股份公司常見的內部控制風險及防范措施分析

談益琴

摘 要：伴隨著我國經濟逐漸由高速增長轉向高質量增長，企業在實際運營的過程中所面臨的經濟壓力越來越大，企業之間的競爭開始呈現更為激烈的趨勢。在這樣的大背景下，企業要想真正實現持久及長遠的發展，就需要從自身管理出發，對內部控制工作開展進行持續不斷強化，加大企業風險的防范力度，使企業在發展的過程中能夠更趨于平穩。本文結合股份公司日常財務管理工作，分析其內部控制存在的風險問題，提出風險防范措施，盡可能地降低股份公司內部控制的風險。

關鍵詞：股份公司;內部控制;風險;措施

由于市場經濟發展進一步加快，股份公司在發展中不僅面臨著更多的機遇，同時面臨著一系列的挑戰。然而，我國經濟體制改革的逐漸深入，要求股份公司需要緊跟時代發展的步伐，加大管理創新的力度。在新時代背景下，股份公司要想有效防控經營風險，需要加大內部控制工作的開展力度，使企業在運營管理過程中的阻力能得到有效減少，推動公司的健康可持續發展。

一、現階段股份公司內部控制存在的風險問題

（一）對于內部化控制的認知程度不足

從股份公司管理層角度來講，要想有效推動公司自身的發展，先進的管理理念必不可少。但是從現階段的情況來看，依然有很多股份公司的管理人員對于內部控制缺乏足夠的認識，對加強風險防范及強化內部控制的重要意義存在沒有很必要的看法，以至于在日常管理工作中缺乏相關方面的建設，只將精力放在現階段企業的硬件建設上，長遠來看，這種做法顯然會給股份公司的未來發展帶來相當程度的負面影響。另外，還有一些股份公司管理人員將財務部門開展的內部控制工作與企業自身的內部控制工作相混淆，其最終的結果就是內控風險管理會受到財務部門的主導。雖然能在一定程度上起到防范財務風險的作用，但是卻不利于其他類型風險的防范，導致企業的內控發展受到制約。

（二）沒有建立完善的內部控制管理制度

要想保證內控工作的有效開展，內控制度的建設是最為重要的依據。但是現階段，一些股份公司自身卻都缺乏完善的內部控制管理制度，內部控制相關工作的開展存在無章可循、無章可依的情況，內部控制缺乏明確的目標及方向。這是很多股份公司在落實內部控制相關工作時都會存在的一個誤區，甚至有的股份公司是在出現了風險問題之后才去思考如何補救的措施，進而導致企業的經營風險進一步增加。

（三）缺乏有效的內部控制監管

股份公司要想高質量地落實內部控制的相關工作，不僅要從內部控制工作開展尋找突破點，還要做到從相應的監管入手開展控制。從現階段股份公司內部監督情況來看，最為常見的一個問題就是缺乏完善的內部控制監管機制，一些公司雖然建立了屬于自己的監管機制，但是往往會在一定程度上受到管理者主觀因素的影響，存在獨立性不足的問題，致使所建立的監督管理機制難以有效推動內部控制相關工作的開展。尤其是從股份公司內部利益的角度來講，由于不同的部門之間往往還會涉及到一定程度的利益關聯，監管部門需要考慮各部門的利益，其監管工作的難度會進一步增加，進而限制內部控制相關工作的正常實施。

（四）內部控制風險管理人員的素質有待提升

股份公司內部控制工作的開展質量關系到企業運營的方方面面，在實際開展內部控制相關工作時往往需要具有完善的工作流程，需要足夠的管理人員作為支撐。然而，很多股份公司都存在內控風險管理人才不足的問題，進而在一定程度上制約著企業內部控制相關工作的高質量展開。企業內部控制風險管理不僅是一項具有較高專業性的工作，還具有極強的系統性。然而，一些股份公司都會安排兼職人員負責公司內部控制的相關工作，這些人員從業經歷和素質大多難以適應現代股份公司在發展之中對于內部控制工作開展的需求。由于人員在專業能力、內控管理操作上普遍存在不足，同時缺乏系統的內部控制知識儲備，股份公司內部控制工作開展的廣度和力度都難以得到有效提升。對于一些股份公司來說，內部控制工作的開展浮于表面是普遍存在的，其并沒有深入到企業的內部，進而沒有達成進行風險控制管理的目標。

二、股份公司內部控制風險的防范措施

（一）需要加大對于內部控制風險的認知程度

股份公司管理層要對自己的管理理念進行有效更新。通過對于內部控制風險管控的相關知識的學習，深化自身對于內部控制風險的認知，提升自己的在內控風險方面的能力。在這一過程中，還需要針對內部控制風險防范的相關問題加大宣傳力度，做好員工的思想教育工作，使員工能夠對于公司開展內部控制風險防范的相關知識及其重要意義有更為深入的把握，促使不同崗位的員工都能夠主動參與到內部控制風險防范相關工作的開展之中，使這項工作的開展具有較高的接受度和參與度。同時，股份公司不同部門需要加大溝通的范圍以及交流的力度，不斷深化內控風險的認識，促使股份公司在落實內部控制風險相關工作中具有良好的氛圍。

