肩負時代使命 把握發展機遇

“十三五”期間，特別是2020年，面對嚴峻復雜的國際國內形勢、艱巨繁重的改革發展任務、肆虐全球的新冠肺炎疫情，計劃財務工作以習近平總書記“推動高質量發展是做好經濟工作的根本要求”為遵循，以譚瑞松董事長“計劃財務系統要發揮好‘四個作用”為指引，以羅榮懷總經理“財務管理必須加快創新升級，提升質量和效能”為目標，開展了大量卓有成效的工作。大戰大考面前，全集團計劃財務系統上下同心、眾志成城，克服重大困難挑戰，積極落實“六穩”“六保”工作任務，深化改革與創新，狠抓“兩金”壓控和科研經費超墊支分類清理，加強全面預算與計劃協同，統籌資金管理，提升項目財務管理水平，落實國家財稅政策，規范利潤分配，防范化解經營財務風險，助力集團公司2020年“雙線作戰”取得全面勝利，助推“十三五”發展、改革任務圓滿收官。

一、“十三五”期間計劃財務工作取得的主要成績

“十三五”期間，我們走過了一段很不平凡的奮斗歷程。計劃財務系統盡職擔當，各方力量密切配合，推動了集團公司發展規模、效率效益提升。經濟總量快速增長，五年實現營業總收入、凈利潤、EVA分別為21，453.9億元、626.5億元和236.7億元；經營業績持續向好，連續獲得國資委考核A級，三次獲評先進業績考核單位，2019年在96家中央企業中排名13，創造歷史最好水平，2020年考核成績持續優秀，進一步鞏固了中央企業第一梯隊位置；社會影響力顯著提升，連續12年進入《財富》雜志世界500強榜單。

“十三五”期間，計劃財務系統堅持以創新應對難題，以實踐促進落地，真抓實干、成效顯著。各單位在貫徹落實集團公司各項部署過程中，積極發揮“四個作用”，結合本單位實際推出了一批新招好招，創造和總結了許多好的做法和經驗，在計劃財務管理體系創新升級方面取得了一系列突出成效。

（一）聚焦“僚機”作用的發揮，支撐集團公司穩中向好發展

金融產業服務科研生產主業能力不斷提升。集團公司統籌財務公司和結算中心兩個平臺，服務主業的金融工具更加豐富，內源融資能力進一步增強。通過注入低息資金與資本金、各類基金及貸款貼息等形式，有力推動了產業結構調整，促進了科研生產經營目標達成。

財稅工作服務改革發展主線能力不斷提升。積極協同集團公司板塊、產權調整涉及的資產劃轉、債權債務處理、稅務籌劃等事項。全面清查核實相關業務整合中涉及的投資項目及公司資產，做好業務整合過渡期財務關系調整以及稅收清算等工作。以績效為導向，全力做好中央部門預算申報及國庫請撥款工作，強化企事業單位國撥資金保障，2020年財政預算及用款計劃執行率均達歷史最好水平。協同推進軍工科研院所改制、事業單位養老保險改革、“三供一業”分離移交、廠辦大集體改革、棚戶區改造、歷史遺留問題解決等改革工作，有力推動了社會職能移交和歷史遺留問題解決。積極推進“扭虧減虧”工作，虧損戶數減少50%，虧損面壓縮至20%以內。

（二）聚焦“中樞”作用的發揮，著力提升計劃財務管理效能

計劃考核牽引能力進一步增強。堅持年度一號文和重點任務KPI雙輪驅動，統一目標、壓實責任，確保集團公司各項指標和任務完成。為精準承接國資委經營業績考核新精神、新要求，2019年以來兩次修訂經營業績考核辦法，突出強軍首責、質量效益、科技創新導向，調整考核分類和考核指標、精細打分規則。自2019年起建立并鞏固了“三會一約談”考核管理機制，強化結果反饋和約談，充分發揮業績考核指揮棒作用。

全面預算管理能力進一步增強。通過預算全面承接并分解戰略目標，支撐經營預測、投資決策、考核評價。強化全面預算與經營計劃的管理協同，從業務前端入手，加大預算編制和管控力度。加強預算的剛性約束，建立定期的預算執行分析制度，及時掌握預算執行進度與效果，不斷提高預算控制作用，對于預算執行偏差較大的企業，及時采取有效措施進行應對，并通過執行情況考核保障年度經營目標的實現。

（三）聚焦“哨兵”作用的發揮，保障集團公司平穩健康發展

負債管控能力進一步加強。堅持不懈做好“降杠桿、減負債、防風險”專項工作，實施資產負債率、帶息負債規模雙重管控。對5家債務風險重點單位實施分類管控，嚴格審核新增債務融資，嚴格控制推高資產負債率的投資項目，通過上市公司定增、IPO、發行可轉債等方式加大股權融資力度。多措并舉，資產負債率逐年穩步下降，圓滿完成國資委下達的目標。

科研費超墊支進一步壓降。創新建立科研項目超墊支分類清理工作機制，持續開展科研項目超墊支風險評估，有序消化存量墊支、嚴控新增墊支、嚴防墊支轉化為超支，消防并舉壓降超墊支規模。

經濟運行底線進一步筑牢。堅決落實中央巡視、“兩署”審計和《紀檢監察建議》整改要求，切實做好巡視、審計“后半篇文章”。牢固樹立紅線意識，扎實開展“小金庫”專項治理和警示教育，2019年完成集團全級次單位“小金庫”自查，2020年對16家單位開展了現場檢查。全面梳理制度、流程，緊盯重點業務領域和關鍵控制環節，2019～2020年集團總部新增和修訂制度16項，各所屬單位新增和修訂制度102項，從制度上防范運行風險。

