部分，對企業的日常生產經營活動和企業的盈利能力具有重要影響。企業營運資金管理作為財務管理的重要組成部分，其目標就是實現最大價值。文章以化工企業為例，分析營運資金現狀，間接地說明了化工企業在營運資金管理上存在管理制度基礎薄弱、管理制度混亂、流動資產短缺、資金流動性風險大、營運資金運行效率低等一系列問題。在對這些問題進行分析之后，提出了建立健全營運資金管理體制、設置合理財務管理目標、完善管理制度、降低流動性風險、加快資金的周轉速度等一系列對策，以期為促進我國企業集團的發展提供參考。

[關鍵詞]營運資金管理;化工企業;風險防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.13.111

隨著現代經濟的飛速發展，化工企業占據我國國民經濟的比例越來越大，化工企業的崛起和發展不僅僅說明建立并完善企業營運資金管理政策是企業運營的立根之本，并且需要許多化工企業結合自身需求嘗試轉變營運資金的管理辦法，使利益達到最大化。

1 營運資金管理在我國化工企業中的重要作用

營運資金又叫營運資本，指的是當代企業日常管理和使用的資金，通過營運資金可以估計企業的流動性水平。營運資金是指在當代企業流動資產和流動負債的總稱。研究營運資金特征的目的是將營運資金與其他營運資本區分開來，也是企業掌握企業發展營運資金的重要依據。營運資金一般包括三個方面：其一，資本周轉速度相對于投資速度較快，日常業務資金周期較短，通常在一年周期內再次增加。其二，資金流動性強，營運資金不同于長期資產，因為營運資金一般是現金或現金等價物，具有很強的流動性。其三，資金形式不穩定，企業的生產經營活動決定了其經營資金的具體形式，通常根據現金流通、存貨資金、生產資金、產品資金、銷售資金和現金貨幣等流程進行回收。

營運資金管理主要涉及企業的流動資產管理以及流動負債管理，而且主要是指企業為控制經營活動的現金流量而計劃和調整流動資產和負債的方式，使企業具備較強的清償債務能力和盈利能力。在當代企業的財務管理中，對營運資金管理的定義有不同的理解。管理職能內容和經濟意義存在著明顯差異，當深入理解這些概念的差異時可以真正掌握企業的營運資金管理。營運資金具有較強的流動性，可以為企業日常的生產經營活動提供一些便利，在客觀情況下現金流入量和現金流出量具有不同性和不確定性，營運資金管理在企業中就顯得尤為重要。

當前，我國化工企業的市場競爭越發激烈，企業為了快速發展而容易忽略一些基本問題。由于化工企業屬于能源型企業，所以大多數的企業經理人都會把注意力放在開發以及技術生產上，從而忽略了對營運資金的管理。但是實際上營運資金在企業的經營過程中是一項非常基礎的工作，貫穿于企業經營管理的整個過程，而且直接影響企業的償債能力以及盈利能力。營運資金管理的主要目的，實際是減少財務風險，為財務管理工作提供良好支撐。企業重視并且有效運用資金管理不僅能夠牢牢控制企業的流動資金，還可以完善企業內部資金循環，從而提升資金效益。在現在的市場上，化工企業想要持續發展就一定要重視營運資金管理。營運資金管理作為企業資金流動的主要環節，是對企業經濟活動進行調節、監督、指導和控制的重要途徑。

2 我國化工企業中營運資金管理現狀分析以及存在的問題

從目前來看，在我國社會主義經濟市場的發展下，化工企業逐漸重視營運資金管理研究工作，在營運資金管理方面的實踐中也取得了一些效果，建立起一套較完善的營運資金管理系統，同時也顯示出一些問題和不足，表現在以下幾個方面。

2.1 營運資金運營效率低下

化工企業開展營運資金管理主要是為了提高流動資金周轉速度，從而使企業實現利潤的最大化。在實際營運資金管理的過程中主要包括企業應收賬款、存貨占用、資金調度等，對資金合理協調，使企業資金得已穩定運行，為企業創造更多的經濟效益。企業中流動資金周轉速度緩慢，流動資產質量方面較差，應收賬款數量大多數正在增長，應收賬款中可能會發生很大一部分壞賬并且不可收回?，F代社會經濟快速的增長，許多企業資金結算方式主要采用的是銀行結算，程序相對復雜，需要大量的對賬單核對企業和銀行的余額，具有不對稱性，不僅流動資產風險較大，還額外增加了增值稅稅負，資金整體使用效率低下。

2.2 營運資金管理風險居高不下

營運資金管理風險通常由于營運資金不足等因素導致財務狀況和企業經營業績帶來許多負面影響，從而造成經濟損失。在化工企業日常經營管理過程中，資金的流動性很大，并且對企業的營運資金管理進行全方位的控制，對不合理資金流動進行監管，保證企業資金能夠高效運轉。

