加強企業稅收風險防范

王旻鵬

摘 要：稅收是任何一個企業都繞不開的話題，保證稅收正確繳納是企業正常經營發展不可或缺的工作部分。企業稅收風險來源有外部因素也有內部因素。由于稅收的性質，很多企業在納稅與提高利潤之間沒有做好平衡，有的企業為了提高利潤鋌而走險做出逃稅、漏稅的違法行為，還有企業財務人員的能力不足導致稅收籌劃失敗而產生風險等。如何防范稅收風險是值得每一個企業引起重視。因此，本篇文章將對當前絕大多數的企業自身在稅收工作方面存在的不足進行探討分析，并且針對這些大概率會引發稅收風險的不足之處提出相應的完善措施建議，希望廣大讀者朋友們通過閱讀本文內容，可以對企業稅收風險防范工作有所啟發，從而有意識去加強企業的稅收風險防范，以降低其企業的稅收風險，有利于促進企業得到平穩發展。

關鍵詞：企業;稅收風險;防范措施

在互聯網時代，稅務機關利用互聯網以及大數據技術加強了對企業發票的流向管控追蹤，再加上國地稅合并、金三系統強大的稅控技術，實現了數據的高度聚合。在稅收征管越來越嚴的環境下，企業必須要重視稅收工作，提高法律意識與自覺加強納稅意識，采取措施防范稅收風險，有助于企業實現穩定健康發展。

一、概述

企業稅務風險是指企業沒有正確地處理好涉稅工作行為而造成企業被法律制裁以及財務經濟損失的可能性。企業稅收風險主要表現在以下兩個方面：一方面是企業存在應納稅而未納稅以及少納稅的行為，導致企業后來要受到相關稅務機關的處罰包括補稅、罰款、加收滯納金，更有甚者還可能面臨刑罰處罰的風險;另一方面是企業的財務人員工作能力不足而在對企業的經營行為進行納稅處理時理解的適用稅法不準，還有相關的優惠政策沒有充分利用，最后反而變成企業多繳納了稅款，無意中加重了稅收負擔的可能性。

企業稅收風險來源于內外部因素，一般來說，造成企業產生稅收風險的內部原因主要有企業稅收風險意識淡薄、對待稅收風險的態度不積極、財務人員業務能力不足、企業管理層的不當授意、與稅務機關的溝通不充分以及其他內部因素;外部因素主要表現在：宏觀環境變化下經濟形勢會影響稅收政策、行業市場競爭情況、監管要求以及稅法本身存在的缺陷。因此，企業必須要充分重視內外部影響因素，科學合理正確進行納稅工作。

二、企業產生稅收風險的成因分析

（一）企業納稅意識及風險意識淡薄

任何一個企業經營發展的最終目標都是為了獲得利潤最大化，而納稅行為是減少企業利潤的行為，因此，在很多企業經營者沒有對利潤最大化目標與納稅之間的矛盾形成一個平衡的心態與正確的認識。不少中小企業仍然沒有樹立起自覺依法納稅的意識，法律意識相對淡薄，稅收風險意識不強、普遍存在拖延納稅現象;還有想方設法企圖減少納稅額，憑借僥幸心理進行暗箱操作，利用不合理不合法的手段去逃稅、避稅;還有部分企業會計人員迫于領導壓力，不及時進行收入確認，更有甚者敢于做假賬以逃稅。這些行為最終都會給企業帶來巨大的稅務風險，導致企業遭到稅務機關的處罰，不得不補交罰款，給企業帶來經濟損失的同時也損害了企業形象與聲譽。

（二）企業稅務型會計人才較少

根據大部分地區的人才市場需求信息來看，當前市場上資深的稅務型會計人才還是緊缺的，很多中小企業目前的涉稅工作都沒有專門的稅務型人才來負責，只是交給一般的財務人員。由于大多數企業的財務人員普遍精通財務會計，而對稅務會計的掌握還是比較淺的程度，稅收法律意識不足，責任心不強，發票管理能力不足，對涉稅工作難以做到百分百的正確操作。由這些財務人員來做企業的納稅工作以及稅收籌劃工作的確會有一定的風險。比如，當稅收優惠政策出現變動時，企業財務人員若不能正確解讀及運用稅收優惠政策，則很可能出現政策使用不當的風險，可能會造成非主觀上的少繳稅，無意中帶來偷漏稅的風險;也可能政策使用不當造成多繳稅，加大了企業的稅負風險，從而加大企業經濟損失的可能性。此外，水平一般的財務人員在進行稅收籌劃時很容易因為認識誤區而出現籌劃失敗的風險。

