減稅政策對民營企業稅負水平的影響研究

錢艷娜

【摘? 要】現階段，我國面臨著一個重要的挑戰：全球減稅降費，同時稅費減免政策的效果也沒有以前好。面對這樣的問題，有必要進一步擴大政策空間，結合實際情況進一步加大減稅政策。在這樣的背景下，民營企業的稅負水平也會受到很大影響。論文對減稅政策下民營企業稅負水平的影響進行了分析，旨在為民營企業提供應對減稅降費的積極措施，促進民營企業的進一步發展。

【Abstract】At the present stage， China is facing an important challenge： global tax and fee reduction， and the effect of tax and fee reduction policies is not as good as before. Faced with such problems， it is necessary to further expand the policy space and further increase the tax reduction policy in combination with the actual situation. In this context， the level of tax burden of private enterprises will also be greatly affected. This paper analyzes the influence of tax burden on private enterprises under the tax reduction policy， aiming at providing positive measures for private enterprises to deal with tax and fee reduction and promoting the further development of private enterprises.

【關鍵詞】減稅政策;民營企業;稅負水平

【Keywords】tax reduction policy; private enterprises; tax burden level

【中圖分類號】F812.42;F276.5? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）08-0106-02

1 實行減稅降費的政策背景

隨著社會經濟的不斷發展與進步，我國經濟在經過一輪飛速發展之后，增速逐漸放緩。這主要是因為當經濟發展進入一個新的階段之后，就出現了結構矛盾和總量矛盾互相交錯的問題。為了解決這些問題，進一步推進產業結構的升級，就需要采取有效措施保證宏觀經濟環境的穩定。在2018年度中央經濟工作會議指出：2019年宏觀經濟政策要強化逆周期調節。這就要繼續實施積極的財政政策。這就要進一步加大減稅降費的規模，同時開展普惠性減稅和結構性減稅，開展的重點在于對民營企業等小微企業以及制造業的稅收負擔進行降低。

2 減稅降費的必要性以及制約因素

2.1 減稅降費的必要性

營改增的減稅效果非常理想，但是對于某些行業來說稅負增加會影響減稅的效果。營改增于2013年開始在部分行業試點，一直到2016年全面推開。在我國的經濟發展中民營企業起著非常明顯的促進作用，但在稅收優惠方面民營企業卻處于劣勢，稅收收益比較少，甚至有部分民營企業沒有優惠，從而導致企業稅負增加，影響了民營企業的減稅效果。所以對于民營企業來說，減稅降費非常有必要。

另外，對于不同的行業來說減免政策有所不同，但是就現階段的具體情況來說，減稅政策在民營企業中的應用效果不理想，有時還呈現出稅負加重的問題。民營企業真正享受的稅收優惠打了很大的折扣，這就導致企業的現金流量減少，民營企業的利潤也會明顯減少。

2.2 減稅降費的制約因素與主要困難

首先是財稅部門的增收壓力過大，所以財稅部門會變相執行減稅降費相關法規，這樣就導致減稅降費的優惠程度大大削減。對于基層稅務部門來說，在年初就要制定稅收預算計劃，并且這項計劃會被列入基層稅務部門工作重要考核指標。在這種情況下，減稅降費政策會對稅務部門的考核造成嚴重影響。為了考核過關，基層稅務部門會變相執行相關減稅政策。在增收壓力下財政部門就會在一定程度上被動地加大各項非稅征收力度，最終就會出現民營企業稅負壓力增大的問題。

另外，企業的認定標準比較高，減稅降費政策的門檻被抬高。對于民營企業來說，具體的認定標準是由企業所屬的行業根據實際情況制定的。具體的認定標準涉及的指標有很多，很多民營企業在認證的時候需要很多個部門共同審核，所以實際認證的成本比較高。在這樣的情況下，民營企業就會逐漸失去主動性。

3 減稅政策對民營企業創新投入的影響

3.1 減稅政策促進民營企業創新投入

對于民營企業的創新發展來說，減稅政策具有一定的正向效應，這種正向的激勵作用是間接實現的。換種說法，對于民營企業的創新發展來說，減稅政策并不能夠起到直接的激勵作用。在這種情況下，各個地方必須要根據區域內民營企業的實際發展情況和國家“降成本”頂層設計框架制定針對性的政策措施，同時提供科學可行的配套延伸性政策。只有這樣才能夠有效提升民營企業的獲得感，從而保證減稅政策為民營企業的創新發展提供基礎保障。

