淺談新形勢下企業稅務籌劃的管理技巧

王馥荔

摘 要：“新時代”背景下，企業能否掌握扎實的稅務籌劃管理技巧直接影響到稅務籌劃工作的質量和效率，進而影響到企業的長期發展。本文首先深刻剖析了新形勢下企業加強稅務籌劃管理的重要性，進而分析了企業加強稅務籌劃管理過程中存在的障礙，最后提出了現代企業開展稅務籌劃的管理技巧。

關鍵詞：新形勢;企業稅務籌劃;重要性分析;管理技巧

“新時代”背景下，我國市場中的各類企業面臨著更為復雜的生產經營環境。與此同時，企業又必須承擔依法繳納稅款的義務。因此，企業如何通過提升內部整體財務管理水平，在不違反法律法規的前提下科學合理地根據自身發展情況制定稅務籌劃管理方案，最大限度上降低生產經營的稅負成本對于企業長期穩定發展具有極為重要的意義。

一、新形勢下企業加強稅務籌劃管理的重要性分析

（一）有助于企業提升整體財務管理水平

目前，我國各個行業內的大部分企業受到宏觀經濟因素影響，其要想進一步拓展生存與發展空間變得愈發困難。在這種情況下，企業為了實現健康穩定發展，都必須進一步重視財務管理工作。事實上，對于現代企業來說，能否開展科學有效地稅務籌劃直接影響到企業的整體財務管理水平，進而與企業整體的生產經營績效產生密切聯系。具體來說，現代企業的稅務籌劃工作是與其他財務管理業務密切相關的。例如，通過科學合理地稅務籌劃，企業能夠最大限度上降低自身的稅務風險，提升整體的風險防范能力。此外，企業若能夠利用好各種稅務籌劃管理工具，則企業可以在法律允許范圍內盡可能地降低自身的生產經營成本，以便能夠實現利潤最大化的根據目標。

（二）在長期有利于我國財政收入的穩定增長

當前，企業已經成為我國市場中的主體，而企業依法納稅則是成為了一項不可回避的基本責任。從國家長期發展的角度來看，企業的納稅質量高低將在很大程度上影響國家未來一段時間內的財政收入情況。雖然在短期看來若更多的企業通過利用稅務籌劃手段減少納稅額，但是企業通過加強稅務籌劃管理能夠不斷提升自身的競爭力，推動自身實現更為迅速及高質量的發展。而企業的發展將會帶來人民生活水平的提升，我國經濟社會發展的態勢將進一步向好，我國的整體財政收入也會隨著經濟社會發展而增長。

（三）推動企業獲得核心競爭優勢的重要保障

現代企業中稅務籌劃是企業財務管理工作中的重要環節，而進一步加強稅務籌劃管理工作的一項重要目的則是推動企業獲得核心競爭優勢。當前，在激烈的市場競爭環境下，一些企業由于沒有掌握核心競爭優勢而不得不通過制假賣假、偷稅漏稅等不法手段獲得生存空間。而這種現象出現的很大一部分原因是企業的生產成本過高，而借助稅務籌劃管理手段，企業能夠有效地降低自身的生產經營成本，進而可以通過正當合法的競爭手段去參與市場經濟活動。因此，總的來說，企業加強稅務籌劃工作能夠推動自身核心競爭力的提升，保證企業能夠在長期獲得經濟利潤。

二、新形勢下企業加強稅務籌劃管理過程中存在的障礙

（一）整體的稅務籌劃管理環境較為復雜

隨著我國經濟社會實現跨越式進步，市場經濟環境中的不確定性不斷增加。為了推動企業能夠適應不斷變化的經濟社會發展趨勢，我國相關部門也在不斷地對稅法進行針對性地調整與變化。早在2012年我國便開始了營改增的工作，借此契機，我國很多地區的稅務改革工作如火如荼的展開，各種新的法律法規出現。然而，我國幅員遼闊，不同地區所頒布的條款之間可能存在一定的沖突之處，企業內部財務管理部門可能因為一時疏忽而對相關規章制度出現誤讀，這不利于企業高效合理地開展稅務籌劃工作。例如，很多地區為了鼓勵企業能夠到本地區發展而制定了諸多的稅務優惠，但是一些地區所設置的能夠享受到稅收優惠的門檻較高，企業很難制定針對性地稅務籌劃方案，最終為企業帶來潛在的經濟損失。

