價值管理時代下企業財務領導力提升策略

朱芳芳 岳穎

調查顯示，企業CEO中有20%曾擔任過CFO，如此高的比例，除了資本經營在當代企業管理中的地位提升以外，還在于CFO在控制成本和整合資源、資本管理等方面出色的經驗和能力，這是企業生存之關鍵。

在經濟發達的歐美國家，作為公司重要的戰略決策制定者和執行者之一的財務經理人（CFO等），穿梭忙碌于企業經營管理和資本市場運作之間。全新的財務思維、對財務信息與市場動向的敏銳洞察力、出色的溝通與資源整合能力使得財務經理人在提高組織靈活性與環境適應性，引導與促進企業價值最大化方面發揮著不可或缺的領導力。價值管理成為企業管理的主題。在此背景下，未來將會有越來越多的CFO擔任公司的CEO，企業財務部門的職能也會朝著綜合性方向發展。然而，是什么推動了財務經理人能力的提升和財務部門職能的發展呢？答案就是財務領導力。因此，如何通過提升財務經理人的領導力和保持財務思維的與時俱進，進而帶動企業整體財務領導力的提升成為企業財務管理領域值得探討的一個話題。

關于財務領導力

財務領導力（Financial Leadership）最近幾年在國內一些公司的高層被頻繁提及，相關文獻與研究也找不到對它的確切界定，但它并不是一個新名詞，只是對財務問題的一種新的提法。

當前企業管理過程中，財務管理是衡量一個企業成敗的關鍵部分，這是由企業的使命決定的。現金流管理是核心，具體而言，財務經理人利用各種財務工具和方法幫助企業高層更理性、更科學地進行決策，削減企業成本，增強企業資金使用效率，提高企業價值。從這一點看，就是財務領導力的基本職能。但是傳統的財務管理更多的是一種反饋管理、一種事后管理，沒能主動地影響高層的決策，完全是一種被動行為，達不到管理企業的核心價值作用，更沒有達到領導力這一高度，因此“財務領導力”一詞無人提及。而現今，隨著IT技術飛速發展、市場監管不斷完善、全球化和資本市場驅動等一系列因素的漸進融合，價值管理時代的到來，督促企業高層管理者重新審視財務部門與其他部門的關系以及其應當扮演的角色，財務部門也常常要頂住巨大壓力以提供更全面、詳細、透明的專業信息，為管理者的經營決策提供支持。

“財務領導力”這一概念并沒有統一標準，但從領導力的本質出發不難理解，財務領導力不是簡單的財務經理人或財務部門的影響力，不是某一時間點上的特定行為，而是一系列行為的綜合連續體，一個持續發展的時間序列，對企業和其他職能部門發揮協同影響作用，是財務引領職能轉變、影響企業管理決策，實現企業價值最大化的能力。

這一概念包含組織與個人兩個層面的含義，即企業財務領導力和財務經理人領導力，兩者互為融合，構成了財務領導力的影響合力。在組織層面，包含財務部門對公司最高層決策的支持力，財務部門對本部門和各業務部門發展的影響力以及對外部利益相關者的影響力。個人層面則是財務經理人的洞察預見力、跨部門溝通協作能力以及高效財務團隊建設能力等。同時，企業財務領導力的提升有賴于財務經理人領導力的保障。因此通過提升財務經理人的領導力和保持財務思維的與時俱進，進而帶動企業整體財務領導力的提升成為本文的主要觀點。

我國企業財務領導力提升中存在的問題

我國一直在借鑒發達國家的一些財務管理模式，但沒能有效地發揮財務管理在企業價值實現過程中的核心作用。財務部門及財務經理人“有名無實”，在管理決策和風險管理中，并未充分發揮財務應有的作用。

1.財務經理人的生存環境不是很理想，沒有受到重視

在美國等一些國家的企業中，財務經理人的地位舉足輕重，參與公司的重大決策，在戰略制定過程中出謀劃策，以實現股東價值最大化為目標，是公司的高層管理者。而在中國，我們通常認為財務經理人的職責就是記賬管理等日常基礎事務，所以在職位安排中，雖然高級財務管理由首席財務官、總會計師與財務總監三個職位并存，但他們并未參與公司的重大戰略決策，只是執行一些中基層的一般決策，沒能對企業的經營管理決策產生足夠的影響。但實際上在企業中，財務經理人應該對價值創造負責，要通過財務管理發掘企業的價值空間，檢查價值路徑，推動企業經營和組織能力的提升。

2.財務人員的素質有待提升

目前我國從事財務的人員處于量多質不優的階段，綜合能力比較強的財務人員較少，高層次的財務經理人更是鳳毛麟角。究其原因，一方面是因為我國財務制度的發展起步較晚，另一方面是我國大多數企業只一味追求利潤，不斷擴大規模，忽視資本創造價值的作用，企業的財務管理工作依然停留在以原始記賬、核算為主的模式中。這就造成企業只重視財務人員的專業技能，忽視領導力綜合能力的培養，對協調溝通、參與決策等財務專業技能以外的要求明顯欠缺，因此，缺乏“通才型”的財務領導者，他們大多只是掌握專業技術能力，缺乏綜合管理能力，沒能在經營管理決策中起到應有的影響力。

