中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

邊亞靜

摘要：隨著市場體制不斷完善，中小民營企業(yè)得到蓬勃發(fā)展，在國民經濟中的地位和作用越來越明顯。但企業(yè)在發(fā)展過程中往往只注重規(guī)模發(fā)展，忽視現(xiàn)金流管理，引起企業(yè)現(xiàn)金流短缺或斷裂。資金流如同企業(yè)血液，能為企業(yè)發(fā)展提供后續(xù)營養(yǎng)供給。企業(yè)資金管理是否有效，關系到企業(yè)是否能夠長遠發(fā)展，因為資金管理的作用越來越明顯。中小民營企業(yè)普遍規(guī)模比較小，資金供求不平衡、融資難度大、管理水平低、抵抗風險能力弱，這些是企業(yè)經營中的短板，已經嚴重制約了中小民營企業(yè)的發(fā)展。因此，中小民營企業(yè)如何樹立先進資金管理理念、資金自我沉淀、資金風險防范意識、建立高效專業(yè)人才隊伍、信用政策執(zhí)行等顯得至關重要。中小民營企業(yè)在發(fā)展過程中如何實現(xiàn)資金優(yōu)化管理，迫在眉睫。本文通過闡述資金管理含義及重要意義，分析中小民營企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題，提出加強中小民營企業(yè)資金管理建議，從而實現(xiàn)企業(yè)日常資金管理需求，實現(xiàn)資金流良性循環(huán)，為企業(yè)發(fā)展、壯大提供資金支持，以期為相關企業(yè)提供一定參考。

關鍵詞：中小民營企業(yè) 資金管理 資金風險

一、中小民營企業(yè)資金管理概述

（一）中小民營企業(yè)資金管理的含義和內容

資金管理是指企業(yè)在生產環(huán)節(jié)中對資金籌措、運用，以及運營環(huán)節(jié)中對資金進行計劃、控制、監(jiān)督和考核的全過程。資金貫穿于企業(yè)生產的每一個環(huán)節(jié)。企業(yè)資金活動由運營活動、籌資活動和投資活動三部分組成。有效的資金管理、合理地對資金收支進行規(guī)劃，能保障企業(yè)正常運行的同時可以給予充足的資金支持，不僅保障企業(yè)正常運轉，提高企業(yè)資金使用效率，而且降低企業(yè)資金成本，提高了企業(yè)在市場競爭中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

當前，市場經濟日益發(fā)展，中小民營企業(yè)在經濟發(fā)展中占很大比重，在社會發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的功能和作用。部分企業(yè)在自身發(fā)展過程中，只注重經濟規(guī)模增長，忽視企業(yè)自有資金的積累和沉淀。高效的資金管理體系，在一定程度上可以緩解企業(yè)資金需求，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。中小民營企業(yè)具有規(guī)模小、資金供求不平衡、融資難度大、管理水平低下等劣勢，從外部籌集資金規(guī)模、金額十分有限。企業(yè)在發(fā)展過程中，建立有效的資金管理，解決資金需求，滿足企業(yè)增速發(fā)展，對于中小民營企業(yè)來說意義重大。

（二）中小民營企業(yè)資金管理的重要意義

1.有利于推進企業(yè)財務管理的發(fā)展。企業(yè)管理最重要的是財務管理，財務管理最重要的是資金管理。建立高效的資金管理運轉體制，可以籌措低成本資金，提高企業(yè)利潤空間。有規(guī)劃地進行資金收支，可以實現(xiàn)企業(yè)長短期目標。嵌入有效內控體系，降低資金運營風險，使企業(yè)資金流動在公司可控范圍之內，杜絕人為因素帶來的舞弊等風險。高效的資金管理能讓企業(yè)獲得最大的資金支持，有效降低企業(yè)的資金成本，提高企業(yè)財務管理水平和效益，進而能使企業(yè)高速、良性運轉。

