基于區塊鏈技術的財務共享中心優化探析

摘 要：財務共享中心是企業推進管理規范化、集中化、信息化的一種模式，是增強對分支機構的風險管控和資金管理的有效手段。財務共享中心具有提升效率、節約成本、增強管控等優點，因此受到國內外大型集團公司的追捧，并爭相采用。數字化時代，區塊鏈技術具有去中心化、分布式、透明化、可追溯、防篡改等特點，已成為構建數字化時代的基底，開始在多領域被探索應用。財務共享中心暴露出信息不對稱、安全風險高、業財分離、人員配置不當等一系列問題。本文基于區塊鏈技術，提出了對財務共享中心的優化對策，以期為企業強化財務管理、推進價值創造發揮積極作用。

關鍵詞：區塊鏈技術;財務共享中心;優化設計

本文索引：高冉.<變量 2>[J].中國商論，2021（13）：-158.

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）07（a）--03

1 引言

20世紀80年代，美國福特公司為了應對分公司、子公司的財務管理工作，在全世界首創了財務共享中心，開創了大集團公司財務核算和信息管理的新時代。其他大型集團公司也紛紛效仿，根據自身需求，建立財務共享中心，推進了財務管理由簡單會計核算向業務運營管控的升級迭代。簡言之，財務共享中心就是通過將財務工作集中處理，并進行標準化、規范化、流程化改造，實現專業化運作、集中化管理和信息資源的共享，做到了財務運行成本的有效降低，實現了運營效率的綜合提升。因此，財務共享中心實際上是公司推進管理規范化、集中化、信息化的一種模式，是集團公司加強對分公司風險管控和資金管理的手段。我國很多大型集團公司，比如中國移動、中國平安等，也推出了運營高效的財務共享中心。然而，財務共享中心在提高財務運營工作效率的同時，也暴露了很多問題和發展瓶頸，比如崗位的虛擬化讓內控變得困難、業務外包化讓財務風險增加、日常管控變得虛無縹緲、人員配置不合理等，這些問題都是財務共享中心工作面臨的挑戰，也是持續優化財務共享中心的關鍵所在。近年來，大數據、云技術、區塊鏈技術的發展，為大公司財務共享中心的優化提供了很多技術機遇。本文從區塊鏈技術出發，對財務共享中心面臨的瓶頸進行優化，以期推動大集團財務管理的持續高效運營。

2 區塊鏈技術

隨著比特幣的發展，區塊鏈技術逐步進入了人們的視野，成為一項逐步被公眾所重視并開始在多領域被使用的新技術。區塊鏈技術是集合了加密技術、P2P網絡、時間戳等技術的一個分布式賬本數據庫，采用時間戳服務器，依托點對點網絡將各種類型的交易數據連接起來，并借助地位相同、存儲獨立的節點進行傳遞。加上時間戳的數據區塊，在散列狀態下互相鏈接，就演變成為區塊鏈。區塊鏈技術從根本上說，是一種利用密碼學、哈希算法等技術，來實現分布式、去中心、信息共享和對稱的數據庫，是一種實現信息對稱和共享的技術設計理念和方式。區塊鏈技術具有分布式、信息透明、保密性高、工作留痕、溯源管理等特征，可以用于分布式數據存儲等工作，能夠實現信息對稱、安全傳輸，在處理信息碎片化、不對稱、安全性風險等問題時，具有很大的應用空間。現階段，區塊鏈技術已在金融保險、會計審計、公共管理等領域得到了推廣應用。

3 財務共享中心存在的問題

3.1 信息不對稱

財務共享中心和集團公司分布在各地的子公司、分公司距離較遠，雖然通過財務信息的集中實現了一部分資源、信息的互通和共享，但是因距離較遠，財務共享中心的信息不能涵蓋各地分公司的全部內容，往往分公司或子公司信息的變化、業務內容或區域所在地政策的調整等信息不能及時傳遞到財務部門，不能實現財務共享中心的快速及時溝通，一定時間內造成了信息的不對稱、不完全，也增加了交流的成本。由于信息的溝通不暢，很容易造成政策違規風險。另外，對于分公司所在地來說，針對本地政策的反應往往不夠及時，不能針對政策變動采取有效的應對措施。不僅在稅收優惠等方面不能快速爭取利益，而且還可能出現違規違約的問題，容易讓企業在部分區域限于困境。

3.2 數據安全風險

對于大集團來說，財務共享中心集中了集團各個子公司的財務數據和各類信息，總部的信息集成化，雖然給數據共享、標準化、規范化處理提供了很多有益探索，但是過于集中的信息，一旦保密工作、備份工作、技術等出現漏洞，很容易遭到黑客入侵，造成財務數據信息的外泄，出現數據安全方面的隱患。另外，病毒攻擊、惡意篡改、非法入侵事件，也會造成大集團信用的喪失，即便不會造成財務損失，也會導致公司信用和口碑的下滑。財務共享中心數據的虛擬化，讓集團很難檢索相關的執行信息，尤其是信息末端得不到有效反饋，很大程度上增加了數據安全風險。在財務共享中心財務管理過程中，業務外包雖然提高了財務管理效率并實現了專業業務集中化，但是也導致了財務數據的泄露，對于不可靠的外包企業或個人，直接影響到集團的數據安全。

