不良資產清收處置的法律合規風險和防范對策

張沖

摘 要：銀行業是金融體系中的主體，其經營份額占金融業的90%，不良資產嚴重影響銀行業金融機構資產正常流動，阻礙銀行業金融機構轉軌建制。銀行不良資產比率過高是破產危機的主導性原因。1980年后，由于銀行不良資產比率過高引發金融問題占60%以上，解決我國銀行不良資產處置問題非常迫切。隨著金融全球化趨勢，防范金融風險是全球關注的問題。我國加入WTO，按照金融服務協議要求，逐步開放銀行業市場。不良資產造成銀行業金融機構負擔加重，不利于應對入世挑戰。總結銀行業金融機構不良資產清收處置方式，揭示存在的法律合規風險點，提出防范法律合規風險的措施很有必要。

關鍵詞：不良資產清收處置;法律合規風險;防范對策

近年來隨著我國宏觀經濟周期性放緩，銀行資產質量迅速承壓，不良貸款率不斷上升。在不良風險持續暴露形勢下，傳統處置手段難以對不良資產進行高效化處理。金融業是現代經濟的核心，成為衡量國家總體實力的重要因素。商業銀行是金融體系的重要部分，不良貸款率決定銀行競爭力，過高的不良貸款率影響銀行的正常運營，暴露出金融系統風險隱患。對商業銀行不良資產處理不當會導致更大的金融危機。隨著全球經濟復蘇，國內資本市場發展，商業銀行進入高速發展時期，銀行不良資產率呈上升趨勢，傳統不良資產處置手段難度加大，必須擺脫傳統思維，創新不良資產處置模式，緩解商業銀行嚴峻的資產質量狀況。

一、銀行不良資產清收處置概述

中國資產評估協會定義金融不良資產是銀行持有次級可疑損失類貸款，金融資產公司收購金融不良債權。中國對不良資產關注主要集中于銀行業產生不良債權，不良資產是經濟主體投資經營中不能實現預期收益的資產，反映社會資源的低效配置，具有低收益、加速貶值等特點。銀行資產包括現金與存放同業、銀行貸款等資產項目。資產陷入流動性危機稱為不良資產。央行對銀行業推行貸款風險分類前，對不良資產管理認定根據預期和呆賬分類方法。

（一）不良資產處置原則

不良資產處置是商業銀行依法利用各種方式對不良資產回收管理，實現收益最大化。不良資產清收處置必須遵守法律法規，真實客觀反映不良資產分類調查等環節工作。不良資產處置要堅持快速處置、市場化、公開化等原則。不良資產處置導致銀行利潤受損，處置行為對不良資產掩蓋拖延加劇未來處置難度。由于處置不及時及市場風險等系列因素，引發擴大不良資產損失。為減少處置中受到干擾因素應遵循快速處置原則。不良資產占金融類不良資產比重大，依靠銀行體系內部傳統呆賬核銷難以化解。不良資產處置需要運用財會管理等各方面專業知識，需要與拍賣行、律師所等保持高度專業化合作，對銀行專業性提出要求。通過設立專門清處機構才能達到效益最大化。

（二）商業銀行不良資產處置方式

商業銀行不良資產處置中普遍應用方式包括催收、債務重組、代賬核銷等。訴訟追償是商業銀行向管轄法院起訴，向債務人進行追索行為。催收方式是商業銀行通過直接催收，向債務人發出催收函、電話催收等。債權轉讓方式是商業銀行在合法基礎上，將債權轉讓給資產管理公司的行為。債務重組方式是商業銀行通過與債權人達成修改授信償還安排協議，對借款金額、還款方式等合同要素調整行為。以物抵債方式是商業銀行與擔保人或經法院裁決，以實物資產抵償銀行債權行為。呆賬核銷方式是商業銀行對符合財政部認定條件資產停止資產負債表內核算，保留追索權行為。國家立法機關對不良資產清處工作制定完善的法律，體現保護商業銀行合法權益，維護社會穩定的目的。

二、銀行不良資產清處中法律合規風險

（一）不良資產轉讓處置法律風險

針對商業銀行不良資產轉讓，各家銀行內部制定行政規章，外規包括不良資產處置引導等。外部規范文件具體操作性規定少，導致操作中有較多彈性空間。內部規范性制定文件對零星轉讓涉及較少。隨著單戶轉讓數量增加，造成相關操作人員及各級領導思想不統一，易觸發合規風險。對不良資產處置造成影響。不良資產轉讓中對投資者影響實施是關鍵，零星轉讓往往需要商業銀行人員進行營銷招商，進行不良資產招商會涉及到價格問題，如何掌握推介披露信息尺度，如何防范利益輸送嫌疑等到的風險是需要解決的問題。不良資產轉讓中關鍵問題是如何進行定價，不良資產清收訴訟前無法準確預知清收金額，債務人償債能力難以預知。測算公式存在較多人工調整因素，如何議定轉讓價格存在較大難度。

