PPP項目績效考核體系的優化策略分析

肖海珍

[摘 要]PPP項目一般是指政府與社會民間資本合作共同展開某些大型項目的建設。在PPP項目建設過程中，項目績效考核是確保項目實施的關鍵所在。目前來看，我國PPP項目建設過程中，項目績效考核還存在很多問題，基于此，文章以問題思維為導向，首先結合當前我國PPP項目建設情況，對PPP項目績效考核體系中存在的主要問題進行了分析，然后在此基礎上提出優化的方法和建議，希望對完善PPP項目績效考核體系有所幫助。

[關鍵詞]PPP項目;績效考核;系統風險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.22.125

1 PPP項目績效考核概述

（1）考核主體及對象。關于PPP項目的考核主體和對象，一般而言，PPP項目考核原則系由項目實施機構組織牽頭，并聯合行政主管部門和發改、財改、監察以及環保等部門進行考核?？紤]對象比較單一，一般就是指項目公司。

（2）考核方式。不同的PPP項目建設，具體考核方式可能存在較大差異。但一般來看，PPP項目考核可以按照季度考核的方式進行。至于具體考核的方法，常見的包括現場檢查、資料核查、外部調查、日常抽檢以及記錄等方式，進行綜合打分。需要注意的是，如果對項目公司進行現場檢查或者資料核查的，必須提前通知項目公司，為其迎接檢查做好充分的準備工作。如果是日常檢查，在檢查中發現的項目問題，項目公司必須及時解決，不然會直接影響季度性的考核結果，對PPP項目建設也不利。

（3）考核結果。項目績效考核的目的是實現與可用性服務費的支付掛鉤。為了杜絕實踐中的固化項目支出責任，92號文特別就此問題規定了30%的比例，以進行合理限制。

（4）考核期間其他監管要點。在PPP項目績效考核中，還存在一些比較重要的監管要點。比如，在PPP項目建設周期內，政府應當綜合對項目公司的各方面進行考核，而不應僅將考核的重點放在項目公司“工作表現”上。另外，對于項目建設期內的“痛點”，政府一方最好提前就約定好，以此鎖定項目工資的責任，有效約束項目公司相關行為。項目公司承擔違約責任的形式可以是及時止損、損害賠償、承擔進度延誤責任以及支付違約金等。

2 PPP項目績效考核體系的重要性分析

概括來看，PPP項目績效考核的重要性主要體現在三個方面：首先，項目績效考核為政府和民間資本的合作提供了有效保障。由于PPP項目績效考核貫穿其全過程，其在政府財政可承受的范圍內對項目全程進行了全方位的評估，這為政府與民間資本開展合作提供了有效保障。其次，由于PPP項目建設往往涉及多方主體，對資金的需求也比較大，這時就必須通過項目績效考核，協調政府與各方參與主體之間的關系，提高資金使用效率。最后，對PPP項目進行績效考核是防范項目系統風險的需要。由于PPP項目建設周期比較長，在PPP項目建設中，很容易出現諸如財務風險、操作風險以及資金風險等，對項目進行績效考核，可以及時發現項目開展過程中存在的問題，在一定程度上有利于防范風險。

3 PPP項目績效考核體系目前存在的問題

（1）缺乏對PPP項目進行績效考核的意識。從PPP項目績效考核落實的整體情況來看，有關方面似乎并沒有給予PPP項目績效考核充分的重視。一個典型的事例是在一些PPP項目的運營期，由于缺乏項目績效考核意識，對運行的條件設置的標準過寬，即只要滿足入庫條件即可，這種做法其實完全忽略了績效考核所能發揮出的獨特價值。另外，績效考核方案制定不嚴謹，缺乏科學性也是常見的一種現象。至于為什么會出現上述現象，其中的原因不難理解：主要原因是政府和企業沒有意識到PPP項目績效考核的重要性，導致績效考核一直停留在表面，在此情況下，可想而知PPP項目績效考核方案的制定必然也存在不少問題。

（2）項目績效考核指標不合理。從我國PPP項目績效考核指標的設置來看，績效考核指標存在不合理的地方，主要體現為考核指標差異較大，這嚴重影響了PPP項目績效考核作用的發揮。進一步來說，在當前PPP項目績效考核的應用中，一方面由于項目績效考核方案整體制定比較粗疏，缺乏規劃設計，導致考核指標的標準化出現很大問題，差異大不過是其中一個集中表現;另一方面，現在PPP項目績效考核中規定的更多是定性指標，至于定量指標存在嚴重不足的現象，各個指標之間的權重安排、評判標準等方面也尚未統一，嚴重限制了PPP項目績效考核在實踐中的應用。

（3）績效考核體系的執行效率有待加強。執行效率問題應當是PPP項目績效考核實施中需要重點關注的問題。但是就目前來看，在執行效率問題上，PPP項目績效考核體系遠遠沒有達到效率性的要求。為什么會出現績效考核體系執行效率低的現象，筆者通過分析一些正在建設和已經完成項目，發現：執行效率低的原因主要歸結于缺乏對績效考核體系指標的科學標準化設計，因為指標設計過于粗疏，就給績效考核執行無形中增加了巨大障礙。另外，績效考核內容沒有經過精細化的篩選、沒有考慮各項考核指標的意義，導致績效考核內容冗雜也是影響績效考核體系執行效率的重要原因。

（4）考核指標缺乏動態調整機制。需要強調的是，在PPP項目績效考核中，所謂的考核指標并不是完全固定的，有些時候考慮到項目建設的具體情況，需要對考核體系中的考核指標予以動態調整。當前PPP項目績效考核在考核指標的動態調整方面存在嚴重不足，這種不足主要體現為：績效考核指標的制定過于局限，缺乏一定的彈性即大多數情況下多為硬性的考核指標，不具備靈活性。此外，由于激勵指標的缺失或者設置不科學，不僅導致項目績效考核的真實性存疑，而且更直接影響了績效考核工作的成效。

4 完善PPP項目績效考核體系的方法和建議

（1）提高項目績效考核意識，重視考核工作。任何工作的完善都需要思想觀念上的重視，這一點對于PPP項目績效考核同樣不例外。據實而言，當前PPP項目績效考核體系中存在的很多問題都是由于不重視績效考核工作所引起的。因此，提高PPP項目績效考核意識、提高重視程度是完善PPP項目績效考核體系的基礎。至于如何體現對PPP項目績效考核工作的重視程度，筆者以為：首先要加強績效考核指標體系的頂層設計，按照科學化、精細化以及效率化的理念實施項目考核，制定可操作性強的、公平的、真實的績效考核方案。其次，PPP項目績效考核需要借助政策環境的助力。這意味著一方面政府必須制定相關的政策規范項目績效考核，同時為實施項目績效考核提供政策依據;另一方面，要加強引導和宣傳，使得各方主體越來越重視項目績效考核，只有參與PPP項目的各方主體具備了這種意識，項目績效考核工作才能順利開展。