“放管服”背景下高校附屬醫院科研經費管理探究
——以某三甲醫院為例

余麗慧 陳 鋼 揭志忠

(武漢大學 中南醫院，湖北 武漢 430071)

0 引言

科技的發展已成為我國經濟增長的強大動能，要實現醫療衛生行業的健康快速發展，需要高度重視醫學科學研究。在國家科技發展政策的影響下，作為國內醫療衛生服務體系的主力軍，高校附屬醫院獲得立項的科研項目數及科研經費均呈現快速增長的趨勢，為開展醫學科學研究提供前所未有的發展機遇。近年來，政府在科研領域簡政放權，旨在充分調動和激發科研人員創新活力。2014年11號文以來，國家多部門陸續出臺科研經費管理改革政策文件(見表1)，堅持以人為本、遵循科研發展規律、“放管服”結合、政策落實落地等原則，圍繞各類科技計劃(專項、基金)，改進加強科研項目和資金管理，賦予科研單位科研項目經費管理使用自主權，科研人員更大自主權。一系列科研經費 “放管服”政策的出臺也給醫院科研經費管理工作帶來一定的影響。本文擬結合A醫院科研經費管理情況，探討在科研領域“放管服”政策背景下，如何促進高校附屬醫院科研經費管理能力提升，提高科研管理效率，推動醫院科研事業發展。

表1 2014-2019年國家科研經費“放管服”改革文件

1 高校附屬醫院科研經費管理現狀及問題

1.1 經費來源多元化形成多主體管理

A醫院是武漢市一家三甲醫院，是XX大學的附屬醫院之一。高校附屬醫院獲取科研經費的渠道較為多樣性，既有通過承擔國家、有關部委、省、市常設的計劃項目等取得的科研經費，也有通過與企事業單位簽訂技術咨詢服務、技術成果轉讓、技術協作等服務性項目而獲得的科研經費。此外，還有承擔醫院或所屬高校設立的科研項目而獲取的科研經費、醫院支持科研發展的經費投入。隨著A醫院的快速發展，科研項目和經費呈現快速增長的趨勢(見表2)，項目類型和經費來源渠道也日益多元化，給科研經費管理帶來較大壓力。根據《XX大學科學研究經費管理辦法》要求，科研經費屬于學校收入，必須全部納入學校財務管理范疇。醫院根據科研經費來源不同，而由不同的財務主體進行經費財務管理(見表2)。醫院自籌和投入的用于孵化基金、學科建設、創新平臺建設等科研發展的經費納入醫院財務管理，除此之外其他來源的科研經費均由XX大學進行財務管理。XX大學財務部和A醫院財務處分別是兩套相對獨立的管理體系，這導致科研經費管理執行過程中出現差異化，增加了醫院對科研經費監管難度。

表2 A醫院科研處2015-2019年科研項目來源

1.2 科研經費管理“孤掌難鳴”

很多事業單位的科研經費實行切塊管理,經費管理各自為政，導致科研項目之間劃分不清、業務交叉重疊等[1]。各管理部門之間缺乏有效的協調和溝通，在管理過程中只是簡單進行任務傳達，很難對科研經費管理有一個全局性的認識，導致科研經費管理不規范和效率低下。高校附屬醫院中存在因醫院科研戰略導向、科研發展規模等因素影響而設立多個科研管理部門的現象，各部門間職責相對獨立，對經費管理的方法和流程不一致，導致各部門間形成了一個“信息孤島”。此外，科研管理部門與財務部門間也缺乏信息共享平臺和聯動管理機制。科研管理部門依賴財務部門進行經費管理，然而醫院財務系統的設置與構架主要為滿足財務核算和財務管理的需要，難以對科研項目經費進行分類管理、單獨核算[3]，這必然導致醫院科研經費管理效率低。醫院順應科研經費“放管服”的大趨勢，簡政放權，并不意味放任不管，管理才是關鍵。因此，想要進行科學規范的科研經費管理，必須多個部門共同努力和聯動管理。