3.財務部門溝通不暢，業務成效不高

財務管理專業性較強的特點，使得財務管理部門容易強化專業方法、數據的應用，而忽視與其他相關部門的溝通、協調。對內、對外不擅長溝通交流，使得財務部門過于封閉，財務人員大多也只會埋頭從事被動的數據處理，而不是現代意義上的理財、顧問、管理與咨詢等工作。另外，財務工作多是事后的反映，常常處于被動，發現了問題已過最佳處理時間等，所載單據難以全面、真實、及時反映經營業務的實質。即財務報表過于專業抽象化，使得管理者對專業語言不理解，看不懂財務報表，進一步降低了與高層管理者的溝通成效等。

我國企業財務領導力提升的策略

1.強化財務管理對企業效益的影響力

面對激烈的市場競爭，企業逐漸意識到經營管理成功更加需要財務的支持，隨著計算機信息技術的發展，財務人員的例行工作逐步被計算機代替，效率大幅提升，財務人員有更多的時間從事顧問、咨詢、理財等價值增值等活動。財務部門的角色也逐漸從傳統的會計職能向擔任財務顧問、價值管理等角色方向轉變。財務經理人在不斷提升財務管理效率的同時，將更多的精力轉移到企業經營管理中來，擔負起更多的企業責任，完成從幕后的默默無聞到幕前的出謀劃策的轉換。財務經理人依靠財務領導力，同公司高層管理者一道，從企業價值提升方向上對企業起到一個很好的把控作用，保障企業的生存與發展。

2.加強財務領導者自身修煉，提升其內生與外生領導力

無論是普通員工還是領導者，提升自身素質和能力在任何時候都受用，優秀的財務領導者在注重自身領導力修煉方面更是如此。首先，財務經理人要不斷提升內生領導力。除加強學習業務知識外，還要對管理、法律、金融等知識融會貫通，另外還要提升自身修養，樹立良好的職業道德觀，幫助財務經理人獲得企業的支持與認可。其次，財務經理人還可以通過其他的參與溝通技能來提升外生領導力。除與各部門的一般工作人員溝通外，還要與公司高層領導、金融稅務機關、注冊會計師等溝通，建立廣泛的關系群，提高相互協作的可能性，增強財務經理人的影響力。

3.為高層科學合理決策提供支持，不斷提升財務影響力

一般公司涉及戰略型的重大決策工作大多是由首席執行官（CEO）來負責，很多世界一流的企業之所以在頃刻間倒閉、破產，無不與公司決策失誤有關。此時應當需要有首席財務官（CFO）和首席運營官（COO）從旁協助，使企業渡過難關。因此，財務經理人對高層管理者作出的決策不應該只是簡單的服從與執行，而要充分利用能夠體現企業經營狀況的財務信息和工具，向高層“諫言”，填補高層管理者在戰略決策和規劃中的短板，為他們提供有價值的決策參考。這是財務經理人領導力的重要體現。

4.強化跨層次和部門溝通與協作，打造財務縱向與橫向領導力

一個公司的財務產生了大量的數據與活動，有領導力意識的財務經理人能夠從這些信息中提煉出企業經營和戰略工作的重點，發現很多與企業密切相關的有價值的信息，并對大量復雜的信息進行分析整理，提煉為專業的、極富價值的決策參考，必要時直接越過管理層級，“翻譯”成公司高層與股東們聽得懂的語言，與他們共同界定和解決這些問題，最終引導管理層制定相對最優的決策實現戰略目標。財務經理人在實施一系列界定、分析與解決問題的活動中，其實就是在發揮領導力的作用。從企業價值的增值保值角度來看，財務經理人應該成為最有影響力的人。財務經理人應積極主動地成為整個企業價值管理的核心，扮演戰略業務合作伙伴的角色，為企業創造更多價值，打造財務部門的橫向領導力。

5.打造高效的財務團隊，實現財務領導力軟技巧和硬技巧的完美結合

打造一個專業、高效的財務團隊也是財務經理人義不容辭的責任。高效財務團隊的組建需要借助財務領導力的軟技巧與硬技巧。財務經理人一方面借助傳統命令、控制等硬技巧，另一方面利用溝通、尊重等領導力軟技巧不斷提升團隊員工的職業能力，從而提升員工對財務經理人的認同感和忠誠度。此外，財務經理人還要引導財務團隊成員和內外部利益相關者諸如稅務、銀行、供應商、客戶等進行良好順暢的互動合作，充分激發團隊員工自身優勢和領導力潛能，不斷挑戰工作的重點與難點，提升團隊自我管理和引領變革的能力。

IT技術的升級、資本市場的繁榮、市場競爭的激烈等因素使得企業管理的目標向追求企業價值最大化轉變，也催生了財務領導力。很多公司也逐漸意識到了提升財務領導力的重要性，正如海爾集團前CFO譚麗霞所說，財務領導力在一個企業轉型過程中起著關鍵性的作用，而企業管理實踐中面臨的重大挑戰就是高效財務團隊的建設和財務領導力的提升。而財務領導力的提升是一個從學習到實踐的過程積累。理論和實踐的不斷往復循環，實現向價值型財務管理的轉型，財務領導力也由個人領導力與財務部門領導力向公司層面領導力和公司內外領導力轉化，通過財務領導力價值得到升華，最終對公司的成長與發展起到推動、保障作用。

（作者單位：鄭州西亞斯學院商學院）