電力企業(yè)物資合同結(jié)算管理的研究

[摘 要]目前，我國經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展的階段，因此，社會發(fā)展的各種要求也在不斷增加，其中，電力需求量的提升尤為明顯。這一現(xiàn)象的產(chǎn)生，極大程度上促進(jìn)了電力企業(yè)的發(fā)展，使之不斷擴(kuò)大電力工程建設(shè)的規(guī)模，以此為社會發(fā)展提供強(qiáng)勁的電力支持。隨著電力企業(yè)面對的電力物資需求量持續(xù)攀升，企業(yè)的合同結(jié)算工作量也得到大幅增加。但由于我國電力企業(yè)長期存在忽視物資合同結(jié)算管理的問題，從而導(dǎo)致電力企業(yè)陳欠物資款不僅不能減少，反而呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，使得企業(yè)日常經(jīng)營以及訴訟的風(fēng)險大幅度增加，影響了企業(yè)的信譽(yù)，嚴(yán)重則會制約企業(yè)的發(fā)展。提升電力企業(yè)的物資合同結(jié)算管理的水平極為重要，因此，文章基于電力改革背景，對當(dāng)前電力企業(yè)物資合同結(jié)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行描述，同時針對目前管理中存在的主要問題進(jìn)行闡述分析，從而提出有效的應(yīng)對策略，促使電力企業(yè)的物資合同結(jié)算管理工作更加透明、及時、規(guī)范、高效、安全，進(jìn)而確保物資采購正常開展，全面提升電力企業(yè)物資合同結(jié)算管理的水平，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè);物資合同;結(jié)算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.16.096

在電力企業(yè)日常經(jīng)營與發(fā)展過程中，其對物資具有較大的需求量，對于整個電力行業(yè)而言，物資管理在電力企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都占據(jù)著重要地位，因此，完善物資合同結(jié)算管理，能夠為電力企業(yè)相關(guān)工作的開展提供基礎(chǔ)保障與參考意見，有利于保障各方權(quán)益。再加上，近年來市場競爭的日益激烈，如何運(yùn)用較少的成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)收益成了各大企業(yè)廣為關(guān)注的問題。所以說，加強(qiáng)對電力企業(yè)物資合同的結(jié)算管理、有效規(guī)范其管理流程，對企業(yè)的改革與創(chuàng)新起著極為重要的作用，能夠進(jìn)一步促進(jìn)電力行業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

1 電力企業(yè)物資合同結(jié)算管理現(xiàn)狀概述

目前，我國絕大多數(shù)的電力企業(yè)都已經(jīng)建立了物資合同結(jié)算管理制度，其中，部分企業(yè)取得了較為優(yōu)異的成績，能夠通過加強(qiáng)物資合同結(jié)算管理來有效促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)的市場競爭實力。電力企業(yè)加強(qiáng)物資合同結(jié)算管理取得的具體成果如下。

1.1 保障采購任務(wù)的完成

因為電力工程具有系統(tǒng)復(fù)雜、涉及范圍廣的特點，所以現(xiàn)階段的電力企業(yè)在進(jìn)行物資合同簽訂的過程中，往往會明確相關(guān)工作的具體內(nèi)容與關(guān)鍵事項，通過科學(xué)的合同管理，來制定物資采購任務(wù)，并有效確定購買物品的型號、數(shù)量以及交貨方式等因素，進(jìn)一步保障了采購工作順利地完成。

1.2 明確買賣雙方的權(quán)責(zé)

物資合同是由當(dāng)事雙方在自愿的情況下簽訂的協(xié)議，因此，合同對電力物資的供應(yīng)商以及購買方都具有有力的約束，能夠進(jìn)一步明確雙方的權(quán)責(zé)，即有效落實電力企業(yè)的物資采購合同管理，同時不斷規(guī)范合同的流程，使得合同雙方的經(jīng)濟(jì)與法律關(guān)系得以明確，從而強(qiáng)化了兩者之間的職責(zé)[1]。一旦在企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生了違規(guī)現(xiàn)象，能夠通過物資合同來找到具體的負(fù)責(zé)人，并及時進(jìn)行彌補(bǔ)，避免損失較大的經(jīng)濟(jì)效益。