境外企業財務管理進一步受控。持續完善境外資產財務管控要求，編制5項專項指引，對資金、預算、會計核算與財務報告、重大財務事項與財務風險、外派財務人員等重要財務領域的重大財務事項管控要求進行了細化。2019年制定了境外企業財務管理制度，按照“分級管理、重點關注”原則，進一步規范了集團公司境外企業財務管理行為，防范境外財務風險，促進國有資產保值增值。

（四）聚焦“溢價”作用的發揮，助力集團公司價值持續提升

“兩金”管控取得新成效。集團公司黨組更是把2020年定為“兩金壓控年”，通過采取“全價值鏈著力、多部門協同、長效性改善”組合拳，從計劃、采購、倉儲、生產和銷售等主要管理環節發力，以責任擔當的精神和深化改革的決心破解困擾經營發展多年的難點和堵點。組織開展全集團范圍內的集中清欠工作，有力促進了集團內配套單位“兩金”壓降和經營現金流狀況的改善。

成本費用管控取得新成果。堅持“一切費用皆可控”的原則，聚焦成本領先目標，進一步加大技術降本、管理降本工作力度，確保成本費用增幅低于收入增幅。加大全員、全要素、全過程成本管控力度，對照行業領先水平，提升對標深度和廣度，細化各類費用開支標準，大力壓縮非生產性費用開支。2019～2020年降本增效工作取得積極成效，促進了集團公司質量效益提升。

科研項目財務管理邁上新臺階。牢固樹立為型號服務理念，不斷完善、提升支撐服務項目精細化管理的手段和能力。加強科研項目任務、經費的匹配性管理，推進任務與經費同步下達和科研成本的預算管控。開展重點型號按工作包核算，有效對接項目預算，初步建立基于工作分解結構的科研成本核算體系。建立典型項目歷史成本數據庫，加強數據分析應用，推進項目概算論證和編制工作細化、深化，部分項目概算審減率明顯下降。堅持推進項目總會計師系統工作的探索和實踐，著力構建業財融合的協同工作模式和項目經費、技術、進度等要素的統籌管理模式。

收益分配與市值管理取得新進展。健全完善收益分配制度，拓展直屬單位收益自主調節空間，平均增加企業留存收益比例15個百分點，在確保股東權益的同時，支持企業可持續發展。成立了集團公司市值管理領導小組，探索形成市值監測與分析工作機制，有力促進了上市公司市值穩步增長。

樹高千尺，根植厚土。在聚焦“四個作用”發揮的過程中，計劃財務工作的全局性、系統性、基礎性也得到了顯著加強。一是財務管理AOS建設取得創新性進展。按照“總體規劃、基礎先行、集中開發、分步實施”的工作思路，完成了統一財務語言、規范財務職能與流程、標準化財務核算規則的制定，為構建統一規范、上下銜接、業財融合的財務管理體系和實現全集團財務信息貫通和管控落地奠定了基礎。二是財務會計基礎工作得到不斷夯實。累計制定、修訂集團公司層面制度40余項；狠抓決算布置、會審和數據分析等一系列工作，持續提升會計信息質量，近幾年集團公司財務決算管理工作始終保持在央企前十、軍工第一的水平，受到財政部、國資委通報表揚。三是計劃財務信息化建設取得新成效。建立綜合業務數據管理系統和合并報表管理系統，經濟信息編報質量和效率顯著提升；開發應用集團公司計劃財務管理看板，實現了財務信息動態監控和管理。四是計劃財務人才隊伍建設取得新突破。建立總會計師履職責任書、定期述職與交流制度，累計交流、委派總會計師80余人次，其中2019～2020年交流、委派50余人次；培育領軍型、復合型人才，累計10余人考取全國和地方會計領軍人才；累計派出業務骨干80人出國留學，新增高級會計職稱229人（其中正高級24人）；持續加強計劃財務人員專業技能與職業道德培訓，累計舉辦各類培訓40余次。

二、“十三五”期間計劃財務工作存在的問題和不足

明者防禍于未萌，智者圖患于將來。看到成績的同時，我們也不能忽視“十三五”期間存在的問題和短板，主要體現在：

一是信息化建設方面，財務管理信息系統上下互聯、業財互通程度不夠，經濟信息平臺建設進度慢于預期，對大數據、5G、人工智能等新技術的前瞻性和應用性研究不足，對照國資委關于國有企業數字化轉型要求還有較大差距，計劃財務管理亟需向自動化、數字化、智能化轉型。

二是全面預算管理方面，雖然“十三五”期間全面預算發揮效果有所提升，但是與預期目標尚有差距，仍然存在預算與戰略兩張皮、預算與計劃兩張皮、預算與業務兩張皮、預算與核算兩張皮、預算與考核兩張皮的“五個兩張皮”現象。

三是管理會計應用方面，雖然推動了全面預算管理、成本管理、項目財務管理等管理會計工具應用，但更多是在理論層面研究和通過編發案例集等方式推廣。管理會計工作在系統性推進、工具應用深度、業計財信息融合等方面亟待提高。

四是資金保障與管理方面，由于軍品研制周期長、采用暫定價結算等行業特點，供應鏈結算效率有待提高；存貸雙高問題依然比較突出，帶息負債規模較大，債務風險仍然存在，特別是永續債風險、海外并購貸款風險等；資金管理與業務計劃融合度不夠，集團公司整體的資金管控手段尚需完善。