2.3 營運資金管理的風險防范意識淡薄

化工企業在開展營運資金管理活動中具有一定的風險性，但是企業缺乏較高的風險防范意識，從而導致企業在發展中都出現了一些問題，很難為企業風險防范能力提升作出貢獻，甚至長時間的發展會客觀地拉高企業的風險系數，還會增加營運資金管理活動中的現實壓力，給企業的正常運營帶來風險和隱患。

2.4 營運資金管理制度不完善

企業現在營運資金管理混亂，缺乏一些行之有效的措施。建立健全化工企業的營運資金管理制度是各項工作順利執行的基礎，同時能夠實現自身發展的目標。但是現如今，許多化工企業仍然采用傳統的營運資金管理模式，缺少健全的管理制度，無法實現企業營運資金統一的管理，導致企業在經營過程中獲取的相關信息也無法保證及時性和準確性。

3 我國化工企業營運資金管理的對策

對于上述問題，化工企業想要完善營運資金管理，可以從以下幾個方面入手：

（1）化工企業想要提高營運資金使用效率，應該采取更加有效的措施縮短經營周期、加速流動資產的變現過程，進一步縮短營運資金周轉期限。同時在風險可預估的情況下，使企業營運資金效益有所提高，盡最大的努力避免為維護部門的利益而損害企業集團利益的情況。企業需要盡最大努力縮短應收賬款、存貨等流動資產的周轉期限，這樣可以使企業用較少的資金來滿足較大行業規模的資金需求，從而獲得更好的經濟效益。在營運資金管理中，必須要正確平衡好滿足生產經營所需資金，減少資金使用，節約成本?；て髽I在具體的實際操作中，應當建立健全完善的營運資金管理理念，強調資金的統一性以及對現有的營運資金系統進行改善和提高。同時需要防范企業管理和經營權過度集權或者過度分權的情形，保持兩者的適當平衡，實現化工企業營運資金的良性循環發展。在企業內部營造出良好的營運資金管理環境，配合靈活的資金管理理念來保證資金流動的穩定性，從而使營運資金有效利用。

（2）化工企業需要提高營運資金風險管理意識，建立健全營運資金管理系統，并且能合理利用企業的營運資金。利用ERP系統進行優化，優化企業資金流通方向，使企業可以全面地預測和籌劃營運資金管理活動，關注企業的現實需求，了解企業生產經營狀況，作為各部門資金管理績效考核的重要依據。在市場和企業條件允許的情況下，建議企業的營運資金由統一的部門管理，包括資金的結算、收付等，從而使企業對資金的收支情況和使用情況進行有效的監管，在降低籌資成本和籌資風險的同時，也能夠保證投資活動的合理性。從社會主義經濟體制的大背景出發，嚴格依照國家法律標準執行，與客戶/供應商簽訂購銷合同，使雙方的權利和義務能得到有效的保障，企業樹立起相應的風險防范意識，進一步實現企業對資金風險的規避。

（3）提高營運資金管理的風險防范意識，化工企業的管理系統需要進一步改善，強化企業營運資金管理的防范意識。同時企業應該優化資金管理模式，加大對財務管理及風險防范工作發展的重視力度，促進我國化工企業科學技術和生產水平，等等。建立營運資金管理績效指標，企業可以通過應收賬款周轉率和應付賬款周轉率以及流動比率和速動比率等，結合自身對于營運資金的需要，做好經營活動和籌資活動資金周轉的合理預期。深刻落實財務管理工作中的權責制度，這樣能夠幫助企業及時發現營運資金管理中存在的漏洞和薄弱環節。

（4）企業需要建立健全營運資金管理評價與監督機制，同時需要結合企業自身的營運資金管理現狀，進一步加強完善其相對應的措施?；て髽I的管理層需要和財務部門進行及時的溝通，并且建立專門的營運資金管理評價與監督小組。

對于企業營運資金管理信息系統中反映出來的營運資金管理不足與問題，需進一步加強和管理，各種營運資金管理問題解決的過程實際上也是企業集團營運資金管理能力提升的過程。

4 結語

化學是我國的基礎產業。由于我國經濟和建設發展的雙方面需要，化工企業具有廣闊的市場前景和較強的發展能力?；て髽I營運資金管理的模式也應該隨之改變，由此來面對營運資金管理活動的優化，確保其能夠更好地適應現代化市場環境，提升營運資金管理的有效性，控制資金風險，降低資金使用成本，提高閑置資金使用效率。化工企業的營運資金管理對于化工企業的良好運營和發展是不可或缺的，所以企業需要全面考慮營運資金管理問題，積極解決在營運資金管理工作中遇到的問題，提升企業的效益。并且企業在加強營運資金管理時，需要健全完善的營運資金管理系統，從而提高企業的市場競爭力、償債能力以及盈利能力，為企業未來的生存和發展起到重要作用。

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[作者簡介]周雅南（1996—），女，滿族，遼寧鞍山人，研究方向：會計學。