1.3 確保物資的流通性

電力物資采購合同的簽訂，為供應(yīng)商、物資購買方、技術(shù)管理部門以及管理單位提供了一項基礎(chǔ)的準(zhǔn)則，能夠?qū)φ麄€采購工作起到重要的維護(hù)作用。另外，企業(yè)對合同的管理，能夠有效保障各部門工作的正常開展，有利于提高物資采購工作的合理性，使得物資能夠得以正常流通。

1.4 減少采購矛盾的產(chǎn)生

由于電力企業(yè)物資采購工作的開展具有較大的不確定性，因而在具體的物資合同管理過程中容易出現(xiàn)多種變動情況，再加上物資采購工作所花費的資金也不是一成不變的，其購買的原材料以及設(shè)備價格都會隨著市場的變化而產(chǎn)生波動，進(jìn)而引發(fā)一系列的采購矛盾。但企業(yè)通過簽訂物資合同，則能在矛盾出現(xiàn)時，提供相應(yīng)的解決措施，從而及時化解矛盾，保障結(jié)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。

1.5 提高企業(yè)形象

在以往電力企業(yè)對物資進(jìn)行結(jié)算的過程中，往往會出現(xiàn)結(jié)算供應(yīng)商扎堆進(jìn)行結(jié)算辦理的現(xiàn)象，即結(jié)算初期辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的供應(yīng)商較少，而在結(jié)算后期出現(xiàn)大量結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)量，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)物資結(jié)算平衡性，甚至對物資結(jié)算人員造成極大的工作壓力，進(jìn)而加劇輿情風(fēng)險的產(chǎn)生，影響企業(yè)的良好形象，阻礙電力企業(yè)正常發(fā)展[2]。而物資合同的簽訂以及其管理力度的加大，使得電力企業(yè)在進(jìn)行物資合同結(jié)算管理的過程中，能夠根據(jù)合同雙方所掌握的對實結(jié)算節(jié)點及其他內(nèi)容來對相關(guān)工作進(jìn)行有效的安排，進(jìn)而保障了電力企業(yè)良好形象的樹立。

2 電力企業(yè)物資合同結(jié)算管理出現(xiàn)的問題

2.1 當(dāng)前電力企業(yè)物資合同結(jié)算管理意識淡薄

物資合同在電力企業(yè)的發(fā)展過程中占據(jù)重要作用，一旦出現(xiàn)不能按時結(jié)算物資合同的現(xiàn)象，則會影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，甚至?xí)o企業(yè)帶來訴訟與審計的雙重風(fēng)險。然而，由于目前的電力企業(yè)長期受到“重建設(shè)，輕管理”這一理念的影響，導(dǎo)致企業(yè)存在物資合同結(jié)算管理意識淡薄的問題，忽視了物資合同結(jié)算管理工作以及其結(jié)算管理的重要性。現(xiàn)階段絕大多數(shù)的電力企業(yè)對于電力工程的建設(shè)與運(yùn)行極為重視，盡管如此，部分企業(yè)在物資合同履約后的結(jié)算問題上卻并沒有給予應(yīng)有的關(guān)注，不少企業(yè)管理層人員以及生產(chǎn)施工人員認(rèn)為物資不存在質(zhì)量問題就不會影響后期的付款環(huán)節(jié)以及施工環(huán)節(jié)。然而事實上，輕視結(jié)算管理，致使企業(yè)未能按照合同條款進(jìn)行按時支付，則會導(dǎo)致企業(yè)所面臨的訴訟風(fēng)險增高，影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

2.2 當(dāng)前電力企業(yè)缺乏完善的信息系統(tǒng)