五是基礎管理工作方面，集團公司部分財務會計制度和工作要求在各單位的貫徹執行情況還有待增強；財務信息真實性、準確性、及時性有待提高；復合型、國際化計劃財務管理人才與發展要求相比還有差距，財務干部后備力量不足，人才隊伍結構有待優化。

三、“十四五”計劃財務工作面臨的形勢與使命

黨的十九屆五中全會明確指出，當前和今后一個時期，我國發展仍然處于重要戰略機遇期，機遇和挑戰都有新的發展變化。計劃財務系統要立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，旗幟鮮明講政治，擔當時代使命，堅定政治信念，全面承接黨中央決策部署和集團公司發展要求，積極適應內外部環境變化，加快計劃財務工作轉型的步伐。

（一）始終堅定復雜國內外形勢下計劃財務工作的政治信念

當前世紀疫情與百年變局交織疊加，世界進入動蕩變革期，我國發展的內部條件和外部環境正在發生深刻復雜變化。我國經濟恢復基礎尚不牢固、外部勢力遏制打擊不斷升級、新冠肺炎疫情全球“警報”猶在、世界經濟重振任重道遠，未來發展面臨著前所未有的風險挑戰。

習近平總書記強調要“善于從政治上看問題，善于把握政治大局，不斷提高政治判斷力、政治領悟力、政治執行力”。計劃財務系統要增強“四個意識”、堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，自覺從政治上謀劃推動計劃財務工作，要深入開展“黨史學習教育”，學習黨史、航空史，對國之大者要心中有數，要明白黨旗所指就是計劃財務工作所向，提升認清大局、服務大局和貢獻大局的能力，要敢于擔當、精于謀劃、善于作為，不斷增強工作的系統性、預見性、創造性，不斷提高風險防范與應對能力，把黨中央、國務院、集團公司黨組的決策部署貫徹落實到計劃財務工作的各個方面。

（二）準確把握黨中央強軍強國要求和集團公司規劃綱要中計劃財務的工作方向

面對習近平總書記提出的“為實現建設航空強國目標而奮斗”的殷切期望，集團公司黨組提出了新時代航空強國建設“兩步走”戰略目標并作出“一心、兩融、三力、五化”戰略部署，形成了《集團公司“十四五”及2035年中長期發展規劃綱要》，明確了集團公司未來的發展思路和重點任務，并提出計劃財務要“構建一體化計劃財務管理體系”的新要求。

計劃財務系統要堅持政治對正和業務對正“兩手抓”，要與集團公司規劃綱要保持戰略一致性，堅決響應規劃綱要的決策部署，做好計劃財務工作規劃的編制與分解，精準承接、精心部署、精確推進，做到思想認識到位、任務分解到位、責任落實到位；同時，要綜合運用綜合計劃、全面預算、業績考核等工具，統籌資源配置、強化業財協同，做好價格管理、項目財務管理、資金管理、收益管理等工作，為集團公司規劃綱要目標的實現貢獻更多智慧與力量。

（三）努力加快新時代政策和科技環境下計劃財務工作轉型的步伐

“十四五”是財稅政策制定窗口期，《國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》中提出要構建金融有效支持實體經濟發展的體制機制，并陸續出臺了“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策、進一步完善研發費用稅前加計扣除政策等一系列優惠制度文件，為企業創新升級帶來了新機遇；國有資本投資公司試點、《國企改革三年行動方案》深入推進，事業單位改制、企業混改逐步深入，為企業跨越發展提供新路徑；“大智物移云”飛速發展，科技發展日新月異，新興技術的應用將使傳統管理向自動化、數字化、智能化轉型，為企業管理升級注入新動能。

計劃財務工作要加強對國家、地方政策的利用，對標世界一流企業、對表深化改革要求，建立健全主制造商模式下的軍品價格和科研費管理體系，引導主機單位當好主制造商；加強與業務協同配合，為集團公司科技創新做好資源配置；開展流程治理，大力推動信息化建設，探索開展數據治理和模型構建，提升基于數據、知識、模型的決策支持能力，并在實戰過程中，錘煉出一支敢打仗、能打仗、善打仗、打勝仗的復合型計劃財務人才隊伍。

四、“十四五”計劃財務規劃及2021年計劃財務重點工作

（一）“十四五”計劃財務規劃的主要內容和編制說明

1.計劃財務規劃編制和實施的意義

習近平總書記指出，用中長期規劃指導經濟社會發展，是我們黨治國理政的一種重要方式。從1953年起，我國就開始編制五年規劃，有力推動了經濟社會發展。未來5～15年是關系到國家長遠發展、民族偉大復興的關鍵歷史時期，習近平總書記、黨中央把“十四五”和中長期發展規劃擺在非常突出的位置。習近平總書記親自擔任“十四五”規劃建議文件起草組組長，并對“十四五”規劃工作多次作出重要指示，黨的十九屆五中全會重點研究“十四五”問題，今年三月《國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》經十三屆全國人大四次會議表決通過并正式發布。這都說明黨和國家對“十四五”規劃的重視程度，也凸顯了“十四五”規劃編制的重要意義。