具體操作時，一方面股份公司管理者自身需要加大學習關于內部控制環境、風險評估、監督等方面的專業知識，在自身有了較強的內部控制風險防范意識的基礎之上，充分發揮自身的模范帶頭作用，帶領本單位的全體員工參與到內部控制風險防范的相關工作之中;另一方面股份公司員工在實際工作時需要具備較強的責任意識，將公司的利益作為自己安身立命的工作進行維護，針對自身在工作中發現的內部控制風險問題要及時進行上報，提醒上級領導加大對于相關問題的重視程度，確保及時發現公司在實際運營管理過程中潛在的風險。另外，公司每一位員工都需要具備較強的風險識別能力，要用善于觀察發現潛在的風險，分析對公司成功實施戰略目標產生的負面影響，并且在自身的職責范圍內采取措施進行處理，將風險所帶來的不良影響降到最小。

（二）需要建立完善的內部控制管理制度

為了確保內部控制風險管理的相關工作能夠真正落到實處，股份公司內部就需要建立完善的內部控制管理制度，確保公司內部控制工作能夠始終在國家許可的范疇內進行操作，從控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動、對控制的監督等方面確保企業內部控制管理相關工作的開展真正做到有據可依，例如公司控制環境包括公司管理宗旨、組織結構、董事會和監事會、內部審計機制、管理控制方法等，要求公司從這些方面具體落實有關的制度。企業通過建立完善的組織架構，針對內部控制風險相關工作的開展，要能對流程進行合理有效的規范，尤其是在內部控制風險管理相關工作執行時，要能夠切實有效地加大執行力度，對公司現有的內部控制風險管理相關制度進行不斷完善，提出改進措施。

在這一過程中需要注意的是，伴隨著時代的發展，股份公司在實際運營時面臨的發展方向以及市場環境存在著較大的差異。因此，內部控制管理制度需要從控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動、對控制的監督等方面及時地進行更新，內部控制管理制度需要和公司未來發展保持同步。如此，內部控制的相關管理制度才能真正發揮風險防范的作用，盡可能地減少風險因素給股份公司發展帶來的不良影響，為股份公司的高質量發展打下良好的基礎。

（三）內部控制監管需要保證獨立性

股份公司在落實內部控制風險管理相關工時，監管是必不可少的一項工作內容。內部監管是內部控制建立與實施進行監督的檢查，評價內部控制的有效性，對于發現內控缺陷加以改進，是實施內部控制的重要保證。公司內部需要單獨設立監管部門負責落實此項工作，且要與各個部門保持密切聯系，需要體現內控工作一定的獨立性。在充分了解各職能部門工作情況的基礎上，需要對其工作落實情況進行客觀、公正的分析，監管的態度要能夠始終保持中立。而公司管理者要能在客觀的基礎上賦予監管部門更多的職權，使監管部門在工作開展時具有較高的權威性，確保自身的監督管理職能能夠得到充分發揮，對于內控管理工作的實際開展起到相當的推動作用，進而達到防控內部控制風險的目的，為股份公司自身的健康可持續發展保持足夠的動力。

股份公司落實內部控制監管時保證監管的獨立性是前提條件，有效避免相關監管工作人員出于自身利益或是與自身有關聯的某個部門的利益考量，而做出有損公司整體利益的事情，使監管的客觀性能夠最大限度地得到保證。

（四）促進企業內部控制風險管理人員整體素質的提升

股份公司開展內部控制風險管理相關工作時，其內控管理人員工作能力及專業素養會直接影響到工作的開展質量。股份公司要想建立具有較強監管特征的內控管理機制，對內控人員展開專業的培訓必不可少。通過工作技能的培訓促進內控人員工作能力的提升，同時還需要激發內控人員主動學習的熱情，讓他們在控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動、對控制的監督等方面具有足夠的知識儲備，提升他們的業務能力。股份公司還可以從社會上聘請專業的內部控制人才，要求聘請的人才不僅要具有扎實的專業理論基礎，還要具有較強的管理能力，最為重要的是要具備較強的風險防控意識。企業內部控制人員在工作中要積極運用專業知識進行創新，而企業管理者需要制定獎懲措施，使他們能夠以更加積極的態度參與到工作中，讓相關工作人員具有較強的內控管理素養，更好地發揮自身在工作中的主人翁作用，進而有效服務股份公司未來的發展。

三、結語

綜上所述，隨著我國社會主義市場經濟的發展以及相關制度逐漸成熟，其給股份公司的運營提出了更高的要求，要求公司自身能夠加大對于內控風險管理的重視程度。股份公司要在對市場行情、行業動態進行全面分析的基礎之上，針對內控管理工作開展過程中潛在的問題進行不斷總結和分析，之后對企業現有的內控制度進行有針對性的完善，促使企業員工工作行為得到有效規范。要加大對于企業內控人員專業素質的培育，建立完善的內部控制風險管理體系，為股份公司日常運營工作的高質量展開打好基礎，全面提升股份公司整體的運營效益，使股份公司在科學發展的道路上不斷提升自身的核心競爭力，實現可持續發展。

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