（三）企業內部控制制度不完善

企業內部控制是企業控制和防范各類風險的關鍵，而很多企業還沒有意識到內部控制的重要性，沒有建立起完善的內部控制制度，沒有嚴格執行內部控制制度，導致內部管理出現各種各樣的問題。由于內部控制制度不完善，內部控制系統沒有真正的發揮作用，而導致企業會計信息失真、財務風險防范措施不到位、稅收風險發生概率大的局面，在薄弱的內部控制系統下，企業財務風險、稅務風險、經營風險劇增，嚴重威脅著企業的發展。

三、加強企業稅收風險防范的措施

（一）強化企業納稅意識及風險意識

隨著稅收政策更加多變以及稅務機關不斷提升的稅務管控能力，企業更加需要進一步強化納稅意識及風險意識。企業高層管理人員以及涉稅工作人員要提高法律意識素養，自覺提高納稅意識，主動接受納稅輔導和納稅評估，要在相應的時期內自覺申報納稅，不拖延繳稅，不偷稅漏稅，正確認識依法納稅的意義，平衡好心態，加強與稅務機關的溝通，保證企業經營的每一個期間都遵守稅法規定，按時完成納稅義務。同時，也要注意加強稅收風險意識，根據企業稅收存在的薄弱點采取相應的措施防范稅收風險。

（二）企業要積極引進稅務型會計人才

由于稅收具有較強的專業性與復雜性，加上我國稅法與會計準則對部分經濟業務行為的定性有差異，有的會計業務處理運用的法律不同會產生矛盾，為了保證企業的納稅工作得到高水平的正確的執行，企業需要聘請優秀的稅務型會計人才來負責企業的涉稅工作，也可以與專業的代理中介機構建立穩定的合作關系。在經濟形勢復雜的環境下，稅收法律法規政策的變動時有發生，因此，企業涉稅工作人員在進行稅收籌劃時必須要能夠正確解讀和利用最新的稅收優惠政策，要重視與稅務機關的溝通交流，對把握不準的政策條例及時進行咨詢，不可貪圖方便自以為是盲目操作，以免政策使用不當帶來稅收風險。同時，專業的高水平的稅務型人員可以更快的學習和吸收最先進的稅務知識理論技能，能夠恰當運用稅法條例規定來維護企業的合法權益，提高稅收籌劃的水平與質量。由于稅收籌劃工作具有較大的風險性，有需要的企業也可以借助行業內的稅收籌劃專家，依靠專家強大的專業操作能力為企業的稅收籌劃工作保駕護航，大大提高稅收籌劃的成功率和可靠性，降低稅收風險。總之，在稅收工作中，涉稅人員的工作水平對涉稅工作的成敗有較大的影響，而且稅收籌劃是一項專業性強的綜合性工作，具有較大的風險性，企業必須要重視稅收工作人員的業務能力水平。

（三）企業需要進一步完善內部控制制度

企業領導必須要深刻認識到內部控制對企業發展壯大的重要作用，及時建立并且完善內部控制制度建設，以強化企業的內部管理。完善的內部控制制度可以保護企業的資產資源得到充分的利用并且取得良好的收益，也可以提高內部財務會計監督與管理水平，一定程度上提高了會計信息質量，有助于企業決策者獲得更加高質量的財務信息支撐每一項重大的經營決策;完善的內部控制制度實施后，企業還應該提高財務信息化程度，借助先進的信息系統提高財務會計的質量水平，同時利用系統功能還可以實時監控稅務信息，識別稅務風險，有效的進行稅務風險分析與預警，有利于降低人工分析失誤的概率，從而降低稅務風險發生率。在健全的制度規范下，各種風險的防范措施得以執行到位，企業發生稅收風險、財務風險及經營風險的概率將會大幅度降低，從而有利于企業正常運行，實現穩定經營發展。

四、結束語

在競爭日益激烈的市場環境下，任何一個風險都有可能給企業帶來難以想象的傷害，因此，一個企業要想實現穩定健康發展的戰略目標，就不得不重視稅收工作。針對大多數企業在實際稅收工作中普遍存在的缺陷，可以從強化企業納稅意識及法律意識、引進優秀的專業稅務型會計人才以及完善企業的內部控制制度這幾個角度去改善，只有企業能夠做到自上而下、從意識到人才到制度都得到加強，才可以提高防范稅收風險的能力，從而保障企業正常經營得以持續開展。

參考文獻：

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