對于集團公司來說，“十四五”時期是我國航空工業發展的重要戰略機遇期、航空強國建設的關鍵期。制定并實施好集團公司規劃綱要，描繪好未來五年及中長期發展藍圖，對于貫徹落實黨中央重大決策部署，保障戰略落地，全面推進新時代航空強國建設，推進企業治理，實現集團公司高質量發展至關重要。集團公司多次召開規劃編制專項會議，研討“十四五”規劃編制工作。譚瑞松董事長、羅榮懷總經理多次就規劃編制工作作出重要指示，提出明確部署和要求。作為集團公司整體規劃的重要組成部分，計劃財務規劃的編制和實施工作，對支撐集團公司規劃綱要落地，具有重要意義，也關系到計劃財務工作能否在新的發展階段實現符合時代要求的轉型升級，關系到能否在集團公司高質量發展新征程上作出應有的貢獻。因此，全集團計劃財務系統干部職工要提高站位，從大局出發，從講政治的高度，充分理解和把握計劃財務規劃編制和實施的重要意義。

2.計劃財務規劃編制過程

為了全面謀劃新時代計劃財務工作，集團公司從2020年10月開始組織“十四五”計劃財務規劃編制工作。計劃財務規劃學習借鑒黨和國家的規劃編制方法，創新工作模式，采取“開門”編規劃、問計各單位的方式，成立了規劃編制領導小組和5個編寫組，多次組織召開專題研討會，共計50家單位、200余人參與了研討，聚眾智、匯眾力，廣泛聽取基層單位意見建議，引導計劃財務各條戰線、各級人員積極建言獻策，切實把國家需求、專家意見、基層建議充分吸收到規劃中來，共同擘畫計劃財務工作“十四五”期間建設藍圖。

3.計劃財務規劃編制的主要考慮

一是聚焦主題主線，把握時代要求。全面貫徹落實十九屆五中全會精神，對準對正《國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》，落實推動“以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進”的新發展格局，精準承接《集團公司“十四五”及2035年中長期發展規劃綱要》，立足于航空強國戰略和國有資本投資公司試點起步階段，站在集團公司和全行業的角度，系統謀劃未來五年集團公司和各單位計劃財務工作的轉型升級。

二是基于現狀、面向未來，著力解決堵點、痛點、難點。“十三五”期間計劃財務工作緊緊圍繞集團公司中心任務，開展了大量工作，集團公司經濟發展和計劃財務工作取得了較好成績，但是與集團公司高質量發展要求以及成為世界一流航空企業集團的發展愿景相比，在經濟運行質量、創新工作和基礎管理等方面還有不小差距。對此，規劃編制的重點是基于現狀、面向未來，切實解決計劃財務工作的“堵點”“痛點”“難點”問題。

三是真正發揮規劃的引領作用，做到規劃的可量化、可考核。制定了規劃就要切切實實執行。譚瑞松董事長在集團公司黨組擴大會暨戰略工作會上提出，對集團公司“十四五”規劃任務目標的完成率要求達到85%～90%，那我們計劃財務規劃的完成率也不能低于這個要求。因此，在規劃編制過程中，既突出規劃目標“引領性”又兼顧“可操作性”。如何把握好“引領性”和“可操作性”的平衡，確實有一定難度。在編制過程中，我們是這么考慮的：首先，本著“可量化、可考核”的要求，充分論證并設定規劃的工作目標、標志性成果等；其次，根據規劃進行任務分解，明確各責任主體的工作內容、里程碑節點等，注重區分不同行業類型對各二級單位工作內容進行分解；最后，加強規劃的中期評估與動態調整，在“十四五”的第三年（2023年）對規劃進行中期回顧，根據實際情況對規劃進行調整，真正發揮規劃的牽引作用。只有我們前期規劃工作做得好、做得扎實，后面才好執行、好評估、有實效。

4.計劃財務規劃的主要內容

承接集團公司“十四五”規劃綱要，計劃財務規劃中提出：“十四五”末，集團公司實現營業總收入5，500億元～6，000億元，人均營業總收入150萬元；凈利潤230億元～260億元、年均增長不低于6%；利潤總額與凈利潤同步增長；EVA 100億元～115億元；營業收入利潤率達到5%以上；凈資產收益率達到5%以上；經營現金凈流量年均增速力爭超過凈利潤年均增速；“兩金”規模增速不超過營業總收入增速；資產周轉率達到0.5次/年；資產負債率穩健可控。

對標“建設世界一流航空企業集團”，計劃財務規劃中提出：“十四五”末，集團公司計劃財務管理水平達到“央企領先”；2035年，計劃財務管理水平與集團公司世界一流航空企業集團愿景相匹配。

為了實現計劃財務發展目標，“十四五”期間要按照“一體兩翼”“2244”框架推進計劃財務工作。具體說，“一體”是指建立健全價值創造型的一體化計劃財務管理體系，“兩翼”是指建立健全服務于集團戰略的數智計財平臺和資金保障與管控平臺。“2244”是指筑牢“兩個基礎”、打好“兩個攻堅”、實現“四個轉型”、優化“四項管理”。

所謂“一體”，是指構建以價值創造和一體化為主要特征的計劃財務管理體系，其中“一體化”是指相關業務、相關領域要一體化推進工作，包括業計財一體、產業鏈一體、上下一體、事前事中事后一體等。之所以強調“一體化”，是針對目前計劃財務工作存在的一些突出問題，如預算方面存在的“五個兩張皮”現象等。為了計劃財務各項工作更加相互銜接，彼此呼應，形成合力，所以規劃提出了“一體化”的概念。

