企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中的作用

劉科軍

[摘 要]在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)入多元化發(fā)展階段，為了能夠切實(shí)提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，必須重視財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)報(bào)表分析作為財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，能夠?yàn)橥晟破髽I(yè)財(cái)務(wù)管理奠定基礎(chǔ)。文章首先對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行分析，然后探討當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)中存在的弊端，最后提出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)化措施。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)報(bào)表分析;財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.22.147

財(cái)務(wù)報(bào)表分析作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，要求企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格把控，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析得出數(shù)據(jù)結(jié)果，能夠反映出企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)的問(wèn)題，為優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為提供動(dòng)力。在時(shí)代發(fā)展過(guò)程中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析無(wú)法為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供有力支撐，必須進(jìn)一步完善，才能發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用，為企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中的作用

1.1 在企業(yè)內(nèi)部管理決策方面的作用

基于市場(chǎng)化發(fā)展環(huán)境，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下存在更多的經(jīng)營(yíng)壓力，為了適應(yīng)這一新的經(jīng)濟(jì)常態(tài)，必須從經(jīng)營(yíng)模式上尋求創(chuàng)新。通過(guò)有效的財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，對(duì)企業(yè)收支情況客觀反映出來(lái)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策者提供依據(jù)，以便于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)合理性。其中，資產(chǎn)負(fù)債表分析，對(duì)企業(yè)在某一階段中償債能力詳細(xì)了解，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策合理性做出判斷。例如，通過(guò)對(duì)一年內(nèi)、兩年內(nèi)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的負(fù)債率正在持續(xù)上升，而企業(yè)權(quán)益比例有下降趨勢(shì)，則表示企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)償債能力下降，企業(yè)也面臨更加嚴(yán)峻的發(fā)展前景，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)了諸多影響，一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不良、現(xiàn)金流斷裂等問(wèn)題，必將對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定造成不良影響。這就要求企業(yè)能夠?qū)Ξ?dāng)下資金管理模式、經(jīng)營(yíng)模式及時(shí)調(diào)整，提高企業(yè)資金流動(dòng)的速率，為企業(yè)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供幫助。

1.2 在企業(yè)績(jī)效考評(píng)方面的作用

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，必須重視財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要地位。而財(cái)務(wù)管理人員在具體工作中，需要定期向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況報(bào)告，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在決策中能夠有所依據(jù)，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策更加科學(xué)合理。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)狀況報(bào)告是一種分析結(jié)果，是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析得出的有關(guān)結(jié)論，內(nèi)容包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、預(yù)算執(zhí)行狀態(tài)等，利用這一結(jié)果，對(duì)企業(yè)目前真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況詳細(xì)了解，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行評(píng)估，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的全面優(yōu)化。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)和預(yù)算之間存在的差異，通過(guò)有效的預(yù)算考評(píng)工作，建立更加完善的績(jī)效考核體系，對(duì)企業(yè)績(jī)效考評(píng)工作提供有效指導(dǎo)。

1.3 對(duì)企業(yè)投資管理方面的作用

通過(guò)有效的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，能夠幫助企業(yè)決策者了解企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、負(fù)債情況、現(xiàn)金流量等，更好地反映出企業(yè)資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流向以及償債水平。例如，根據(jù)現(xiàn)金流量表分析，能夠發(fā)現(xiàn)本年度與上年度相比現(xiàn)金流是否增長(zhǎng)，判斷企業(yè)上年度對(duì)本年度投入活動(dòng)的收益值，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金期末余額統(tǒng)計(jì)表，判斷企業(yè)投資管理能力水平;根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，對(duì)企業(yè)階段性資產(chǎn)狀態(tài)給予判斷，強(qiáng)化對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的控制，保證現(xiàn)金流正常運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。利潤(rùn)表、負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要內(nèi)容，通過(guò)分析，了解在過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)投資活動(dòng)是否獲得收益，通過(guò)現(xiàn)金流量表了解目前企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)展可行性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，為企業(yè)獲得更好的投資效果提供幫助。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好，則可以適當(dāng)?shù)卦黾咏?jīng)營(yíng)的范圍、擴(kuò)大投資的規(guī)模，以便進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn);而如果財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容反映出當(dāng)前企業(yè)存在問(wèn)題，則必須及時(shí)采取措施予以改進(jìn)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表分析引導(dǎo)作用，促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

1.4 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)方面的作用

除了上述作用外，財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作還具有許許多多的功能，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行合理統(tǒng)計(jì)就是其中之一。科學(xué)合理的統(tǒng)計(jì)企業(yè)資產(chǎn)，能夠真實(shí)反映出企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)金流狀況，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)中有不合理投資問(wèn)題，則在現(xiàn)金流狀態(tài)下能夠直接反映出來(lái)，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全性造成威脅，容易滋生出一些資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一個(gè)正常企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果投資失敗，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資本流失。而通過(guò)合理的財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行記錄，對(duì)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)，并能夠幫助經(jīng)營(yíng)管理者采取有效措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。在財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作開展中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能夠得到更多更加有效的管理信息，在控制成本前提下促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的全面提升。另外，財(cái)務(wù)報(bào)表分析設(shè)計(jì)內(nèi)容較為廣泛，不僅能對(duì)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行分析，同時(shí)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行分析，如管理利潤(rùn)、銷售利潤(rùn)、成本利潤(rùn)等，估算這些利潤(rùn)值，找出其與成本之間的聯(lián)系，提出針對(duì)性經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)的盈利。

2 目前企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)存在的弊端

2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)存在虛假問(wèn)題

在多元化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理工作能否落實(shí)到位，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展有不可忽視的影響。但一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在采購(gòu)、外派業(yè)務(wù)中，常常會(huì)為了謀求私利而要求店家偽造虛擬票據(jù)，或出現(xiàn)陰陽(yáng)票據(jù)，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性降低，以至于報(bào)表分析數(shù)據(jù)無(wú)法反映出企業(yè)發(fā)展情況，增加了財(cái)務(wù)管理難度，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響。

2.2 缺乏有效的財(cái)務(wù)預(yù)算

企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施過(guò)程中，預(yù)算作為其中基礎(chǔ)性的工作，財(cái)務(wù)預(yù)算是否科學(xué)合理，在很大程度決定了企業(yè)整體發(fā)展。一些企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作開展中，受到傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念的影響，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作重視程度較低，導(dǎo)致預(yù)算不夠科學(xué)，對(duì)企業(yè)實(shí)施狀況不夠了解，由于預(yù)算針對(duì)性不足，會(huì)增加資金周轉(zhuǎn)難度，不利于企業(yè)整體發(fā)展。