2.有利于提升企業(yè)抗風險能力。企業(yè)運營過程中最大的風險就是資金風險，資金的良好運轉，是企業(yè)存在和發(fā)展的根本。資金如同人體血液，能夠為企業(yè)提供源源不斷的動力和營養(yǎng)。高效的資金管理能使企業(yè)資金收付有度，有計劃可依，可以保障企業(yè)各鏈條有效運轉，實現(xiàn)企業(yè)中短期目標。從根基上解決資金缺口問題，緩解資金供求關系，保障企業(yè)在瞬息萬變的市場環(huán)境中抓住機遇、抵抗市場風險，提高企業(yè)抗風險能力。

3.有利于企業(yè)的良性、可持續(xù)發(fā)展。合理、配置資金管理能夠使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過程中會有資金積累和沉淀，能夠從企業(yè)內部獲得低成本資金支持。企業(yè)有了一定基礎的資金積累，管理水平會隨之提高，抗風險能力也會加強，從而能解決中小企業(yè)因自身規(guī)模、組織架構、管理制度不規(guī)范等方面帶來的融資瓶頸。企業(yè)資金流動有序、順暢、可控，能夠滿足企業(yè)各階段、各業(yè)務模塊資金需要。良好的資金管理系統(tǒng)能為企業(yè)發(fā)展提供動力。高效的資金管理能實現(xiàn)企業(yè)自有資本積累和沉淀，從而解決資金鏈條缺口，使企業(yè)不斷壯大，健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

二、中小民營企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）資金管理理念落后

中小民營企業(yè)管理主要是家族式、家庭式。在企業(yè)經營管理中基本都是“一支筆”或者是“一言堂”。項目投資、資金劃撥、融資和在項目中的籌資等經營決策基本都取決于主要領導。資金管理制度很難發(fā)揮其作用，大部分都是形式化制度。

（二）融資模式、融資渠道少

企業(yè)融資渠道分內源融資和外源融資。內源融資是企業(yè)自有資金和在生產經營過程中積累資金。外源融資是企業(yè)外部資金來源，包括直接融資和間接融資。在發(fā)展初期，中小民營企業(yè)由于規(guī)模不大、管理水平低等因素，導致資金儲備嚴重不足而無法滿足經營發(fā)展需要。另外中小民營企業(yè)在組織架構、資產實力等各方面管理不規(guī)范，很難通過發(fā)行股票、債券的方式來融通資金。中小民營企業(yè)由于融資模式單一、融資渠道少、融資困難導致無法滿足企業(yè)正常生產需要，嚴重影響資金周轉。為了解決資金短缺問題，中小企業(yè)主要融資方式是非金融機構貸款，或者投資者以其私有財物做抵押或擔保。

（三）資金風險防范意識薄弱

企業(yè)在運營管理過程中，資金使用無計劃、隨意性強。中小民營企業(yè)在資金管理預算中，財務部處于一個匯總、報告的角色。在整個預算體系中，各個部門獨立。在資金收支預算、項目投資中，各部門扮演其本質角色。財務和業(yè)務脫節(jié)，財務部門對于各部門資金預算無法起到審核、監(jiān)督作用。

（四）資金管理缺乏專業(yè)性人才

中小民營企業(yè)財務團隊中基本都是管理者親信部隊，大部分非專業(yè)科班出身。在他們的潛意識里，根本沒有權責劃分，更不會配合和監(jiān)督其他部門?；揪褪切问奖O(jiān)督，實質順從領導，從不反駁。由于其本身職業(yè)認知狹隘，沒有進行全方面、系統(tǒng)的資金管理培訓，缺乏職業(yè)判斷。

（五）資金管理和業(yè)務管理脫節(jié)，很難達到業(yè)財融合

在企業(yè)運行中，資金管理滲透于企業(yè)各個角落。各個部門都參與，而不僅僅依賴財務部門。資金管理不是簡單的資金流動，也不是體現(xiàn)在賬務上的收支。資金管理的背后實質是業(yè)務管理，內控的嵌入，風險的把控。不能只是銷售負責商品銷售，生產部門負責生產。市場開發(fā)、產品定位、物資采購、產品加工、產品銷售、資金回籠、售后服務等一系列環(huán)節(jié)都是物流、資金互相轉換。在企業(yè)經營中，往往只注重銷售，看重業(yè)績、忽視財務、輕視資金管理，這才是中小私營企業(yè)最致命的風險。