所謂“兩翼”，是指以數智計財和資金管控作為計劃財務工作實現飛躍提升的翅膀，數智計財和資金管控的轉型是“十四五”期間重點工作任務。建立健全服務于集團戰略的數智計財平臺，就是要以數據治理為抓手，推進經濟信息數據標準化、集成標準化，打通業財通道；打造分類分層的集團財經數據中心，使數據成為集團公司重要的戰略資產；深度融入“數智航空”，加快建設“數智計財”，實現經濟信息的縱向貫通和橫向集成，全面支撐集團公司數字化轉型，做到所屬單位經濟運行狀態“看得見”、集團公司整體情況“厘得清”。建立健全服務于集團戰略的資金保障和管控平臺，就是要聚焦航空產業發展與國資國企改革任務，統籌抓好內部融資與外部融資兩個渠道，提高產業鏈資金保障能力；統籌推進中航資本和財務公司金融服務平臺建設，提升金融服務產業經濟效率；以航空工業財務公司為主要依托平臺，建設具有航空工業集團特色的司庫型資金管理體系；提高資金使用效能，發揮好價值增值作用；加強資金風險與債務風險防范化解，守住不發生重大風險底線。

所謂“2244”，是指筑牢“兩個基礎”、打好“兩個攻堅”、實現“四個轉型”、優化“四項管理”。“兩個基礎”為強化數據治理和規范流程標準，這是開展數智計財轉型和規范計劃財務管理工作的重要基礎；“兩個攻堅”為軍品成本與價格管理變革攻堅戰和科研項目財務管理提升攻堅戰，這兩項工作難度較大、且對集團公司主責主業影響較大，所以定位為“攻堅戰”，要重點突破，扎實打好這兩場戰役；“四個轉型”是指數智計財、資金管理、收益管理、人才培養四個轉型，其中數智計財及資金管理是“兩翼”的內容，收益管理和人才培養也要在“十四五”創新突破，實現轉型升級；“優化四項管理”是指要在綜合計劃管理、全面預算管理、財稅政策管理及財務風險管理方面，不斷優化完善，充分發揮各項管理的職能作用。

總體上，“兩個基礎”是基礎工作，“兩個攻堅”是要重點發力解決的難點，“四個轉型”是適應新發展要求的管理轉型升級，而“四項管理”是要逐步完善優化提升。“2244”各項工作定位和層次不同，但都很重要，共同構成了“十四五”計劃財務規劃的重點工作任務，其具體內容在規劃中有詳細闡述，請大家認真研讀。

5.計劃財務規劃的特點

在各單位、各編寫組的共同努力下，本次計劃財務規劃的編制工作取得了預期效果，并體現出很多鮮明的特點。

一是既有高度，又接地氣。“有高度”體現在計劃財務規劃有力承接了黨和國家規劃要求和集團公司規劃綱要，政治站位高，向上對齊，支撐有力；“接地氣”體現在這個規劃內容務實，文風簡潔，將規劃內容進行詳細分解，制定切實可行的任務清單，明確各層級單位的工作任務和里程碑節點，體現了可操作、可衡量、可考核的要求。

二是突出“數智計財”概念。隨著科技創新日新月異，計劃財務工作務必要跟上時代步伐，充分利用前沿技術，因此規劃將計劃財務工作的信息化、數字化、智能化提升到重要位置上來，在規劃中多次提及“數智計財”相關內容，也是本規劃的一大特色。

三是提出建立健全價值創造型的一體化計劃財務管理體系，強調在各項計劃財務工作中要一體化推進，避免“兩張皮”現象的出現，如強調規劃、計劃與預算的協同一體、業計財一體、產業鏈一體、上下一體、事前事中事后一體等。

四是明確各項重點工作的定位和層次。規劃把各項重點工作定位為“基礎”“攻堅”“轉型”及“優化”，而不是把各項工作進行簡單羅列，更突出了各項工作的層次感和重要性。

壹引其綱，萬目皆張。“十四五”計劃財務規劃就是全集團計劃財務系統在未來五年工作的總綱。本次會議期間我們還將就規劃的內容再作專門研討，請同志們務必提高站位、認真領會、充分研討、凝聚共識，進一步提出寶貴建議。計劃財務規劃待修訂完善后將正式發布，各單位要高度重視、守正創新、實踐實干、久久為功，把規劃描繪的藍圖真正落實到“十四五”計劃財務各項工作中去。

五、2021年計劃財務重點工作

2021年是“十四五”開局之年，又恰逢中國共產黨百年華誕、新中國航空工業發展70周年。譚瑞松董事長在年初召開的集團公司工作會上對2021年的工作提出三點要求：一是承接好“十四五”及中長期整體謀劃，二是把握好“深化改革年”的工作主題，三是細化落實年度各項任務部署。計劃財務系統要與集團公司黨組保持高度一致，不折不扣地落實集團公司黨組要求，以集團公司“十四五”計劃財務規劃分解的年度工作任務為主線，堅持系統性觀念、前瞻性思考，聚焦主責主業，做好計劃財務管理工作。2021年計劃財務工作要點已經下發，各單位要按要求抓好各項工作的落實。這里我再強調一些重點工作。

（一）深化協同，服務改革，全力保障年度經營目標實現

全面深化經營計劃與全面預算的協同管理，按照“規劃統領、目標牽引、精準施策、靶向用力”的總體思路，統籌綜合計劃（一號文）與重點任務KPI管理。圍繞“深化改革年”主題，落實集團公司三年改革行動方案工作要求，深入推動《直屬單位及直屬業務單位經營業績考核辦法（2020版）》落地執行，修訂完善集團公司重點任務KPI考核辦法，動態優化完善業績考核體系，堅持考核結果反饋與重點單位約談制。

