新形勢下加強科研單位內部審計的策略探究

李彩梅

[摘 要]內部審計是科研單位中重要的工作內容，具有重要的作用。隨著時代的進步和發展，更加凸顯出了審計工作的重要價值，在一定程度上支持行政科研單位更好的建設發展。但是審計工作的過程中存在一定的問題，需要探討有效策略加強科研單位內部審計。

[關鍵詞]新形勢;科研單位;內部審計

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.160

新形勢下科研單位內部審計工作中存在一定的不足之處，以往的審計模式已經無法滿足新時代內部審計工作的要求，需要對內部審計進行有效的轉型，積極轉變審計思想觀念，發揮科研單位內部審計的獨立價值，促進單位更好的發展。

1 新形勢下科研單位加強內部審計的意義

第一，內部審計是審計監督體系中重要的環節，具有獨立性的特點，對于外部審計工作進行有效的補充，同時輔助國家和民間審計工作，有利于整個審計監督體系更加穩定健康的運行。內部審計工作開展的過程中不需要較多的資源支持，投入成本較低，能夠深入單位的內部，對單位運行發展的實際情況進行全面的了解和掌握，根據自身工作的客觀獨立性，能夠對單位運營管理中存在的問題和不足之處及時發現，最大限度地降低風險隱患帶來的損失。

第二，內部審計的工作范圍比較廣泛，對單位的各項經濟活動進行深入的調查，得到真實準確的審計信息，同時對于單位其他部門開展經濟活動的過程中具有一定的監督評價作用[1]。另外，內部審計對單位相關制度的執行情況進行監督，對其進行公平的評價，同時對各項經濟活動的資金流向進行一定的掌控，資金的流向需要審計參與監督管控。審計對單位經濟活動的情況進行掌握，對相關信息的反饋能夠為單位年度預算提供有效的參考依據，對會計核算和報表編制是否符合標準進行客觀的評斷，促進活動更好地進行責任追蹤。

第三，內部審計在實際工作開展的過程中能夠很好地完成自身的工作要求，同時能夠對單位正常順利開展經濟活動進行有效的輔助，對工作人員在日常工作中的行為規范進行一定的約束，具有一定的防范性和建設性，最大限度地降低單位在經營管理中存在的風險。另外，內部審計在實際工作中能夠保證審計信息的準確性和真實性，保證資產的安全，促進相關政策落實到實際工作的每一個環節，充分利用行業行為準則和法律有效地防范風險，促進單位健康發展，實現發展的目標。

2 新形勢下科研單位內部審計存在問題分析

2.1 缺乏專業人才、重視不足

現階段，科研單位內部審計工作人員大多數是由其他員工代替執行，缺乏專業的內部審計人才。工作人員自身的綜合素養和能力不足，無法滿足新形勢下單位審計工作的實際需求。審計人員缺乏審計專業知識和技能，沒有豐富的審計經驗，無法充分發揮審計工作的重要作用。審計工作在實際工作中具有廣泛的審計范圍，管理效益較高，同時具有一定的防范性和建設性，對單位經濟活動的開支進行簡單核對，需要開展有效的審計工作對單位運營管理中存在的缺陷及時發現，同時分析問題的原因，制定有效的策略對存在的問題妥善處理，有效地提升單位管理能力水平[2]。工作人員對內部審計工作的代職，面對審計工作具有較大的難度，造成實際工作開展的過程中行為和流程不規范標準，審計結果不準確，對單位的發展具有一定的負面影響。

部分科研單位的相關管理層級對內部審計工作的重要作用沒有正確的認知，缺乏足夠的重視，造成審計工作人員沒有嚴謹的工作態度，在實際工作中存在敷衍了事的心態，工作過于形式化，應付上級管理的檢查，沒有真正發揮審計工作的積極作用。單位對內部審計工作的不重視，造成審計管理人員缺乏一定的權威性，在工作開展中受到一定的限制，無法順利地開展審計，不能充分履行自身工作的職能。

2.2 缺乏完善的審計體系

我國社會市場經濟迅速發展，對科研單位的發展模式具有一定的影響，逐漸開展多種多樣的經濟活動，在一定程度上增加了內部審計的工作量和工作難度。單位以往的審計制度體系已經無法滿足新形勢下內部審計工作的實際需求。單位開展的項目增加，促進相關的經濟關系較復雜，缺乏相應的管理體制，造成監管工作力度不足，管理不全面，從而在內部審計工作開展的過程中沒有有效的依據，對存在的隱藏問題難以及時發現并妥善處理。國家現行的法律法規對內部審計工作只有簡單的規定，缺乏有效的指導，單位沒有制定嚴格的審計規則和執行準則，造成審計人員在實際工作中敷衍了事，應付檢查。審計工作的開展缺乏法律法規的有力支持和保障，造成內部管理工作不能適應時代發展的步伐，缺乏一定的權威性，降低執行力，無法發揮審計的監督管理作用。

2.3 缺乏創新審計方法且內容落后

目前，我國科研單位的內部審計工作方法和審計內容沒有結合時代進步發展的實際情況進行創新，審計方法和內容比較落后，沒有順應時代發展的要求。比如審計方法仍然采用基礎的對賬，單位的工作防范降低了工作人員的風險防范意識，無法達到風險評估和解決問題的要求;審計內容主要對單位的收支進行簡單的審核，沒有對單位整體的財務情況進行掌控，不能有效保證相關信息數據的真實性和合法性。單位引進多元化的經濟活動形式，以往單一的對賬查賬方式已經無法應對單位審計工作要求，同時對審計監督的效果具有直接的影響，喪失運行的風險評價和服務職能。

3 新形勢下加強科研單位內部審計的策略分析

3.1 提升審計人員綜合素養，加強重視程度

審計人員是工作開展的直接執行者，他們自身的業務能力水平和專業知識掌握程度對工作開展的質量和效率具有直接的影響。因此，單位要加強對審計人員的管理，結合時代發展，不斷提高審計工作人員的綜合素養和能力，為單位的發展提供有利的服務和支持。一方面，單位在日常運營管理中加強對內部審計工作人員專業技能和知識的教育培訓，根據審計人員的實際情況制定多樣式的培訓形式，為工作人員提供選擇的機會，并進行有針對性的培訓。單位要制定科學的考核制度，對于審計人員在日常工作中的行為規范進行一定的約束，調動他們工作的積極性，對于考核不合格的審計人員進行反復培訓，保證每個審計人員都能夠通過考核[3]。另外，單位可以建立交流平臺，加強工作人員之間的經驗分享和交流溝通，促進工作人員共同進步，為他們提供良好的學習和工作環境，提升工作人員專業知識和技能學習的主觀能動性。單位在專業知識技能培訓的過程中要加強思想政治教育，保證員工具有正確的三觀，較高的思想道德素養，相關管理人員要定期和審計人員談心談話，對他們的思想動態進行一定的了解，保證工作的公平性和公正性;另一方面，審計人員自身要加強自主學習意識，結合單位發展的實際情況和時代變化的要求，不斷進行自我提升和自我完善，可以通過互聯網、工作短視頻、參加培訓、閱讀書籍等多種多樣的形式進行自我更新，保證自身的業務能力符合單位發展的工作要求。