（六）信用政策執(zhí)行弱化

在業(yè)務購銷過程中，沒有按照客戶、供應商自身信用等級來制定相應的信用等級，在資金收支方面，完全按照所謂行業(yè)慣例或者領導交辦的事情管理資金收付。在企業(yè)運行體系中，完全沒有資金管理理念，更談不上對資金管控，在購銷業(yè)務上，資金缺口是財務部門需要解決的事情。沒有站在公司業(yè)務角度及資金管控方面，發(fā)揮各部門在信用政策執(zhí)行、把控方面的作用。

三、加強中小民營企業(yè)資金管理的建議

（一）積極樹立正確的資金管理理念

正確積極的資金管理理念需要公司全員參與，各部門支持配合。財務部門僅是資金管理的監(jiān)督部門和資金收付執(zhí)行部門。財務部門在公司運行體制中，職能也不僅只是做賬、報稅，而要積極參與企業(yè)管理。管理者首先要對資金管理有正確的認識，公司資金和個人資金要完全分開。做到公私分明，杜絕公司資金也是個人私有財產的想法。資金收支不能僅靠領導一支筆，要對資金收支進行嚴格規(guī)劃，各個部門嚴格執(zhí)行資金計劃，做到資金及時入賬，杜絕預算外資金支出。同一筆業(yè)務要做到不同部門相互制約、相互合作。同一部門、同一業(yè)務在不同人之間，要互相制約、稽核。充分嵌入企業(yè)內控機制，將企業(yè)運營風險控制在可控范圍內。

（二）拓寬融資渠道，充足企業(yè)資金流

企業(yè)應該積極開拓主業(yè)市場、提高產品質量，加速貨款回收，最好能實現(xiàn)現(xiàn)金銷售或預收款銷售來解決資金來源，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)資金及時入賬。在成本費用方面，利用企業(yè)主業(yè)市場自身優(yōu)勢，綜合客戶自身信用，實現(xiàn)不同賬期賒購業(yè)務，最大程度控制資金支出。把貨款回收率和支付率納入員工績效考核，增加員工在資金收支方面主動性，這樣在運營上能有效緩解資金壓力。要注重企業(yè)發(fā)展過程中自有資金和盈余資金的沉淀。發(fā)展公司資產規(guī)模、優(yōu)化資產結構，充分關注政府扶持政策，拓寬融資渠道。盡可能以較小的企業(yè)成本獲得最大量的資金支持。國家在資金扶持方面給予中小民營企業(yè)很多優(yōu)惠政策，比如貸款貼息、利息返還等，這些優(yōu)惠政策門檻低，受益群體廣，執(zhí)行力度大，在很大程度上可以緩解資金壓力。

（三）加強企業(yè)資金風險防范意識

資金在運轉過程中往往存在很多不確定性。經營者要有資金風險管理意識和思維，建立科學、高效的風險預測體系。在風險預測體系中，將資金管理常態(tài)化、流程化、固定化，資金運轉在風險預測體系中實現(xiàn)可控化，使企業(yè)長短期目標、戰(zhàn)略，能和企業(yè)年度行動計劃相協(xié)調，可以整合企業(yè)各分部目標，實現(xiàn)企業(yè)經營戰(zhàn)略長期發(fā)展和資本積累。企業(yè)所有員工積極樹立正確的預算理念，不能只著眼于眼前和本部門，要有全局和發(fā)展眼光，站在公司角度來考慮和解決問題。建立正確的成本效益意識，很大程度上控制資金運營風險。

