商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效分析及政策建議

徐星 廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

引言

根據(jù)實(shí)際調(diào)查研究能夠知道，傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效工作評(píng)價(jià)過(guò)程中所使用的方法具有較高的單一性，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏健全性，通過(guò)對(duì)層次分析法和主成分分析法的有效運(yùn)用，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，從成長(zhǎng)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)效率、盈利能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面，對(duì)商業(yè)銀行的綜合實(shí)地進(jìn)行全面了解，從而為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的有效開(kāi)展提供了全新視角。在實(shí)際驗(yàn)證過(guò)程中能夠發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效水與受社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境和生產(chǎn)力水平之間具有密切聯(lián)系，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平受自身成長(zhǎng)能力的影響最大。而地方政府應(yīng)該結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)有限的資源進(jìn)行合理配置，使商業(yè)銀行具備對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理的意識(shí)與能力。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合分析結(jié)果，對(duì)商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、提升創(chuàng)新管理能力、建立現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)理念等有效方式的開(kāi)展提出多元化建議。在對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程中，銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效是否具有較高可信度，直接取決于所選擇的評(píng)價(jià)指標(biāo)是否具有較高合理性。因此在對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行選擇時(shí)，要確保企業(yè)能夠嚴(yán)格遵循可行性、獨(dú)立性、全面性、合理性的原則，結(jié)合多元化改革創(chuàng)新措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行全面構(gòu)建，強(qiáng)化基礎(chǔ)服務(wù)措施，從而使商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效水平得到進(jìn)一步提高。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制力度，促進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效不斷提高

根據(jù)對(duì)表1展開(kāi)的詳細(xì)分析知道，南京銀行在2019—2020年之間財(cái)務(wù)績(jī)效排名的上升幅度最大，主要是因?yàn)槟暇┿y行在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控時(shí)采取了強(qiáng)有力的措施。通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)管理能力的不斷提高以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的不斷強(qiáng)化，全面推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展，對(duì)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等措施有效應(yīng)用，為南京銀行全面發(fā)展提供了源源不斷的動(dòng)力，主要表現(xiàn)在提高了銀行資產(chǎn)質(zhì)量、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力等方面。根據(jù)對(duì)南京銀行展開(kāi)的實(shí)際調(diào)查能夠知道，南京銀行在2019年持有的資產(chǎn)負(fù)債率為95.25%，2020年為95.13%，2020年的總資產(chǎn)與總負(fù)債與2019年相比均有所增加。這種情況的產(chǎn)生主要是因?yàn)槟暇┿y行2020年發(fā)放貸款、墊款數(shù)額、應(yīng)付債券、吸收存款的數(shù)額與2019年相比都有所增加。2020年南京銀行具有的三類(lèi)不良貸款余額為34.56億元，比2019年提高了4.50億元，所有不良貸款利率為0.97%，與2019年相比下降了0.02%個(gè)百分點(diǎn)，貸款撥備覆蓋率為473.65%，比2019年增加了5.33%，因此具有的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力較強(qiáng)。另外，南京銀行在提高自身財(cái)務(wù)績(jī)效的過(guò)程中能夠?qū)⒎?wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)作為發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)采取多元化對(duì)公客戶聯(lián)動(dòng)服務(wù)渠道，使客戶基礎(chǔ)得到不斷夯實(shí)[1]。

表1 2019—2020年我國(guó)上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效排名

（二）商業(yè)銀行現(xiàn)金流量變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效造成的影響