3.3 管控難度大

財務共享中心業務的外包，讓部分業務轉移到公司外部進行，雖然絕大部分財務信息是碎片化提供，但是由于時間和外包商的自身問題，加之公司制度不能有效覆蓋到企業外部市場或直接全部體現在合同文件之中，這就極易造成管控失靈。從心理上講，合作企業偏向于自身的實際收益，關注數據安全、信息保密、工作效率等問題的考慮與財務共享中心并不對等。另外，對財務共享中心來說，業務崗位的虛擬化也提高了財務共享中心管控成本，對于不可見的實體崗位，管控難度大大增加。

3.4 業務財務分離

無論對于集團公司還是下屬分公司來說，業務和財務的有效融合都十分必要，單純脫離財務開展業務是不可行的。財務共享中心的組建，需要將各分公司的財務獨立出來，集中到一個中心進行運作。雖然實現了財務管理標準化、規范化，提升了財務管理的科學化水平，但也造成分公司層面僅是對財務數據進行匯總和提報，同時抽離了分公司相關財務職能，造成業務和財務的分離，使分公司業務流程中信息不完全，權責不清等問題，影響了企業的運營效率。

3.5 人員配置不當

一方面，財務共享中心的成立，收回了分公司、子公司的財務管理職能，僅僅保留了分支機構對財務憑證掃描、上傳等基礎性工作，抽走了相應的財務管理核心業務內容，也大大壓減了分公司的財務人員，減少了分支機構人員配置，導致保留在分公司的財務人員僅剩下機械性的重復工作，不能涉及財務的核心內容，一定程度上影響了其工作積極性，甚至出現職業倦怠。另一方面，財務共享中心的人員則相反，由于業務集中、內容繁多，往往人員配置較多，造成隊伍臃腫，工作效率不高。另外，龐大的人員數量，也造成晉升渠道不暢，導致很多基層人員消極怠工，制約了團隊合力的有效發揮。

4 利用區塊鏈技術對財務共享中心進行優化

4.1 依托區塊鏈技術節點平衡，推進信息對稱

財務共享中心實現了財務的集中、統一，但是造成了集團財務的繁雜和冗余，雖然強化了財務管理，卻沒有有效提升分支機構人員的工作積極性，也忽視了分支機構的信息更新速度，讓財務共享中心與地方聯系不夠緊密，造成信息交流不及時、不對稱，容易產生政策執行風險和稅收優惠損失等問題。區塊鏈技術各個節點關系是平衡的，在財務共享模式下，各級授權減少，可以繼續借助統一的分布式賬本共享模式，適當增加分支機構相應的業務內容，確保做到對當地政策的及時響應和跟進，以便減少對財務共享中心授權的過度依賴。進而做到各個分支機構都能根據當地形勢，因地制宜地做出調整，推進公司資源的有效配置和合理應用。

4.2 依托區塊鏈技術去中心化和時間戳技術，實現安全性

區塊鏈技術的去中心化技術，讓信息傳輸不需要順序進行，確保了數據的共享，讓每個節點實現了數據統一，可以有效防止單一節點受到攻擊影響整個區塊鏈運行的情況，讓信息在共享的模式下，實現更安全地運行。區塊鏈技術的Merkel算法，實現了任意鏈上交易的真實性和防偽性，另外，區塊鏈技術運用哈希算法，對于數據的真實性進行核驗，保證了數據不被篡改。而區塊鏈技術所支持的SPV協議，使交易的驗證更加簡潔易行，避免出現需要完整運行網絡節點的繁瑣情況。區塊鏈技術的時間戳技術，也讓數據和交易更加保密和安全。區塊鏈技術對于每個加工處理的數據均蓋上時間戳，并按照時間軸進行排序的順序鏈條，在時間戳和數字簽名的雙重保護下，做到了對數據的加密，實現了信息的安全和可追溯性。

4.3 依托區塊鏈技術參與者加入，強化分支機構管控

財務共享中心本質上是通過流程再造和規范化、集中化運營，對分支機構業務和財務施行一體化管理，進而實現數據的集中、信息的匯集、效率的提升和管控能力的增強。針對現實操作中，財務共享中心在外包、眾包等業務中出現信息泄露、管控松散無力等問題，對財務集中式共享模式提出了挑戰，也對強化業務管控和財務集中造成了威脅。雖然財務共享中心實現了集團財務信息的集中、決策的集中，但是對分支機構來講，則是分散的、無效率、被動的。區塊鏈技術充分實現了保密性和安全性，若針對財務共享中心在業務外包、眾包中出現的泄露風險等問題，可以將相關參與人員加入到區塊鏈技術的鏈條上，參與人員既要包括外包人員，也要有相應的對接人員、監管人員等。可以在財務共享中心區塊鏈上新增區塊，具體參與者完成訂單后新設區塊，網絡中心的其他節點對新建區塊的有效性進行聯合審查，實現網絡中心各個節點之間的互相監督和互相評價。

