納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施探討

劉焱

[摘 要]納稅籌劃指的是企業根據相關法規進行合理避稅，它能夠提高企業的經濟效益，具有重要的作用。隨著新稅法的推廣，企業財務管理面臨的一個重要問題就是，怎樣開展納稅籌劃，從而合理避稅。文章分析了企業財務管理中實施納稅籌劃的重要性，闡述了企業財務管理中開展納稅籌劃的有效策略。

[關鍵詞]納稅籌劃;企業財務管理;企業經營水平

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.27.166

隨著市場經濟的快速發展，企業財務管理開展納稅籌劃成為了一個重要內容。納稅籌劃指的是企業對于涉稅業務實施合理籌劃，確定有效的納稅方案，從而達到合理避稅效果。它具有變通性和時效性特點，能夠使企業顯著降低稅負，從而推動企業快速發展。目前，隨著企業轉型以及新稅法的不斷推廣，市場競爭逐漸加劇，企業面臨很大的壓力，要想實現利潤的提升，財務管理必須重視納稅籌劃工作，從而降低企業稅負，提高企業競爭力。

1 納稅籌劃的內涵

企業納稅籌劃指的是在法律規定范圍內，認真分析企業的實際運營和管理情況，從而有效減輕稅負，使企業取得最大化的經濟效益。所以，企業財務管理開展納稅籌劃，不但能夠降低企業稅負，還能降低成本，提升自己的競爭力，從而取得有利競爭優勢。納稅籌劃的特點是法律性、時效性和導向性，企業開展納稅籌劃首先必須遵守法律法規。在企業財務管理中實施納稅籌劃能夠有效減輕稅負，提高企業利潤。而且納稅籌劃把宏觀調控作為參考，對于納稅人的經濟行為進行調整，從而符合市場發展趨勢。時效性要根據實時的政策進行，及時做好調整，從而符合法律規定。

2 企業財務活動中實施納稅籌劃的重要價值

2.1 能夠降低企業成本

稅務工作是企業必須面對的一個問題，它是國家法律規定的要求，是企業的重要工作。稅務工作也是企業財務管理的一個重要環節，需要引起足夠重視。在遵守法律規定的前提下，要合理應用納稅籌劃，結合企業的運營情況，采取合理的策略，從而有效安排企業涉稅項目，這樣就能有效節約企業資金，從而提高企業的經濟效益。

2.2 方便企業進行籌資

企業開展資金籌措有兩種方式，分別是權益籌資以及負債籌資。權益籌資的風險很小，不需要使用固定資產，也不需要支付利息，但需要投入一定的成本。而負債投資和前者具有很大區別，它的風險很大，需要進行抵債，還要支付固定利息，但只要付出很小的成本即可。因此，合理的納稅籌劃可以結合企業目前情況，遵循相關法律法規，確定最合適的籌資方案。

2.3 能夠幫助企業正確投資

在企業經營過程中，在進行投資決策的時候，要結合目前經營情況開展稅務管理，從而使稅款下降。所以，企業投資決策能夠使企業稅務明顯減輕。在企業開展投資的時候，要認真了解投資項目的具體情況，決策者要開會討論，這樣才能確定合理的投資方案，從而完成納稅籌劃目標。

2.4 能夠合理分配企業收入

企業財務管理做好納稅籌劃，不僅對于企業籌資和投資有幫助，還能合理分配企業收入。在遵守法律法規的前提下，企業要根據自身經營情況和管理工作合理分配收入，最終降低企業稅收成本，實現利潤最大化。

2.5 能夠提升企業財務活動水平

將納稅籌劃用于企業財務管理，不但可以減輕企業稅務負擔，還能有效調整企業財務活動，提升企業的經濟效益，取得最大化的收益，從而提升企業財務活動水平，增強企業競爭力。

2.6 有效提升企業經營水平

企業在開展運營過程中，對經濟效益的主要影響因素包括生產成本、運營成本等。所以企業取得經濟效益越多，也就需要繳納更多的稅款，兩者是正比關系。因此，企業在開展稅款繳納的時候，在法律規定內可以延遲交款時間，降低成本。另外，存貨計價方式也會影響到企業銷售成本。所以，企業要想減少所得稅，可以合理選擇存貨計價方式。要想提高企業運營水平，在遵守法律規定前提下，要結合運營情況，采取最合理的納稅籌劃方案。

3 企業財務管理中納稅籌劃策略的應用

3.1 企業籌資過程中納稅籌劃的合理應用

3.1.1 合理選擇債務資金和權益資金

一般來說，企業都有兩種融資方式，包括負債融資以及權益融資。這兩種融資方法都有自己的優點以及缺點。負債融資成本屬于企業費用，要在納稅前扣除，這樣就可以抵消所得稅。但權益融資成本不能作為企業費用，只能納稅后并入利潤再分配。因此，企業籌資中開展納稅籌劃，要使用負債籌資，這種融資方式對企業有利。根據有關的財務制度，由于負債籌資出現的利息以及手續費等支出能夠計入企業財務中。作為企業財務的相關費用能夠在納稅前支出取用，這樣就能使企業的所得稅下降。權益融資是一種發行股票的方法，要從納稅中獲取的利潤支付股東的股利，同負債融資方法比較，就需要繳納更多所得稅。因此，負債融資的形式和發行股票融資比較，扣除企業借款利息具有更好的優勢。在進行所得稅繳納前，可以把負債融資的資金作為企業財務費用進行扣除，這樣能夠用于稅費抵消，從而降低企業成本，減輕企業納稅負擔。

3.1.2 應用融資租賃

企業開展負債籌資的一個主要方法是進行融資租賃，它能夠解決企業需要的固定資產。由于企業固定資產需要計提折舊，這樣就增加了企業的成本，從而減少了企業納稅基數，依據有關規定，這樣就能變為企業財務項目實現納稅前扣除，從而進一步減少企業納稅基數，所以融資租賃具有很好的避稅效果。另外，租賃也是非常特別的籌資方式，在企業中廣泛推廣，也產生了很多租賃公司。目前，企業理財過程中，租賃是開展納稅籌劃的一個重要方法。對于承租方來說，租賃不但能夠防止長期占用資金產生的風險，還可以支付租金，對納稅所得額進行抵扣，從而減輕稅負。

3.2 企業投資中納稅籌劃的應用

3.2.1 投資籌劃