內(nèi)控審計(jì)在企業(yè)管理中的應(yīng)用研究

徐婧

[摘 要]內(nèi)控審計(jì)工作是企業(yè)管理工作中重要的組成部分，一定程度上直接關(guān)系到企業(yè)管理工作運(yùn)行質(zhì)量，對(duì)于企業(yè)管理工作優(yōu)化有非常重要的作用。文章針對(duì)企業(yè)管理中內(nèi)控審計(jì)工作進(jìn)行了分析研究，簡(jiǎn)要闡述了企業(yè)管理內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容，論述了企業(yè)管理中內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的重要作用，并提出了企業(yè)管理工作中內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的有效策略。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)控審計(jì);企業(yè)管理;內(nèi)部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.162

在當(dāng)前我國(guó)新時(shí)期發(fā)展背景下，企業(yè)發(fā)展又迎來(lái)了新的機(jī)遇，在此階段我國(guó)企業(yè)不僅要完成產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)以及生產(chǎn)理念升級(jí)，同時(shí)也應(yīng)該注重自身企業(yè)內(nèi)部管理工作升級(jí)，通過(guò)內(nèi)部管理工作合理開(kāi)展，保證企業(yè)管理工作效率提升，也能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行整體控制，最大程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

1 企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作主要內(nèi)容

內(nèi)控審計(jì)工作是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中內(nèi)部管理工作的內(nèi)容，其主要是在內(nèi)部控制管理體系內(nèi)進(jìn)行審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)工作實(shí)施來(lái)完成企業(yè)內(nèi)部控制工作管理，對(duì)于企業(yè)工作運(yùn)行有良好的作用。在企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程中，主要是以企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)為總目標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為實(shí)施規(guī)范，并對(duì)企業(yè)管理工作目標(biāo)進(jìn)行合理的審計(jì)工作，主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)，并通過(guò)審計(jì)工作開(kāi)展了解企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，能夠保證企業(yè)各項(xiàng)工作處理更加細(xì)致，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行合理的控制，能夠保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提升，最大程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展的重要意義

企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展對(duì)于企業(yè)發(fā)展有非常重要的作用，同時(shí)也有利于企業(yè)各項(xiàng)工作的良好處理，具體包括以下三方面內(nèi)容;

首先，企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理的控制，其主要工作目標(biāo)就是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，主要針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理的規(guī)范，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作處理能夠更加高效，也能夠防止企業(yè)發(fā)展過(guò)程中受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，最大程度上提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果，保證企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好。

其次，企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展對(duì)于企業(yè)整體內(nèi)部控制有非常重要的作用。在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展背景下，內(nèi)部控制制度建立以及企業(yè)內(nèi)部控制管理工作實(shí)施是企業(yè)現(xiàn)階段管理工作的重要內(nèi)容。而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展過(guò)程中的重要工作，一定程度上直接決定了企業(yè)內(nèi)控工作效率。通過(guò)內(nèi)控審計(jì)工作可以對(duì)企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)以及財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行合理的規(guī)劃管控，促進(jìn)企業(yè)工作運(yùn)行狀態(tài)良好，保證企業(yè)工作運(yùn)行更加有效。

最后，企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作良好開(kāi)展有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范。現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，其中包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)等多項(xiàng)工作，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)造成了一定的影響。而通過(guò)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作良好開(kāi)展，保證企業(yè)各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提升，并在最大程度上提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制更加有效。

3 企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中存在的主要問(wèn)題

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中還存在一定的問(wèn)題，影響到企業(yè)內(nèi)控工作實(shí)施，也在一定程度上影響了企業(yè)發(fā)展，具體包括以下三點(diǎn)內(nèi)容。