根據(jù)對(duì)表1展開(kāi)的詳細(xì)分析可以看出，在2019—2020年之間，華夏銀行的排名幅度變化最大，之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象，主要是因?yàn)槿A夏銀行的現(xiàn)金流量發(fā)生了巨大變化所導(dǎo)致。根據(jù)對(duì)華夏銀行發(fā)布的年報(bào)表進(jìn)行研究能夠知道，目前華夏銀行平均資產(chǎn)所展示出的狀態(tài)為負(fù)債結(jié)構(gòu)，這是因?yàn)槿A夏銀行為了使資金的運(yùn)用效率得到有效提高，導(dǎo)致現(xiàn)金凈流出量較高。2019年全年華夏銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出量為826.74億元，2020年為989.39億元，雖然現(xiàn)金凈流出量比2019年高出許多，但增長(zhǎng)范圍依然能夠得到有效控制。華夏銀行整體投資規(guī)模在2020年得到了全面增加，各項(xiàng)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量達(dá)到了1144.95億元，2019年為2786.441元，呈現(xiàn)出明顯降低趨勢(shì)。2019年華夏銀行發(fā)行金融債籌和二級(jí)資本債等籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入量為563.31億元，2020年為437.71億元，呈現(xiàn)出明顯下降趨勢(shì)。由于開(kāi)展相關(guān)籌資活動(dòng)需要支付的成本數(shù)額較高，因此當(dāng)華夏銀行擴(kuò)大自身投資規(guī)模時(shí)，必然會(huì)對(duì)下一年財(cái)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生不同程度影響。2020年開(kāi)展的兩項(xiàng)活動(dòng)所具有的現(xiàn)金流量都少于2019年，然而當(dāng)現(xiàn)金流量發(fā)生了巨大變化的同時(shí)，必然會(huì)導(dǎo)致華夏銀行財(cái)務(wù)績(jī)效排名發(fā)生較大變動(dòng)[2]。

（三）將創(chuàng)新作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效保持穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)

根據(jù)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行展開(kāi)的詳細(xì)調(diào)查研究能夠知道，目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效整體情況處于不斷發(fā)展的上升狀態(tài)。從中能夠看出，商業(yè)銀行對(duì)自身財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理給予了高度重視，對(duì)自身在行業(yè)中是否具有較高競(jìng)爭(zhēng)能力進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注。以平安銀行和農(nóng)業(yè)銀行為例對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效情況進(jìn)行分析不難發(fā)現(xiàn)，近幾年我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效工作開(kāi)展情況較為穩(wěn)定：平安銀行加大對(duì)科技創(chuàng)新和技術(shù)運(yùn)用的重視力度，對(duì)云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等前沿科技進(jìn)行了深入研究，通過(guò)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的有效結(jié)合，創(chuàng)建了具有較高智能化和領(lǐng)先水平的零售銀行[3]。在此基礎(chǔ)上，對(duì)金融產(chǎn)品和金融服務(wù)模式不斷進(jìn)行創(chuàng)新，使客戶的體驗(yàn)感得到全面提高，為商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及經(jīng)營(yíng)效率提供了技術(shù)保障。農(nóng)業(yè)銀行將主要精力投入到對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的助力工作中，通過(guò)對(duì)綠色金融服務(wù)體系的全面構(gòu)建，使普惠金融整體發(fā)展框架得到建立健全，幫助互聯(lián)網(wǎng)金融通過(guò)不斷創(chuàng)新，為“三農(nóng)”提供全新服務(wù)，在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)智慧金融服務(wù)的不斷開(kāi)拓，為商業(yè)銀行盈利能力的不斷提升以及始終處于良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)[4]。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效政策建議

（一）強(qiáng)化創(chuàng)新服務(wù)水平，提高商業(yè)銀行盈利能力

根據(jù)實(shí)際調(diào)查研究能夠知道，由于市場(chǎng)環(huán)境具有的競(jìng)爭(zhēng)情況越來(lái)越激烈，目前我國(guó)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸呈現(xiàn)出白熱化狀態(tài)，各銀行對(duì)提升自身競(jìng)爭(zhēng)能力投入了大量精力。商業(yè)銀行提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力的途徑具有多元化特征，可以從提高商業(yè)銀行相關(guān)金融產(chǎn)品質(zhì)量方面入手，也可以從提高商業(yè)銀行服務(wù)能力方面入手，還可以從提高商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)中所占份額方面入手，甚至可以從如何對(duì)商業(yè)銀行有限資源進(jìn)行充分利用方面入手。這些提高競(jìng)爭(zhēng)能力的途徑歸根結(jié)底就是最大程度爭(zhēng)取客戶的選擇，也就是說(shuō)，客戶的選擇已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要核心[5]。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該采取多樣化的有效措施使自身金融服務(wù)創(chuàng)新能力得到不斷強(qiáng)化，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)信息披露機(jī)制進(jìn)行主動(dòng)建立健全，最大程度贏得客戶的信任與依賴，確保自身具有較強(qiáng)實(shí)力，能夠從激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。另外，商業(yè)銀行還要對(duì)種類(lèi)多元、內(nèi)容豐富的新技術(shù)是否得到創(chuàng)造性運(yùn)用給予高度重視，通過(guò)使客戶享受到高品質(zhì)服務(wù)體驗(yàn)，提高自身的盈利能力，從而有效實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)[6]。