通過強化經營計劃與全面預算管理，強化業績考核，努力實現2021年集團公司經濟目標。2021年前四個月，集團公司各項經濟指標平穩運行，各單位要保持良好態勢，努力完成全年經濟目標。

（二）創新思路，提質增效，大力推動價值創造能力提升

堅決落實黨中央關于“過緊日子”的要求，持續提升財政預算執行的效率和質量，同時加強成本費用的精細化管控。持續開展提質增效專項行動，各單位要按照國資委和集團公司《2021年提質增效專項行動方案》要求，重點從進一步提升市場開拓能力、資產運營效率、企業盈利能力、降本節支能力、經營管理能力、風險管控能力等方面迅速開展工作。建立健全“兩金”壓控長效機制，推動“兩金”壓控常態化、制度化，確保實現“兩金”壓控目標。深入挖掘和分析月報、統計、決算等工作形成的各類數據，切實發揮經濟信息功能作用。積極引導和爭取各類財稅政策支持，做到“應享盡享”

“應享快享”，支撐重點產業和改革發展。強化股東回報意識，持續規范利潤（收益）分配行為，各單位要規范股東權益管理，嚴格執行《中國航空工業集團有限公司利潤（收益）分配管理暫行辦法》，及時足額履行收益分紅義務，依法合規完成收益上繳任務。

（三）夯實基礎，精準管控，竭力提高計劃財務管理水平

繼續大力推進資金集中工作，不斷提高資金使用效益和內源融資能力。以財務管理AOS體系為依托，深入推進財務信息化建設。全面實施重點型號按工作包核算，扎實推進科研成本預算管控。改進和強化項目總會計師隊伍建設，構建業財融合的科研項目財務管理模式。持續推進科研經費超墊支分類清理，消防并舉有序壓降超墊支規模。以管理會計工具應用、建立管理會計報告體系為重點，全面部署推進集團公司管理會計工作。以中青年骨干人才動態管理、復合型人才培養、委派總會計師履職管理、健全境外企業財務人員派出制度為重點，加強計劃財務人才隊伍建設。

（四）加強監督，筑牢底線，著力防范化解經營財務風險

堅持穩健財務策略，加強債券發行監測預警，鞏固降杠桿減負債專項工作成果。不斷完善金融業務管控機制，嚴格落實金融業務風險定期報告制度和重大風險臨時報告制度，加強金融風險防范。堅持依法合規納稅，有效防范重大涉稅風險。加大對境外重點企業、重點領域尤其是經營狀況和商譽減值風險的監控，確保境外企業重大風險可控。推動財務監督與其他監督力量有機貫通、相互協同，防范化解重大經營風險。認真落實“小金庫”現場檢查發現問題整改，鞏固拓展專項治理工作成效，堅持不懈抓好防治“小金庫”長效機制建設。確保不存在“空轉”“走單”、與主業無關、占資多、效益低的貿易業務，堅決杜絕融資性貿易。持續開展民企清欠，確保集團公司2021年全年無分歧欠款“零拖欠”。

風勁潮涌，自當揚帆起航；任重道遠，更需策馬揚鞭。面向“十四五”改革發展，黨和國家開啟了全面建設社會主義現代化國家新征程，集團公司吹響了建設新時代航空強國的號角，描繪了未來五年和中長期發展的宏偉藍圖，計劃財務系統應有所為、大有可為，更要主動作為、精準作為。我們要堅守信仰信念，堅定信心決心，保持戰略定力，開拓進取，賡續奮斗，為“十四五”開好局、起好步，推動集團公司高質量發展、建設世界一流航空企業貢獻智慧和力量。

航空工業于 5 月 20 日～21 日在北京召開 2021 年計劃財務工作會。航空工業黨組副書記、總經理羅榮懷出席會議并講話，航空工業黨組成員、總會計師張民生作了題為《肩負時代使命 把握發展機遇》的工作報告，會議期間參會代表對羅榮懷總經理的講話精神和張民生總會計師的工作報告以及航空工業計劃財務“十四五”規劃分重點方向進行研討。本期推出航空工業計劃財務工作會議專欄，刊登會議有關情況和分組研討心得，凝聚共識，形成合力，切實提高計劃財務戰線的政治判斷力、政治領悟力、政治執行力，推進計劃財務工作轉型升級。

第一組：管理會計

當前，世界正處于百年未有之大變局，2021年是建黨100周年，也是新中國航空事業發展70周年，是“十四五”開局之年，面對復雜深刻的內外部環境變化， 羅榮懷總經理的講話立足全局，把握大勢，為全體財務人員分析了形勢任務，提出了要做好的四項工作。張民生總會計師的工作報告全文立足“新階段”、貫徹“新理念”、構建“新格局”、提出“新要求”，強調政治對正、業務對正，進一步堅定了計劃財務隊伍的政治信念和工作方向。

管理會計在服務經營管理、促進價值創造、優化資源配置和提升經營管理水平方面發揮著重要作用。各單位在成本控制、項目管理、投融資決策、績效管理及風險管理等業務領域或多或少已經使用了管理會計工具，但還存在著對管理會計認識不一、體系化應用不夠等問題，經過研討，建議從加強宣貫、轉變觀念，建立組織、體系保障，分類分層、有序推進，建設隊伍、提升能力四個方面有序推進管理會計工作實施。