1.3 科研經費全程監督管理存在困難

對科研經費應該進行全生命周期管理[2]，即從科研項目立項直至項目結題后的經費全方位、全過程的管理。科研管理部門往往重視科研經費的前期爭取，而忽視對科研經費管理的監督。A醫院自籌和投入的科研經費是醫院財務處進行支出管理，醫院科研管理部門例如科研處將科研項目經費金額告知財務處進行入賬登記，財務處負責經費收支會計核算，科研處從項目立項到項目結題之間的經費使用均未進行精細化管理，科研人員只能通過紙質經費本了解經費支出情況。其他來源的經費是XX大學科研經費管理辦公室和財務部負責管理，XX大學財務綜合系統運行時間長，功能健全，科研經費管理規范。

由于存在信息不對稱，項目負責人掌握相對較多的信息資源，醫院科研管理部門、財務部門等職能管理部門缺少對項目負責人在編制預算及經費使用過程中有效地管理與監督[4]。如果缺乏對科研經費使用情況的了解導致科研經費使用率未達標，將會影響項目的進展或結題；此外，項目管理部門不了解項目經費執行情況，很難為科研人員的經費使用如預算調整提供針對性的建議，導致科研人員進行多次不必要的預算調整。醫院在進行相關科研平臺申報時以及各權威排行榜科研統計需要科研投入與支出數據作為支撐，若無法對科研經費進行全程監督管理，科技經費使用情況統計工作將十分困難。因此，為了更好地進行科研經費管理，科研管理部門需要在有關部門的協助和配合下實現經費的全程監督。

1.4 科研經費管理制度體系不完善

高效科學的科研管理工作必須依托于科學的管理制度體系。附屬醫院的科研經費往往依賴于所屬大學進行統一管理，醫院對于科研經費管理制度體系構建重視程度不夠，導致醫院的科研經費管理制度體系薄弱。隨著醫院自己自選科研項目類型和數量增多，科研經費快速增長，醫院所面臨的經費管理壓力會不斷上升，必然要求科研經費管理相關制度能適應不同項目的經費管理。缺乏與國家相關部門要求相適應完善的經費管理制度，使得許多科研經費不論是管理還是使用都缺乏科學規范的執行標準。

A醫院由不同財務主體進行管理的科研經費，所遵循的科研經費管理辦法也不同(見表3)。對比之下，A醫院的科研經費管理制度體系不夠健全，也缺乏有針對性的操作細則，《關于抓好賦予科研機構和人員更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》(國辦發〔2018〕127號)指出“明確有關項目經費的細化管理制度”；隨著醫院科研發展，醫院資助或與合作單位聯合資助的項目日益增多，經費管理辦法過于陳舊，已不再能夠滿足逐漸多元化科研經費的管理需求。有些經費的管理沒有相應的文件依據，在執行中被動的參照XX大學科研經費管理辦法，十分不利于規范化和精細化的科研經費管理，也給經費管理帶來許多困難。

表3 A醫院和XX大學科研經費管理文件

2 提升高校附屬醫院科研經費管理效率舉措

2.1 加強同財務等部門的溝通與配合，實現經費管理無縫對接

科研經費管理貫穿項目立項-進展-結題全過程，除與科研直接相關的管理外，還需與院內多部門之間互通有無，涉及財務部門、人事部門、科研輔助部門等多部門的信息共享[5]。故不能單純依靠科研管理部門或財務部門等部門分段式管理，需要多部門互動和參與。《關于國家自然科學基金資助項目資金管理的補充通知》(國科金發財〔2018〕88號)指出“通過購買財會等專業服務，把科研人員從報表、報銷等具體事務中解脫出來。”例如，財務處開發和優化財務報銷系統應多征求科研管理部門和科研人員的意見，利于提高管理和服務水平；科研管理部門制定科研經費管理辦法時，可聯合財務部、審計部門等部門共同制定，有助于提高制度的完善性和可操作性，充分發揮財務等部門為科研經費管理提供更優質服務的能動性。