3.2 民營企業需要看待稅收負擔

民營企業的稅負感會受到間接稅為主體的稅制結構影響，并且行業特征十分明顯。相關調查發現，民營企業面臨著激烈的市場競爭挑戰，同時企業的生產經營成本也在不斷上升。在這樣的背景下，企業的利潤空間直接被各項稅收擠占，所以企業的稅負感也在不斷加重。特別是對于科技類企業和服務類企業來說，人工成本和科研投入抵扣抵免操作難度大，所以稅負感會更加嚴重。但是間接性稅收能夠通過提升價格開展負擔轉嫁，雖然說民營企業的成本轉嫁能力相對來說比較弱，但是實際納稅時也只是承擔間接稅的一部分，所以說要理想的看待稅收負擔。

4 減稅政策下怎樣增強民營企業的發展活力

對于我國的經濟發展來說，減稅政策的實施至關重要，直接影響著長遠經濟戰略目標的實現。對于民營企業來說，要積極抓住機遇，采取有效措施激發企業發展活力。

4.1 國家層面的措施

從國家層面來說，首先要重視民營企業的非稅負擔問題，采取有效措施積極推進結構性減稅。實際來說，國家必須要順應經濟發展的潮流，結合實際情況推出有利的稅收政策，促進民營企業的進一步發展。這就需要對現階段繁復的行政事業性收費進行有效整頓，對亂收費的問題進行大力整頓。同時對于行政部門稅收操作過程中的不合理行為進行糾正，對民營企業的認證標準進行合理降低，這樣就能夠讓民營企業的非稅負擔降低。民營企業的成本降低之后，利潤就會在一定程度上得到增加。另外，從國家層面來說還要進一步加大稅收優惠政策的范圍。現階段，我們國家根據實際情況在增值稅以及消費稅等方面都出臺了一定的減稅免稅優惠政策。但是對于民營企業來說，受惠的范圍以及程度是有限的，依然存在比較大的稅負壓力。針對這一問題，國家層面要根據實際情況，對符合相關條件的小規模納稅人納入優惠政策的范圍。這樣能夠為民營提供更好的發展環境，增強民營企業在增加就業和促進社會經濟發展方面的作用。

4.2 企業層面的措施

首先民營企業要積極加強技術創新，進一步加大企業技術創新改革的投入力度。對于一個企業來說，核心技術是企業發展的根本。所以說，民營企業減稅政策下想要降低稅負壓力，就必須要積極開展科技創新，加大人才投入，提升民營企業的綜合實力與市場競爭力。其次，民營企業要積極引入現代化的管理方式，不斷提升標準化的信息水平，與企業生產效率。具體來說，民營企業要積極利用互聯網技術以及大數據技術等對企業的管理方式進行更新。最好是實現企業決策數據化，實現現代化的管理。最后，在減稅政策下民營企業要積極創新融資模式，同時對企業的資本結構進行優化。民營企業不僅面臨著較大的稅負壓力，還存在一個非常嚴重的問題，就是融資難。這樣很難擴大企業的發展規模，無法達到減稅政策的認證標準，稅負壓力無法減輕。所以民營企業必須要積極尋找新的融資方式，用小企業優勢靈活融資，逐步擴大民營企業的規模。積極認證減稅政策標準，形成一個良性的循環，減輕企業的稅負壓力。

最后，不論是國家層面還是企業層面都要特別注意，減稅政策在實際實施的過程中也會面臨很多問題。有時候會出現與時代發展不協調的問題，這些問題非常嚴重，會對整個社會經濟的發展產生負面影響。所以在遇到這些問題的時候，要積極采取科學策略應對，積極發揮稅收作用，為民營企業的發展提供有力保障。

5 結語

綜上所述，在我國的經濟發展進程中會遇到很多問題，減稅政策的發布與實施就是為了解決這些問題，促進經濟發展。在這樣的背景下民營企業的發展將要面臨很多挑戰，想要保證民營企業的健康可持續發展，必須要充分認識減稅政策，采取有效措施增強企業發展活力。希望通過以上分析能夠找到有效措施，通過減稅降費促進民營經濟發展。

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