第二組：財務信息化

羅榮懷總經理對計劃財務工作給予了高度肯定，同時又有期許，希望計劃財務戰線同志統一思想、統一認識、統一行動，做到把準工作方向、推動轉型升級、加強隊伍建設、提高人員能力，筑牢底線紅線。張民生總會計師全面系統總結了“十三五”期間計劃財務系統取得的一系列成績，我們確實“長臉”。同時毫不客氣指出長期工作中存在的六方面問題，戳到每個人的痛點，要求我們“長心”。無論是財務信息化落后現狀、還是全面預算管理的五個“兩張皮”現象、管理會計的紙上談兵、軍品經濟性的粗放管理、資金保障與管理的品質提升、基礎管理的薄弱，都好像是慢性病，一直侵蝕著我們的肌體，沒有得到我們的警醒和重視。集團公司計劃財務工作“十四五”規劃中，針對以上問題都安排了解決落實措施，我們要自己“長氣”。要有不破樓蘭終不還的志氣，通過一段時間根治以上的六個方面問題。

對于推進“數智計財”轉型、加強財務信息化建設的實踐體會：信息系統落地只是信息化的表象，背后需要組織、人員、流程、數據同步變革和改進。財務信息化不能脫離業務信息化獨立存在，必須緊緊依靠研、供、產、銷、服等主價值鏈環節，實現財務與業務的深度協同，方能有效提升財務價值創造能力。財務信息化不是一錘子買賣，“數智計財”也不是短期內就能實現。財務信息化建設是一個持續投入、持續變革、持續優化、持續蝶變的過程，不可能一勞永逸。信息技術在飛速發展、企業內外部環境也在不斷變化，財務信息化建設永遠在路上。

第三組：科研經費

2021年計劃財務工作會是在重大歷史性節點交匯時刻召開的一次十分重要的大會。大會總結了過去五年的成績，分析了當前的形勢，同時為我們指明了2021年特別是“十四五”時期的前進道路，鼓舞人心、催人奮進。

大家一致認為，羅榮懷總經理的講話和張民生總會計師的報告政治意識強，目標定位準，工作部署實。“十四五”規劃質量高，分解細，思路謀劃新，展現出強烈的使命擔當和著力轉型升級的戰略思考。

“一分部署，九分落實”。羅總在大會上也指出“落實規劃比編制規劃更重要”。全組人員按照要求、緊密圍繞研討專題，結合當前形勢和要求，聚焦“打好科研項目財務管理提升攻堅戰”，提出了具體的落實舉措：一是要轉變科研經費管理理念，“提升認識、改造思想”。計劃財務系統要積極適應國家科研管理和軍品采辦體制改革，牢固樹立契約精神，強化商業成功意識，堅決杜絕“等、靠、要”思想。二是要強化面向全壽命的項目經營和治理，要面向項目成果來規劃項目經費，合理布局研制經費開支與任務進度的關系，用經營的理念來管理項目。嚴把論證關，建立健全項目全壽命周期管理體系，貫通成本規劃-預算-工作包核算全鏈條管理，對經費“要得明白、花得規范、說得清楚”，有效防范科研費超墊支。三是要完善項目會計師系統建設。項目會計師系統是我們在組織層面推進科研經費管理的有益嘗試，也是防范和監控風險的重要手段，我們必須要堅持和發展。

第四組：成本價格

羅榮懷總經理關于如何發揮財務支撐作用、主機單位要當好供應鏈的鏈長、財務管理要提升創新能力等三點形勢任務的分析，體現了集團公司黨組及主要領導對計劃財務工作的基本要求，是我們在工作中必須遵循和努力的方向。張民生總會計師的財務工作報告，對2020年和“十三五”工作成績的總結全面、客觀，真實反應了集團公司計劃財務工作者努力和付出的結果。報告中指出的六個方面的不足，非常客觀不護短，大家都高度認同，這六個方面的問題為后續靶向改進指明了方向。對成本價格管理方面的建議：

1. 轉變觀念，思想上把握改革主動權。戰略思維上要實現由計劃向市場、由產品向商品的轉變，要做成本策劃，做好成本管理，夯實基礎，爭取主動權。

2. 增強成本管理內生動力。建議以集團公司牽頭，建立以經營業績考核指標為導向的全要素成本控制和以項目目標成本管理、激勵約束為導向的全生命周期成本控制相協同的全方位成本管控機制，增強成本管理的內生動力。

3.加快價格管理體系建設。針對部分單位目標軍品價格管理工作職責定位不清晰，管理制度不夠完善，人才隊伍建設亟待加強現狀，建議加快建立職能定位清晰，組織機構健全，界面分工明確，機制建設完備的軍品價格管理新體系。

4. 加強集團內部價格人員的工作交流。建議集團定期舉辦價格專題交流，暢通信息，推動成本價格管理經驗在集團內共享，以及內部核算模式和管理變革。

5.完善集團軍品價格數據庫。基于新形勢、新要求，建議集團公司進一步完善軍品價格數據庫，加大數據共享力度，深度挖掘數據資產價值。

第五組：財稅政策

通過學習羅榮懷總經理的講話和張民生總會計師的工作報告，大家普遍感到集團公司全面承接國家戰略部署，牢固樹立“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”。集團公司計劃財務工作全面貫徹集團公司發展戰略，積極主動發揮計財工作“四個作用”，在“十三五”期間取得了較好的成績，在張總親自領導部署下，在集團公司計劃財務部總體協調、組織下，群策群力，出色編制了集團公司計劃財務“十四五” 規劃。

