財務風險防范視角下的企業內控管理探討

易昌廳

[摘 要]經濟新常態下，企業面臨著越發復雜的財務風險，在經營管理中需要切實做好財務風險防范工作，建立起完善的內控管理機制，以更好地應對不斷發展變化的財務風險問題。文章結合相關概念，從財務風險防范視角，對企業內控管理中存在的問題及應對措施進行了探討，希望能夠幫助企業更好地防范財務風險，提高內控水平。

[關鍵詞]財務風險;內控管理;資本管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.22.151

1 前言

企業在參與市場競爭的過程中，盈利是最為核心的目的，而現階段，受各種因素的影響，市場環境的發展變化較快，無論是經濟政策還是金融環境都受到了很大影響，企業也因此面對著各種各樣的財務風險。基于此，企業必須加強內控管理工作，做好自身資源的優化配置，通過資產結構調整來保障資金安全，并且做好對財務風險的識別工作，制定出有效的應對和解決方案，避免不必要的損失。

2 相關概念

2.1 財務風險

企業財務風險指企業在實施各項財務活動的過程中，因為各種難以預料或者無法控制的因素，導致財務狀況存在很大的不確定性，繼而給企業帶來損失的可能性。依照企業財務活動的具體環節，可以將財務風險分為流動性風險、信用風險、籌資風險和投資風險，如果依照風險的可控程度，可以將企業財務風險分為可控風險和不可控風險。企業財務風險的形成原因包括外部原因和內部原因，外部原因有宏觀經濟環境、國家財政政策、行業大背景等，內部原因有資本結構、投資決策、管理制度、人員意識等。財務風險對于企業的穩定發展影響巨大，需要企業切實做好防范工作。

2.2 內部控制

企業內部控制主要是企業為了實現自身的經營目標、保障資產安全所采取的相關措施，包括自我調整、自我評價、自我控制等。企業內部控制的要素包括環境控制、信息溝通、內部監督、控制活動以及風險評估等，在實施內部控制的過程中，必須堅持合法性、針對性、一貫性、適應性等基本原則，借助有效的內部控制，企業可以切實保障會計資料的準確性和完整性，推動生產經營活動的順利實施，自身的財產安全也能夠得到保護。

3 財務風險防范視角下企業內控管理的必要性

3.1 防范財務風險的客觀要求

市場經濟環境下，企業財務風險具有客觀存在性，不可能被完全消除，不過借助有效的方法和手段，可以對財務風險進行防范，降低財務風險發生的概率。大量的實踐表明，內控管理是企業防范財務風險最為有效的手段，借助科學的內控管理，企業可以提高自身財務管理的規范性和透明性，保證財務管理工作的效果，從這個角度分析，內控管理是企業防范財務風險的客觀要求。

3.2 發揮人才優勢的必然選擇

財務風險的誘發因素多種多樣，人員因素在其中占據主要地位，企業想要真正做好財務風險防范，必須將自身的人才優勢充分發揮出來。通過內控管理的方式，一方面，企業能夠及時發現財務人員在工作中存在的不足和問題，在配合監督機制的情況下，可以解決問題，加強對財務人員的監督管理;另一方面，企業可以通過有效的內控管理，完善自身的人才培訓機制，做好財務人員的培訓工作，提升財務管理人員隊伍的整體素質，使得自身所具備的人才優勢充分發揮出來。

4 財務風險防范視角下企業內控管理存在的問題

4.1 內控環境不健全

完善的內控環境是企業內控管理工作順利實施的重要保障，不完善的內控環境可能引發各種各樣的財務風險問題。市場環境本身的不可控性，使得企業在面對市場需求變化和相關政策的波動時，必須制定有效的內控管理制度才能很好的應對，而從實際情況分析，不少企業并沒有在內控管理方面給以足夠的重視，管理的重心被放在生產活動方面，沒有建立起健全完善的內控制度，影響了內控管理工作的實施效果。

4.2 監督體系不完善

對于企業而言，很多時候之所以會面臨各種各樣的財務風險，一個非常關鍵的因素，就是沒有對財務管理制度進行有效的貫徹落實，在財務管理權力過度分散的情況下，企業的財務管理活動也會受到很大影響，這一點在大型國有企業和集團企業中表現得尤其明顯。當前，很多企業都缺乏完善的內部監督體系，或者雖然建立起了專門的內部審計機構，卻不能保證機構的獨立性，導致其在實施內部審計工作的過程中處處受到限制，無法很好地監督企業各部門的工作，這種情況下，企業想要提高自身的管理水平自然困難重重。

4.3 管理機制不合理

企業在實施財務預算管理時，需要安排具備較強專業能力、對工作認真負責的財務人員負責一些關鍵項目，如資產核算、成本核算等，有效整合資金使用情況，做好企業收入和支出情況的嚴格管控，明確資金運轉情況，推動財務預算監督管理工作的順利實施。而在這種情況下，企業管理層容易出現管理權利過分集中的情況，容易引發貪污腐財問題。對此，企業應該從預算管理的需求出發，構建起相應的資金管理機制，但是實際上，絕大部分企業在對資金進行管理的過程中，都存在著管理結構不合理的問題，無法實現對各項問題的有效監管，也無法準確地把握內部資金流動情況，極大地增加了財務風險發生的概率。

4.4 考核體系不規范

通過建設財務預算考核體系的方式，可以對預算實施情況進行考核，確保財務預算管理職責的合理劃分，但是不少企業在落實相關管理工作的過程中，并沒有與預算管理方案很好地結合在一起，也沒有將相應的指標有效落實到實踐中，缺乏對員工工作行為的約束和監督，嚴重影響預算考核工作實效性的同時，員工也存在工作積極性不足的問題。不少企業沒有依照自身的物資采購使用情況、生產管理情況以及財務活動等建立相應的財務預警系統，也無法實現對各種財務業務活動的跟蹤管控，這樣很容易出現經濟損失。

5 財務風險防范視角下企業內控管理問題的應對措施