（四）加強資金管理專業(yè)人才培養(yǎng)和隊伍建設

由于技術進步、市場信息化公開，財務部門在企業(yè)運營中發(fā)揮著不可取代作用。財務部人員已經不是簡單地記賬、報稅。而要有發(fā)展眼光、現(xiàn)代化的管理手段，全方位、全過程參與公司經營管理。我們要建立完善、高效的公司運行體制，實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)信息化、共享化，能夠為公司全面預算、投資方案、融資方式提供有力的數(shù)據(jù)支持和依據(jù)。資金管理不是簡單的數(shù)字管理，我們要加強自身職業(yè)技術學習，培養(yǎng)符合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)人才。加強隊伍建設，不能只著重于眼前，不能只看眼前的成本支出，要有發(fā)展的戰(zhàn)略眼光，積極參與公司運營，使企業(yè)的人、財、物、供、產、銷各個環(huán)節(jié)都在企業(yè)的管控范圍內。

（五）建立規(guī)范的資金預算管理體系

資金預算是企業(yè)頭等大事，企業(yè)全體成員積極參與，使資金運轉、收支有計劃，投資慎重、不盲目，為企業(yè)后續(xù)融資做好前期準備。因此建立規(guī)范的資金預算管理體系十分重要。首先企業(yè)要搭建預算體系管理平臺，實現(xiàn)資金管理集中管控，使企業(yè)資金處在實時管控中。其次要加強資金預算管理手段，這是資金管控的核心。公司資金按收支兩條線進行管理，收入賬戶辦理資金存入，支出賬戶辦理各項支出，嚴格杜絕資金收支使用私人賬戶進行收撥，資金支出必須在編制的資金預算范圍內，當超出編制審批資金預算時，必須由各部門追加資金預算，按審批后的資金預算支付，否則財務有權拒絕。最后增加資金預算考核機制。資金預算執(zhí)行的準確率設為考核指標，考核期間和員工個人績效工資掛鉤，保障資金預算有效執(zhí)行，而不是流于“形式化”。

（六）強化信用政策執(zhí)行力

信用政策是企業(yè)為開展業(yè)務活動，對業(yè)務活動進行有效規(guī)劃、控制、考核等一系列行為規(guī)范的總稱。其是企業(yè)財務政策的一個重要組成部分，主要調節(jié)、管理、規(guī)范業(yè)務部門日常工作管理水平和業(yè)務質量。在進行客戶、供應商管理時，完全可以借助信用政策分析方法，對不同客戶、供應商實行分類管理的購銷政策。在收集、整理客戶資料時，公司要從各種商業(yè)信用機構獲取企業(yè)信用評級質量，盡可能和信用評級高的企業(yè)合作，杜絕和信用低、信用差的企業(yè)合作。在購銷業(yè)務中，要充分考慮到客戶、供應商的信用期限。信用期過長，所有的收益會被增長的費用抵消，信用期太短，可能會影響銷售額，無法實現(xiàn)收益。在公司購銷業(yè)務中，要結合企業(yè)自身銷售規(guī)模、市場地位、成本利潤、管理水平、資金成本等具體情況，制定出符合本企業(yè)的信用政策、信用期間、信用標準，這樣才能逐步實現(xiàn)企業(yè)自身規(guī)模增產、利潤沉淀、資金充足，才能徹底緩解公司運營過程中的資金壓力。

四、結束語

總之，針對中小民營企業(yè)特點和資金管理方面存在的問題，從強化資金管理理念、拓寬融資渠道、加強資金防范意識、強化資金預算、強化信用政策執(zhí)行力等方面提出建議，促使中小民營企業(yè)加強資金使用過程中計劃、控制、管理、考核等措施，提高中小民營企業(yè)資金管理水平和企業(yè)整體資金利用率，最大程度上提供資金支持，滿足企業(yè)發(fā)展過程中的資金需求，從而保障企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。滿足企業(yè)各階段、各部門資金需求，從而實現(xiàn)企業(yè)規(guī)?；б?，提高企業(yè)市場份額和競爭力，資金、物料良好循環(huán)，為企業(yè)的經濟發(fā)展提升充足的利潤空間，實現(xiàn)中小民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

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作者單位：中潔能新能源開發(fā)（北京）股份有限公司