“十四五”是一系列改革重組措施密集執行的時期， 建議以財稅政策研究、爭取與使用為基礎，從管理、業務著手，分戰略、運營和日常三個管理層次建立主制度體系，進一步發揮財稅工作在改革重組過程中的作用，為集團公司一系列改革措施的執行保駕護航。

第五組全體會議代表將會繼續深入學習，把會議精神和規劃要求帶到各自工作中，提高政治站位，統一思想，統一認識，統一行動，凝心聚力，對齊對正，繼續主動發揮“四個作用”，全面落實踐行集團規劃和年度工作要求。

第六組：金融資金

第六小組代表一致認為今年的報告高屋建瓴、統攬全局、聚焦主題主線，全面總結回顧了集團公司 2020 年計劃財務的主要工作，客觀評價了十三五期間計劃財務取得的主要成績，也深入總結了目前存在的問題和短板，如信息化建設、全面預算“五個兩張皮”現象、軍品價格和科研費超墊支管理等方面存在的客觀問題，系統介紹了計劃財務十四五規劃起草背景、編制說明和主要內容，重點強調和部署了今年要抓好的四項重點工作。

羅榮懷總經理講話充分體現了集團公司黨組對計劃財務工作的高度重視，四個作用的定位也體現了集團公司黨組對計劃財務工作寄予的殷切期望，羅榮懷總經理對今年計劃財務工作提出的四項重點工作和五點希望為我們提出了要求，“惟有實干”“惟有奮斗”方可不負“風勁潮涌”、方可不負“任重道遠”。

這次計財十四五規劃編制大膽創新工作模式和工作方法，充分調動各級有關單位計劃財務戰線和業務骨干的積極性和創造性、智慧和經驗，緊緊承接并聚焦集團公司整體戰略，著力解決當前計財工作中的堵點、痛點和難點問題，強調規劃的可量化、可考核、可操作，充分吸取了各級代表性單位的意見和建議，必將發揮規劃的牽引作用，必將有利于今后規劃的落實、操作和執行。

鑒于目前工作形勢和基層業務需求，建議一是盡快建立價格激勵約束機制，推進有關單位合同簽訂進度、掛賬進度、結算付款進度，加強主機與配套單位的協同。二是加快推進產業鏈金融服務、加快推進司庫建設。

第七組：計劃考核

羅榮懷總經理的講話充分肯定了計劃財務工作“十三五”所取得的成績，對計劃財務戰線同志們是巨大的鼓舞和諄諄鞭策；對計劃財務工作提出殷切希望，要求我們要主動承接建設新時代航空強國使命，聚焦新目標、展現新作為。張民生總會計師的工作報告系統總結了集團公司“十三五”期間經濟運行呈現的高質量發展特點，指出了計劃財務工作發揮“四個作用”亮點紛呈，令人鼓舞；也客觀分析了計劃財務工作存在的問題和不足。同時，張總擘畫了集團公司“十四五”經濟發展的目標和計劃財務工作的指導思想、發展目標和重點工作，時不我待，催人奮進。

集團公司計劃考核體系比較完整，在“一企一策、精準考核、靶向考核”方面較好地反映了各單位的特點，體現了“黨組所想即是單位所考”的工作導向，集團公司計劃考核工作水平在央企中處于前列，“十三五”期間集團公司在國資委考核中逐年取得好的成績且保持位列第一梯隊前列，表明了集團公司計劃考核工作的科學性和先進性。

對如何進一步優化提升計劃考核工作提出以下建議：

一是考核指標可進一步優化，更好的體現各單位的個性特點和難點。二是考核指標可進一步統籌，平衡結果指標和業績關鍵驅動因素指標，長期指標與短期指標，研發投入指標與科技創新三十條要求。三是考核結果反饋及時性可進一步提升，盡量能夠當期結束時及時激勵。四是考核結果和激勵的關聯性可進一步加強，特別是加強正向激勵的力度。五是計劃考核工作信息化程度需要進一步提升。

第八組：境外財務管控

羅榮懷總經理的講話和張民生總會計師的報告令全組成員感到精神振奮，同時也令全組成員深深體會到了身為財務人員的光榮使命與重大責任。集團“十四五”財務規劃既是務實的，又具有前瞻性；既立足現狀考慮可執行性，又面向未來，指引我們未來要去向哪里。

集團公司的境外企業已經具備可觀的規模，國資委也高度關注境外財務管理工作。在動蕩的國際政治經濟環境中，如何做好境外財務管理有著重大的意義。

對如何防范境外并購商譽減值風險、并購債務風險，加強推動建立完善適應國際化、市場化競爭環境的公司治理規則與激勵約束機制建議如下：

一是并購階段。要組織企業自己的管理團隊對并購標的進行評估，評估行業市場（商業本質是什么，競爭格局、行業趨勢發展周期）、企業（運營模式、管理半徑、核心競爭力）、管理層（格局、執行力、組織效率），結合商業計劃估值模型來進行并購決策。

二是對于并購后管理階段。要明確定位管理模式，是母子公司管理、加戰略管控，還是直接接管實體經營。匹配相適應的治理與組織形式，明確主體間的責任與權利邊界，建立信任，依法行使股東會、董事會權利，設計合理的考核機制將管理層的利益與公司發展股東利益密切關聯。作為外派財務人員底線職責是要確保境外資金內控不出問題。