在《某電力企業(yè)物資采購合同承辦管理辦法》中有所規(guī)定：“物資供應(yīng)商申請合同預(yù)付款必須提交履約保證金，在申請到貨款時必須提交全額增值稅發(fā)票、到貨驗收單、貨物交接單，申請投運(yùn)款須提交投運(yùn)單，申請質(zhì)保金須提交質(zhì)保單。”這一規(guī)定對電力企業(yè)的管理系統(tǒng)具有較高的要求，但現(xiàn)階段電力企業(yè)缺乏完善的信息系統(tǒng)，以ERP系統(tǒng)為例：在申請付款時，系統(tǒng)只能校驗發(fā)票是否存在，在完成發(fā)票校驗時，ERP系統(tǒng)不會校驗履約保證金、投運(yùn)單、質(zhì)保單是否存在，換而言之，在缺少單據(jù)的情況下，這一ERP系統(tǒng)仍然可以支持供應(yīng)商進(jìn)行付款申請。因此，現(xiàn)階段，大部分企業(yè)的履約保證金、投運(yùn)單、質(zhì)保單這三種單據(jù)的審核依然以人工審核為主，然而這種粗放型的管理方式已經(jīng)難以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，容易在結(jié)算工作中出現(xiàn)單據(jù)遺失、工作壓力大等一系列問題。

2.3 當(dāng)前電力企業(yè)缺乏必要的物資合同結(jié)算統(tǒng)計分析機(jī)制

企業(yè)物資合同結(jié)算統(tǒng)計分析機(jī)制的建立，是健全企業(yè)財務(wù)預(yù)測分析體系重要推動力，有利于促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。然而，目前的電力企業(yè)存在以下通病，影響了物資合同結(jié)算統(tǒng)計分析機(jī)制的建立健全。一是企業(yè)相關(guān)部門缺乏客觀、科學(xué)的分析預(yù)測方法。以某電力公司為例，其根據(jù)工程實際進(jìn)度、項目概算、物資參考價格、工程費用等因素來對綜合計劃中的投資金額進(jìn)行估算，并由公司層面對估算金額進(jìn)行平衡后得到，這就使得估算標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一性，導(dǎo)致項目預(yù)控少報漏報等問題的出現(xiàn)，影響企業(yè)的按時付款。二是企業(yè)缺乏對應(yīng)的付賬款統(tǒng)計分析意識。現(xiàn)階段，一部分電力企業(yè)在物資投運(yùn)、質(zhì)保到期后，由于不具備及時提供投運(yùn)單、質(zhì)保單的意識，從而導(dǎo)致合同結(jié)算工作無法脫離被動狀態(tài)，進(jìn)而影響了物資付款及時性[3]。這兩個方面的問題是傳統(tǒng)管理方式中較為明顯的弊端，容易對企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險以及法律風(fēng)險，威脅企業(yè)的健康發(fā)展。

2.4 當(dāng)前電力企業(yè)缺乏健全的采購價格管理體制

供應(yīng)商管理體系以及采購價格體制的健全，是保障產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)的關(guān)鍵，然而，在電力行業(yè)的實際發(fā)展過程中，存在不少企業(yè)缺少供應(yīng)商分級管理制度、供應(yīng)商評價指標(biāo)體制、采購價格管理制度以及合理的采購過程監(jiān)督體系，從而導(dǎo)致造成電力企業(yè)的物資供應(yīng)存在諸多的問題。另外，部分企業(yè)由于沒有建立或健全供應(yīng)商長期合作機(jī)制，使得企業(yè)在物資管理層面缺乏發(fā)展計劃、發(fā)展目標(biāo)以及發(fā)展范圍，一定程度上影響了供應(yīng)商信息整體評價的系統(tǒng)化，致使產(chǎn)品質(zhì)量問題、售后服務(wù)問題、資源浪費或腐敗問題頻發(fā)，不利于企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。