4.4 依托區塊鏈技術交易伙伴信息加入，推進業財融合

財務共享中心目的是實現業財的一體化管理和有機融合、互促發展。針對當前財務共享中心存在的業務和財務脫節問題，可以運用區塊鏈技術予以解決。區塊鏈技術作為一種分布式的共享賬本，可以實現分布式核算，并利用節點來實現每筆交易賬目。財務共享中心可以利用區塊鏈技術針對合作的上下游企業建立相應的信用記錄，通過在區塊建設上的授權，來強化對分公司、子公司業務管理較大的合作伙伴的聯系和監督，為合作伙伴針對合作訂單提供建立區塊的相關權利，并由財務人員對相應的區塊有效性進行財務核算、成本分析、綜合審查，減少了信息不對稱問題，有利于推進業務和財務的快速融合，也為集團公司其他分支機構業務開展提供相應的參照樣本。

4.5 依托區塊鏈技術合約執行，完善財務人員架構

針對財務共享中心財務人員較多、機構設置臃腫，而分支機構財務人員配置偏低、業務邊緣化、積極性和績效不高等問題，需要在區塊鏈技術下進行深入探討，通過相應的技術來實現人員的合理配置，綜合提升財務人員的執行力和積極性，推進集團公司財務人員管理的科學化、規范化。基于區塊鏈技術的財務共享中心，可以利用區塊鏈技術的智能合約，利用合約執行特點，將財務工作中的一些流程化、標準化的簡單重復工作寫入合約，作為對財務信息和終端數據上傳的自動處理和跟進的標準。對于符合規定的憑證、達到要求的相關掃描文件及數據等，執行智能合約，予以通過驗證;而對于不達標的相關處理，可以自動原路退回，實現工作的智能化、標準化和高效化。基于區塊鏈技術的財務共享中心，可以很大程度上減少繁冗的工作程序、歸并簡單重復性工作內容、有效提高工作效率，并很大程度上減少了財務工作量，有利于公司減員增效、降本減耗，實現財務共享中心人員配置的精簡化和機構運行的高效化。同時，對于分支機構來說，財務共享中心的高效運轉，也有利于激發其工作干勁，提高執行力和工作積極性，促進業務的規范化提升，增強員工的綜合素質、暢通晉升渠道。

5 結語

現階段，區塊鏈技術雖然得到了學術界的廣泛關注，但是在具體業務應用方面，尤其是財務管理方面，仍然方興未艾，還需要在實踐層面進行深入探索。財務共享中心利用集中思維取代分散思維，以強化中心管控和業務集中為工作理念，通過將財務工作進行標準化、規范化、流程化改造，實現專業化運作、集中化管理和共享化經營，大大提高了工作效率，降低了成本支出，成為國內外大型集團公司爭相采用的一種財務管理模式。然而，財務共享中心在提高財務管理規范化水平和運作效率的同時，呈現出信息不對稱、安全風險高、業財分離、人員配置不當等一系列問題。本文基于區塊鏈技術，對財務共享中心模式進行優化，通過區塊鏈技術現有技術和特點，對當前財務共享中心存在的問題進行深入探究，并給出了相應解決辦法，以便財務共享中心能借助區塊鏈技術破解發展瓶頸，更好地服務于集團財務管理，強化公司管控，推進業財融合，創造更多價值。

參考文獻

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Analysis on Optimization of Financial Sharing Center Based on

Blockchain Technology

Haihe Huaihe Xiaoqing River Basin Water Conservancy Management Service Center in Shandong

GAO Ran

Abstract： The financial sharing center is a model for enterprises to promote standardization， centralization and informatization of management， and is an effective means to enhance the risk control and capital management of branches. Because of its advantages such as improving efficiency， saving costs， and enhancing management and control， it is sought after by large domestic and foreign group companies and is vying for adoption. In the digital age， blockchain technology has the characteristics of decentralization， distribution， transparency， traceability， and anti-tampering. It has become the basis for the construction of the digital age and has begun to be explored and applied in many fields. The financial sharing center has exposed a series of problems such as information asymmetry， high security risks， separation of business and finances， and improper staffing. Based on the blockchain technology， this article proposes an optimized countermeasure for the financial sharing center， with a view to playing an active role in strengthening financial management and promoting value creation for enterprises.

Keywords： blockchain technology; financial sharing center; optimized design