《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》(中辦發〔2016〕50號)指出“項目承擔單位要建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。”科研財務助理在加強財務部門和科研管理部門之間的溝通與協調之間也扮演著十分重要的角色，有助于搭建科研管理部門和財務部門之間的溝通橋梁，加強同財務等部門的溝通與配合。科研財務助理具備一定的財務專業知識，通過掌握和熟悉相關的財經政策和科研經費管理政策，從專業的角度給予科研項目更多的指導，在政策范圍內對經費使用管理更加有效[6]。因此，配備合適的科研經費財務助理有助于規范科研經費使用，也有助于解放科研人員，實現專業的人干專業的事，提高效率和效益[7]，切實落實科研“放管服”政策要求，最終實現提高服務質量的目的。要充分發揮科研財務助理的作用，加強同財務部的配合，為科研人員提供更好的服務，提高科研經費管理效率。

2.2 開發和運用財務信息化系統，減輕科研人員負擔

財務部門作為高校科研經費管理的核心部門，應以財務信息化作為科研管理數據化與信息化起點[8]。加快推進財務數據的全過程全方位信息化平臺建設，可以實現對科研經費管理的科學化、高效化，也能實現對科研財務數據的全過程有效監管[9]。表1中財科教〔2016〕19號文件提出要“充分利用信息化手段，建立健全單位內部科研、財務部門和項目負責人共享的信息平臺，提高科研管理效率和便利化程度。”財務信息化系統除了給財務處提供財務數據以外，還需具備支持科研人員和科研管理部門隨時查詢經費開支情況和剩余經費的功能，以便于科研人員主動根據項目進展控制支出，科研項目管理部門進行經費使用全程監督管理。A醫院財務處于2019年6月份推出網上報銷系統，優化財務報銷流程(見圖1)。建立完善以信任為前提的科研經費管理機制，本著“能放則放、該簡則簡”的原則，賦予科研人員更大的經費自主支配權，形成“線上填報 + 自助投遞 +線上審核+ 線下報銷”流程，科研人員只用跑一次腿就可以完成報銷。減輕科研人員負擔，充分釋放創新活力，調動科研人員積極性。

圖1 A醫院財務報銷系統優化路徑

充分放權是基礎，放管結合是關鍵。大學已有比較科學專業的財務信息系統，賦予醫院管理項目的科研經費查詢權限即可實現科研經費信息化管理。而醫院的財務系統是相對封閉的，科研管理部門與財務處進行溝通，打通財務核算-科研經費管理之間的信息共享通道。基于信息安全和保密的前提下，構建一個基于“財務處-科研人員-科研管理部門”三維管理主體不同管理需求的財務信息共享平臺(見圖2)，實現科研經費“事前、事中、事后”全過程監管，為科研人員提供一個方便、快捷、安全的閉環式財務報銷服務平臺，也為科研管理人員提供一個高效、科學、準確的管理手段，提高科研經費管理水平和質量。在充分放權的基礎上，要明確權責邊界，加強監督管理，構建“規矩在先、責任自負、科學抽查、違規必究”的管理模式，推進信息公開，防止科研經費被套取、挪用、浪費等行為出現，確保“放管服”改革紅利真正用于優化科研環境中。