3 電力企業(yè)物資合同結(jié)算管理對策

3.1 實施物資合同結(jié)算集中化管理

實現(xiàn)電力企業(yè)的物資合同計算集中化管理，需要從以下六個方面出發(fā)：

一是建立健全集中采購物資合同結(jié)算風(fēng)險防控機(jī)制。首先，企業(yè)需要建立起風(fēng)險信息日常收集機(jī)制，通過明確相關(guān)信息的收集手段、收集頻率以及工作人員的職責(zé)分工來保障信息收集的準(zhǔn)確性;其次，企業(yè)需要建立起風(fēng)險定期評估機(jī)制，從而對各項風(fēng)險所造成的影響進(jìn)行量化評估，制定針對性的應(yīng)急方案，同時設(shè)置合同結(jié)算關(guān)鍵指標(biāo)與結(jié)算風(fēng)險督察機(jī)制，進(jìn)一步完善結(jié)算監(jiān)督，減少人為操作失誤現(xiàn)象，實現(xiàn)集中采購合同結(jié)算的長效管理。二是進(jìn)一步加強(qiáng)物資采購管理與預(yù)算管理兩個部門之間的協(xié)同作用，使得項目單位在編制預(yù)算、上報計劃的過程中需要根據(jù)往年招標(biāo)結(jié)果以及當(dāng)前的市場行情來預(yù)估工程物資的總金額。另外，在招標(biāo)需求審核階段，企業(yè)相關(guān)部門需要加強(qiáng)預(yù)估價格審核力度，避免出現(xiàn)超預(yù)算的現(xiàn)象，若已經(jīng)產(chǎn)生超預(yù)算現(xiàn)象，則需要項目管理單位申請項目預(yù)算調(diào)整，并及時調(diào)整相應(yīng)計劃，從而減少對簽訂合同的影響。三是優(yōu)化招標(biāo)文件，即對供應(yīng)商方面交貨時應(yīng)具備的條件、供應(yīng)商交貨提前期、最長供貨時間進(jìn)行明確的約定要求，以此降低因供應(yīng)商供貨延遲而導(dǎo)致的風(fēng)險。在這一過程中，企業(yè)需要對招標(biāo)文件編制環(huán)節(jié)中合同模板、采購標(biāo)包、授標(biāo)比例進(jìn)行合理的選擇，最大程度上實現(xiàn)招標(biāo)文件的優(yōu)化[4]。四是規(guī)范合同簽訂、變更及解除時的操作行為，即嚴(yán)格要求管理合同簽訂過程中的合同內(nèi)容符合招標(biāo)要求與結(jié)果，嚴(yán)格保障合同簽訂人員相關(guān)行為不會引起合同的歧義。另外，在合同解除過程中，需要由物資部門組織財務(wù)、法律、管理等相關(guān)部門一起與供應(yīng)商確認(rèn)合同解除的原因，并簽訂《物資合同解除確認(rèn)單》，從而更好地明確合同解除后的各項權(quán)責(zé)。五是不斷強(qiáng)化合同履約剛性管控管理，即項目單位根據(jù)工程建設(shè)需求提出準(zhǔn)確的到貨需求，物資部門根據(jù)到貨需求確定供貨計劃，進(jìn)而促使供貨商加快物資供應(yīng)速度以及保障供貨質(zhì)量。因此，物資部門需要統(tǒng)一物資現(xiàn)場的貨物質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)范現(xiàn)場交接驗收業(yè)務(wù)操作，針對未能達(dá)到交貨要求貨物，需要由物資部門進(jìn)行拒收。另外，企業(yè)工作人員還需要對合同履約的跟蹤表進(jìn)行仔細(xì)檢查，以此保障其準(zhǔn)確性，從而方便企業(yè)管理部門及時了解具體物資結(jié)算以及轉(zhuǎn)運(yùn)的情況，進(jìn)而在一定程度上提升了物資供應(yīng)能力以及相關(guān)工作效率。六是加強(qiáng)企業(yè)與供應(yīng)商之間的履約保障金及發(fā)票提交管理，若出現(xiàn)部分合同履約保證金低于預(yù)付款金額的現(xiàn)象，企業(yè)可以對合同模板的相關(guān)規(guī)則進(jìn)行一定的優(yōu)化與調(diào)整，從而最大程度上保障校驗質(zhì)量。另外，針對賬號、稅號變更的情況，需要供應(yīng)商及時與企業(yè)物資部門取得聯(lián)系，進(jìn)而更新注冊登記信息，避免因更新不及時而導(dǎo)致履約保障金未能及時下發(fā)的請款。