3.1 企業(yè)內(nèi)控審計(jì)流程不規(guī)范

企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作是一項(xiàng)規(guī)范性的工作，其在開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中應(yīng)該符合良好的審計(jì)流程，從而保證審計(jì)工作開(kāi)展能夠更加高效，也能夠在最大程度上提升審計(jì)工作質(zhì)量。但是，在當(dāng)前部分企業(yè)開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中還存在審計(jì)工作流程不規(guī)范問(wèn)題，影響到審計(jì)工作開(kāi)展效果。一方面，在當(dāng)前部分企業(yè)開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中，部分企業(yè)還未真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)規(guī)范制度建立，審計(jì)流程不夠規(guī)范與企業(yè)實(shí)際的工作內(nèi)容有所沖突，從而影響到審計(jì)工作合理開(kāi)展;另一方面，部分企業(yè)審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，還存在審計(jì)流程復(fù)雜的問(wèn)題。實(shí)際審計(jì)工作中企業(yè)缺乏內(nèi)控審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致審計(jì)工作開(kāi)展經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤環(huán)節(jié)，反復(fù)進(jìn)行審計(jì)開(kāi)展，從而造成審計(jì)工作復(fù)雜，也影響到內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展效率。

3.2 企業(yè)內(nèi)控審計(jì)效力較低

內(nèi)控審計(jì)工作是企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展非常重要的組成部分，一定程度上直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，也在一定程度上關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制效力。但是，在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，還存在企業(yè)內(nèi)控審計(jì)效力較低的問(wèn)題，也影響到內(nèi)控審計(jì)工作合理開(kāi)展。一方面，在當(dāng)前企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控工作中，部分企業(yè)還未建成內(nèi)控審計(jì)部門(mén)，內(nèi)控審計(jì)工作也未形成實(shí)際的審計(jì)效率;另一方面，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控工作開(kāi)展過(guò)程中，部分企業(yè)對(duì)內(nèi)控審計(jì)工作理解存在偏差，認(rèn)為審計(jì)工作就是懲罰糾錯(cuò)工作，忽視了內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督管理以及核查的主要職能，從而影響到內(nèi)部審計(jì)工作效率。

3.3 企業(yè)內(nèi)控審計(jì)制度不完善

企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中還存在制度不完善的問(wèn)題，導(dǎo)致當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作效力較低的問(wèn)題，一定程度上影響到內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展。其一，當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作剛剛開(kāi)展，不僅缺乏審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于審計(jì)工作制度建立也缺乏合理的安排，導(dǎo)致審計(jì)工作開(kāi)展缺乏效力。其二，當(dāng)前在企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作開(kāi)展中，還缺乏對(duì)各部門(mén)進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)制度建立，審計(jì)工作開(kāi)展缺乏靈活性，從而影響到實(shí)際的審計(jì)工作開(kāi)展。

4 企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作合理開(kāi)展的有效策略

4.1 企業(yè)建立規(guī)范化內(nèi)控審計(jì)工作流程

針對(duì)當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作流程相對(duì)復(fù)雜且審計(jì)流程混亂的問(wèn)題，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)工作過(guò)程中，首要工作就是要建立規(guī)范化的審計(jì)工作流程，保證審計(jì)工作開(kāi)展更加規(guī)范，促進(jìn)審計(jì)工作效力提升。

首先，在企業(yè)建立審計(jì)工作規(guī)范化流程過(guò)程中，首要工作是建立審計(jì)工作規(guī)范化目標(biāo)，通過(guò)審計(jì)工作目標(biāo)制定，保證審計(jì)工作完成更加高效。①企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審計(jì)工作整體目標(biāo)，規(guī)定審計(jì)工作的主要實(shí)施對(duì)象，其中企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)審計(jì)目標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)目標(biāo)等，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)的合理建立，保證審計(jì)工作開(kāi)展能夠更加高效。②企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審計(jì)達(dá)成目標(biāo)，要求審計(jì)工作開(kāi)展完成企業(yè)內(nèi)部控制工作。例如，內(nèi)控審計(jì)工作規(guī)范化處理過(guò)程中，設(shè)計(jì)審計(jì)工作預(yù)期目標(biāo)，并建立審計(jì)工作達(dá)成目標(biāo)，保證企業(yè)審計(jì)工作實(shí)施更有效力。