圖2 A醫院科研經費管理-財務信息共享平臺

2.3 修訂完善科研經費管理制度，發揮科研績效的杠桿作用

完善系統的科研經費管理制度使科研管理部門、科研人員、財務部門在經費管理及具體操作中有章可循、有法可依，是規范高校附屬醫院科研經費管理的重要條件[2]。國家多部門出臺一系列科研經費“放管服”相關的管理制度和文件，為醫院改進和完善科研經費管理提出明確的指導意見。《關于進一步優化國家重點研發計劃項目和資金管理的通知》(國科發資〔2019〕45號)要求“承擔單位應發揮科研項目和資金管理主體責任，結合單位實際，修訂完善內部科研項目和資金管理制度，嚴格按照任務書的承諾，做好組織實施和支撐服務。”高校附屬醫院應根據國家相關文件精神，建立健全符合醫院科研規律和特點的科研經費管理制度，規范科研經費管理。與此同時，提高制度的可操作性。不同來源渠道的項目經費管理辦法各有差異，高校附屬醫院要把“放管服”文件的精神理解透徹、執行到位，根據國家和地方科研經費資助體系，進行分類匯總、管理，出臺相應的管理細則，做到既科學規范又靈活可行[4]。

科研經費“放管服”制度改革的主要宗旨是進一步激發科研人員創造積極性，充分利用“放管服”相關制度杠桿，調動科研人員創造積極性。《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》(財教〔2015〕15號)指出“依托單位應當制定間接費用的管理辦法，合規合理使用間接費用, 結合一線科研人員的實績，公開、公正安排績效支出,體現科研人員價值，充分發揮績效支出的激勵作用。” 《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》(中辦發〔2016〕50號)明確指出“加大對科研人員的激勵力度，取消績效支出比例限制。”以及“明確勞務費開支范圍，不設比例限制。” 高校附屬醫院應將科技體制改革政策落實到位，探索完善科研項目資金的激勵引導機制。完善科研績效支出的管理制度，確保科研項目績效科學合理分配,實現最大程度的激勵效果。

2.4 提高對科研經費管理的重視程度，完善單位法人治理

國務院發布《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》 (簡稱《通知》) 中明確指出要優化科研項目經費管理，擴大科研人員科研經費管理自主權。A醫院切實貫徹落實“放管服”相關政策精神，簡化科研經費報銷流程，大大提高了科研人員經費使用的積極性和經費使用效率。擴大科研經費使用自主權的同時要加強經費使用過程中的監督管理，“管”是確保“放”順利進行的有效保障。規范科研經費的監督和管理，一方面醫院了解和掌握科研項目經費使用效率有助于避免科研經費浪費或執行率過低情形，督促科研項目的研究推進；另一方面結合經費開支情況和項目進展對項目進行督促，引導合理開支，有助于提高服務質量。

《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》財教〔2015〕15號文件提出“項目資金管理建立信用管理機制，自然科學基金委對依托單位和項目負責人在項目資金管理方面的信譽度進行評價和記錄，作為對依托單位信用評級、績效考評和對項目負責人績效考評以及連續資助的依據”，該文件明確指出“間接費用核定應當與依托單位信用等級掛鉤”。高校附屬醫院科研經費管理效果關系到依托單位的信用評級、績效考評以及后續資助，項目承擔單位是科研項目實施和資金管理使用的責任主體。作為項目承擔單位的高校附屬醫院要強化法人責任，高度重視科研經費管理，規范項目資金管理，有利于提高項目依托單位的信譽度和績效考評結果，形成良性循環的科研項目申報-資助環境，促進科技事業可持續健康發展。

3 結語

隨著科技領域“放管服”改革的深入推進，進一步簡政放權，科研人員積極性得到充分調動的同時，也對科研經費的科學化管理提出了新的挑戰[10]。作為集醫療、科研與教學為一體的高校附屬醫院需要不斷提高科研經費管理水平。科研經費管理是一項復雜系統的工作，具有經費日益增長、來源渠道多樣化、涉及部門多等特點，因此需要從執行層面-加強部門協調和加快信息化建設、制度層面-完善管理制度、認知層面-提高重視程度等多層面進行持續改進。高校附屬醫院要充分利用科研經費“放管服”改革紅利，完善科研經費的監管和提高科研經費的使用效益和效率，調動科研人員積極性和創造性，為科研人員潛心研究營造良好環境，促進醫學科學技術快速發展，提高醫院核心競爭力。