（二）商業銀行債務重組處置不良資產風險

商業銀行對不良資產處置是我國經濟體制改革出現的新情況，處置措施缺乏完善監督機制。商業銀行對不良資產處置存在法律風險，表現為專業度缺乏放棄應有權利;因處置方案不符合相關法律導致資產處置不當。協議型債務重組依賴于合同法的完備，易產生法律風險。我國合同法不成熟推升法律風險的產生。如商業銀行參與啟用債務重組設置很多障礙等，商業銀行運用債務重組處置不良資產涉及法律風險包括專業人才缺位風險，處置抵債資產風險等。國有銀行對不良資產債權轉讓時受讓方主體資格存在法律問題，當下法律框架對受讓方能歐服向金融機構轉讓債權存在空白。商業銀行在接受抵債資產后，急需具備專業知識高端人才運作資產，專業人才缺乏為商業銀行帶來業務運作風險。

三、商業銀行處置不良資產法律風險對策

不良資產處置涉及到國有資產安全，關系到商業銀行文件運營。法律風險存在使得債務重組不能化解商業銀行不良資產風險。為契合經濟體制改革，確保商業銀行良性運營，建議商業銀行加大不良資產成因分析，立足前瞻角度引入不良資產處置方式，銀行系統及其他相關行業共同努力，建立部兩側處置監督機制，處理好不良資產處置與銀行風險管理關系，共同構建適合不良資產重組操作的法律環境。

（一）加強商業銀行內部控制

商業銀行不良資產處置要加強內部控制，建立數字普惠金融體系，優化貸后管理機制，加強小微企業貸款管理。小微企業經營風險具有動態性，商業銀行在向小微企業發放貸款前要加強市場調查，涉及到企業所在行業、企業經營能力等方面，結合企業經營狀況等指標綜合評價企業信譽度，把貸款數額定位在合理范圍內。針對企業不良資產可以運用大數據優化分析管理系統，通過大數據運用高效覆蓋不良資產管理數據采集，有效落實不良資產風險管理措施。大大數據分析功能運用有效把控操作風險，減輕信貸人員工作量，提高小微企業不良資產處置效率。使企業不良資產流程集約化，保障商業銀行信貸業務穩定發展。

（二）完善外部政策

銀行不良資產處置外部政策完善，要建立地區普惠金融支持機制，深化定向降準政策。央行實行定向降準政策，是對貨幣政策的創新，精確將商業銀行信貸資金引入小微企業貸款，要深化定性降準政策。提高商業銀行資金流動性。地區普惠金融支持機制要實行財政補貼政策，定向減稅制度，地方政府可以出臺定向減稅政策，引導隱含貸款資金流向三農等需要扶持的產業。當地政府可以對小微企業貸款達到要求商業銀行實行財政補貼，幫助社會融資規模平穩增長。針對金融借貸信用風險，可以建立健全誠信檔案管理，需要政府部門與金融企業有效建立，政府部門牽頭制作標準模板，鼓勵企業積極參與誠信檔案建立，有效提高金融風險管理能力。

（三）改進不良資產處置方法

不良資產清收處置要加強合作推動法律訴訟，加大力度推進貸款重組，重視做好不良資產清收工作。開展不良資產清收行長負責制等級制落實不良資產處置違規問責要求，問責結果與行長薪酬掛鉤，領導班子要加強督導，對清收重點項目親自參與。合理制定推進時間計劃，盡早推動清收工作落實。加強清收隊伍是清收工作成功的關鍵。幾次鞥單位在清收隊伍選人方面嚴格把關，面對商業銀行當前不良資產風險加大形勢，選拔清收能力強的人員組織團隊，對整體任務計劃完成影響較大的分行清收。基層支行要根據管理不良資產，將匹配任務指標給清收團隊合力分配，在不良資產請收管理做到崗位分工明確。

四、結語

隨著經濟市場的變化，國內金融業受到負面影響。一些企業無力償還銀行貸款導致破產，增加商業銀行的不良資產。不良資產率高對商業銀行產生重大沖擊，導致商業銀行無法實現正常支付，資產流失使得銀行業務能力下降。要重視不良資產處置，通過查明債務信息，做好資產分類等方式，減小銀行不良資產產生損失。本文分析商業銀行不良資產現狀，總結銀行不良資產增量高的原因，分析銀行不良資產處置法律合規風險，提出銀行不良資產清收處置法律風險規避對策。

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