（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展

我國(guó)在開(kāi)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、發(fā)展的過(guò)程中，如果出現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)幅度較大的情況。商業(yè)銀行無(wú)論是在開(kāi)展資金籌集、企業(yè)資金投放，還是資金運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，都會(huì)承受不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于商業(yè)銀行而言，在金融風(fēng)險(xiǎn)的不斷沖擊下，需要承受的損失較大，雖然全世界各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)在經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后正在進(jìn)行緩慢復(fù)蘇，然而依然有大量不確定因素存在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的問(wèn)題，對(duì)商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展造成了嚴(yán)重威脅[7]。為了有效解決這個(gè)問(wèn)題，結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際發(fā)展需求以及商業(yè)銀行自身發(fā)展能力建立一套具有較高可行性和合理性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以能夠在一定程度上為商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展提供保障，為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的金融支持。與此同時(shí)，作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力因子與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控策略是否具有較高合理性、風(fēng)險(xiǎn)管控是否能夠達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求之間具有密切聯(lián)系，有效的風(fēng)險(xiǎn)管控理念能夠使商業(yè)銀行潛在經(jīng)營(yíng)管理能力得到全面呈現(xiàn)[8]。

（三）加大對(duì)經(jīng)營(yíng)理念的創(chuàng)新力度，積極推動(dòng)商業(yè)銀行改革升級(jí)

作為我國(guó)落實(shí)經(jīng)濟(jì)改革措施的主要內(nèi)容之一，怎樣才能通過(guò)不斷提升金融行業(yè)整體發(fā)展能力，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供多功能服務(wù)，該目標(biāo)已經(jīng)成為現(xiàn)代化金融行業(yè)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的主要渠道。商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際需求以及自身發(fā)展能力，對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行不斷創(chuàng)新，這樣能夠在一定程度上為社會(huì)產(chǎn)業(yè)綜合轉(zhuǎn)型升級(jí)提供源源不斷的動(dòng)力[9]。根據(jù)實(shí)際調(diào)查研究知道，作為商業(yè)銀行多元化經(jīng)營(yíng)理念的重要方向之一，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供多元化服務(wù)已經(jīng)成為現(xiàn)代化社會(huì)我國(guó)商業(yè)銀行全新發(fā)現(xiàn)方向。在此過(guò)程中，商業(yè)銀行要充分借鑒農(nóng)業(yè)銀行“助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，開(kāi)發(fā)智慧金融服務(wù)、創(chuàng)新服務(wù)三農(nóng)”成功措施的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)與自身發(fā)展特點(diǎn)相結(jié)合，不僅能夠促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展能力的全面提高，而且還能使商業(yè)銀行的盈利水平得到優(yōu)化升級(jí)[10]。

結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)績(jī)效管理是否具持有較高質(zhì)量，對(duì)商業(yè)銀行自身是否具有較高競(jìng)爭(zhēng)力以及是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)起到了決定性作用。通過(guò)對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律展開(kāi)的全面探索與分析能夠知道，商業(yè)銀行想要實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，必須對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行準(zhǔn)確掌控，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展需求以及自身實(shí)際情況，對(duì)銀行內(nèi)部財(cái)政政策進(jìn)行合理調(diào)整，使商業(yè)銀行對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題得以有效控制，最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)商業(yè)銀行造成的損失。商業(yè)銀行相關(guān)工作人員不僅要對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效工作在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中具有的重要性給予高度重視，還要具備理采取多元化渠道對(duì)具體內(nèi)容進(jìn)行全面分析的藝術(shù)與能力，明確了解財(cái)務(wù)績(jī)效工作開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，全面分析導(dǎo)致相關(guān)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從而采取多樣化有效措施將存在的問(wèn)題妥善解決。在此基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代化管理理念以及多元化管理措施不斷結(jié)合其中，使商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效管理工作得到不斷優(yōu)化與完善，提高商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，為商業(yè)銀行獲得更多經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益提供積極幫助。