（二）部分企業管理層沒有充分重視稅務籌劃風險

當前，隨著越來越多的現代企業認識到稅務籌劃管理工作對于企業財務管理以及企業長期發展所具有的重要作用，但是也出現了一些企業管理層沒有充分重視稅務籌劃風險的問題。具體來看，當前企業在加強稅務籌劃過程中容易出現稅務籌劃風險的主要原因在于：一方面，當前我國各個地區的稅收政策變動的頻率較高，一些風險意識較差的企業未能敏銳地觀察到相關法律法規以及政策的變化，這不僅給企業自身的發展帶來了一定的隱患，還為我國整體的稅收工作造成了不良的影響。例如，在之前全面實行營改增的過程中，部分企業未能根據政策的變化對自身的稅務籌劃方案進行針對性地修改，出現了漏稅問題，這將嚴重威脅到企業的健康發展。另一方面，一些企業在開始稅務籌劃工作之前，不能對國家相關法律法規進行仔細研究。這種情況下，稅務籌劃工作不僅不能有效地到達降低稅費負擔的目的，還有可能出現違法行為。

三、新形勢下企業開展稅務籌劃的管理技巧

（一）從稅基入手加強稅務籌劃管理

稅基是所有征稅活動的基礎，只有在明確稅基的基礎上，一個國家的稅收制度才能夠有效落實，同時對于企業來說，稅基與企業納稅額是直接相關的。因此，企業在開展稅務籌劃工作過程中，相關工作人員要嚴格把控稅基的規模。在不違反國家相關法律法規的基礎上，立足于本單位的整體情況制定出能夠顯著降低稅負成本的稅務籌劃管理方案。此外，對于現代企業來說，同時也要在最大限度上避免僅僅單純的考慮成本的問題，要通過深入分析各種稅基之間的差異與聯系，最終保證稅務籌劃管理工作的精準性及有效性。

（二）加強對稅率的重視程度，從該角度入手開展稅務籌劃管理

以我國之前實行的營改增政策為例，在該政策出臺之后，各個類型的企業都要將之前營業稅應稅項目改為增值稅，且在繳納稅款時的稅率發生了較大的變化。企業必須清晰地認識到稅率能夠直接決定自身所承擔的稅負成本水平，因此為了實現更為有效地稅務籌劃管理，企業首先要針對不同稅種的稅率做出針對性安排。我國各個地方政府為了提高經濟發展速度等，經常會為一些優質企業提供稅收優惠，這就使得不同企業之間所面臨的稅率是存在一定的差異的。因此，企業稅務籌劃工作人員在具體開展稅務籌劃工作過程中，必須清晰地判斷未來一段時間內稅率的浮動變化趨勢。在此基礎上，稅務籌劃工作人員應根據自身發展情況以及未來的發展戰略，加強對相關稅法內容的學習。只有這樣，才能保證企業整體的稅務籌劃方案能夠符合相關法律法規的要求，同時能夠在最大限度上滿足企業長期發展戰略的需求。此外，企業還要建立起科學合理的稅率統籌工作機制，通過分析本企業過去一段時間內的稅收籌劃工作中的特點，找出過去一段時間內稅務籌劃工作中的不足，以便能夠不斷提升稅務籌劃工作的質量。

（三）從稅種差異入手開展稅務籌劃管理

新形勢下，企業在進行稅務籌劃管理過程中，必須首先能夠清晰地對比出不同稅種的變化，只有這樣才能針對不同的稅種制定不同的稅務籌劃方案。并且，在制定稅務籌劃方案過程中，必須不斷對該方案進行細化，例如可以針對不同的稅種制定子方案，以便最大限度上保證整體的稅務籌劃管理方案得到有效地落實。此外，很重要的是，企業應該根據自身情況建立起一套科學合理的稅務籌劃動態監管體系。借助該體系，企業能夠隨時對稅務籌劃管理工作進行調整。且該體系還能夠有效利用當前各種先進的電子信息技術，在完成稅務籌劃管理工作的同時還能夠提升企業的信息化水平。

四、結束語

在新形勢下，企業不斷提升自身的稅務籌劃管理水平對于自身長期穩定發展具有不可替代的重要作用。且在此基礎上，企業能夠通過提升稅務籌劃管理水平提升企業的整體管理水平。因此，現代企業為了實現健康穩定發展，必須不斷加強對相關法律法規的學習，充分結合自身發展情況，增強稅務籌劃管理技巧，最終實現生產經營經濟效益最大化的根本目標。

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