3.2 實施物資合同結(jié)算信息化管理

目前，我國電力企業(yè)在物資合同結(jié)算管理層面的信息化建設(shè)水平仍有待提高，當(dāng)前，大多數(shù)電力企業(yè)在掃描錄入影像系統(tǒng)方面已經(jīng)做出了極大的改善、優(yōu)化，不僅具備了發(fā)票、到貨驗收單、貨物交接單等票據(jù)的在線流轉(zhuǎn)審核功能，還有效解決了物資供應(yīng)鏈部分環(huán)節(jié)信息缺失、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析能力不足的問題，這歸功于物資合同結(jié)算管理信息化建設(shè)的加快以及ERP系統(tǒng)的全方位、全業(yè)務(wù)、全流程覆蓋[5]。集團(tuán)在實際的建設(shè)過程中，積極運(yùn)用了現(xiàn)代信息技術(shù)，如運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立資金支付預(yù)警系統(tǒng);運(yùn)用信息化統(tǒng)計分析手段來加強(qiáng)物資合同結(jié)算管理工作的主動性，改變傳統(tǒng)物資合同結(jié)算管理模式中被動管理的現(xiàn)象。其次，集團(tuán)通過系統(tǒng)預(yù)警結(jié)果來進(jìn)一步掌控所有應(yīng)付賬款情況，從而保障到貨、投運(yùn)、質(zhì)保手續(xù)的及時性，使得工程實際進(jìn)度與ERP系統(tǒng)各項數(shù)據(jù)的進(jìn)度高度一致。與此同時，還通過預(yù)警信息，來調(diào)整相關(guān)工程的物資庫存，以此避免物資因長期擱置而損壞或報廢，進(jìn)一步影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3 開展專業(yè)培訓(xùn)，提高隊伍素質(zhì)

為了進(jìn)一步保障電力企業(yè)物資合同結(jié)算管理工作的可靠性與準(zhǔn)確性，企業(yè)需要注重對于人才的培養(yǎng)，使企業(yè)擁有一支專業(yè)性較強(qiáng)的物資合同結(jié)算管理隊伍，然而，我國電力企業(yè)的人才隊伍素質(zhì)水平還未能達(dá)到期望水平，因此需要從以下兩個方面進(jìn)行加強(qiáng)：

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要加強(qiáng)對于人才隊伍建設(shè)的重視，通過轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理思路來認(rèn)識并了解物資合同結(jié)算管理對企業(yè)的重要性，并在此基礎(chǔ)上樹立法治觀念、契約精神以及規(guī)則意識，真正做到從思想上重視物資合同結(jié)算管理工作的開展。其次，企業(yè)需要加強(qiáng)基層工作人員的培訓(xùn)力度。一方面，企業(yè)需要定期組織與合同結(jié)算、流程管理相關(guān)的培訓(xùn)，以此不斷提高基層工作人員的專業(yè)管理水平以及其崗位意識與責(zé)任意識;另一方面，企業(yè)需要加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的培訓(xùn)力度，以此不斷提高相關(guān)工作人員的ERP系統(tǒng)操作水平，從而全面提升企業(yè)人才隊伍的專業(yè)水平。

4 總結(jié)

綜上所述，物資合同結(jié)算管理工作是當(dāng)前電力企業(yè)管理工作的重點內(nèi)容，只有對其進(jìn)行不斷的優(yōu)化與完善，才能有效提升物資合同的簽訂效率，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供了有效保障，極大程度上促進(jìn)了電力企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，電力企業(yè)需要實施物資合同結(jié)算集中化管理、物資合同結(jié)算信息化管理以及開展專業(yè)培訓(xùn)，以此來保證電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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[作者簡介]楊海燕（1970—），女，漢族，河北保定人，本科，研究方向：電力企業(yè)經(jīng)營結(jié)算管理、電力物資進(jìn)口設(shè)備。