銀行信貸業務中應收賬款質押融資的探究

陳書宜

[摘 要]經濟一體化、全球化趨勢下，企業面臨的經營發展環境更復雜，賒銷成為企業競爭的重要手段之一。以應收賬款為擔保開展借貸業務，不僅是現階段商業銀行拓展經營范圍、創新發展模式的有效路徑，同時，對于維護經濟市場秩序、推進經濟企業長效發展也有著積極意義。根據當前應收賬款質押業務面臨的市場環境、法律法規、商業銀行信用機制等方面的問題，銀行應及時轉變業務管理理念，優化信用風險管控機制、優化審核流程，全面、嚴格管控信用風險。

[關鍵詞]法律風險;信用機制;風險預警;管理理念

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.039

應收賬款質押是企業應用應收賬款為質押，向金融機構申請信貸資金，解決短期流動資金需求，為企業生產經營提供資金支持。相對于傳統的房產抵押融資，可算為一種新興的企業融資模式。一方面，可以為企業資金鏈的流轉、銜接提供保障，對于擴大企業經營規模提供有力的支持;另一方面，從商業銀行的長效發展角度出發，以應收賬款作為質押進行融資，在一定程度上豐富了商業銀行的業務范圍，擴大了準入的客戶群體。但同時，應收賬款為質押的擔保方式也為銀行經營帶來了一定的風險。

1 應收賬款質押業務優勢與流程

1.1 應收賬款質押業務優勢

隨著經濟體制現代化改革的不斷深化，將企業應收賬款作為風險緩釋品，不僅可以拓寬企業融資的渠道，為企業資金提供良性循環，同時，也有利于銀行拓展業務，創新信貸產品，提供多種類金融服務。一方面，為依靠大型核心企業產業鏈中的中小企業融資帶來融資空間，對于信用水平相對較弱的小微企業，面對融資難、融資貴的金融市場環境，大型優質的核心企業的應收賬款為其提供擔保，無疑起到增信作用，促進小微企業發展;二是在商業銀行的風險控制中，以供應鏈、1+N等模式，更為廣闊地擴展了客戶群體，尤其在資金在行內成為閉環的情況下，信用風險將更為可控，有效降低了預期損失。

1.2 應收賬款質押業務流程

在以應收賬款作為質押進行實際借貸活動的過程中，出質方與質權方應事先達成融資意向，由出質方提交相關的質押融資申請材料，包括應收賬款的認證與債權證明、擔保額度等資料。經由信貸部門的嚴格審查后，確定具體的質押融資業務方案。在雙方簽訂合同后，質權并沒有成立，需要經由相關信貸征信部門登記完成后，應收賬款的實際質權才會成立。為避免出質方重復出質、保理的情況，還需要對應收賬款相關借貸質押信息進行部分公示。現階段，在應收賬款的實際質權實現方面，由于涉及質權方、出質方與應收賬款關聯的債權人、債務人等多方關系，使得質權實現的難度提升。當質押債權期限與應收賬款的規定期限吻合時，質權方可以直接要求應收賬款債務人進行給付。如果質押債權給付期限比應收賬款的債權期限晚，銀行不能直接要求出質方償還債權，但可以通過將款項匯入質權人賬戶的形式，將質押質權以定期存單的形式給付。如果質押債權相較于應收賬款的債權償還期限早，則需要債權到期后，由出質方進行給付。

2 應收賬款質押業務面臨的風險

2.1 商業風險

銀行開展以應收賬款為質押的融資信貸業務時，風險與收益是相互對應的，在創新借貸業務形式、拓展銀行服務范圍、優化融資借貸流程的同時，也面臨更復雜、多樣的風險問題。以應收賬款為質押對象的風險，其復雜性主要表現為賬款的撤銷、變更、抵消以及真實性等風險性質。針對應收賬款在經濟交易方面的主要風險因子，在于前期考察和判斷時候，有無全面考慮其入質條件與資格。其對商業銀行的管理形式、風險評估與風險控制水平等都有著較高的要求。

2.2 法律風險

法律風險是影響應收賬款質押業務風險的關鍵性因素。法律風險的表現形式多樣，包括違反合同、非法欺詐、合同執行失誤等形式。銀行針對法律風險采取的措施主要有兩種：一是在合同中明確規定借貸雙方的權利與義務，加強源頭把控。一旦出現違反合同的行為，根據代位權、撤銷權等合同相關規定進行處理;二是嚴格按照國家規定的相關應收賬款質押公示制度，對不合法的惡性行為加以懲罰。在實際質押企業應收賬款的過程中，由于交易行為、財務流通、法律問題等引發的風險，銀行單位應嚴格依照法律規范與合同內容進行處理，這也是法律風險減少的根本途徑。除此之外，對于經過銀行信評能夠準入企業采用應收賬款質押為擔保的，可采取同步增加企業主體或企業實際控制人個人連帶保證等方式進行補充。

2.3 還款風險

銀行在對企業未來應收賬款進行質押審核時，需要確定出質人具有良好的信用與還款能力，為銀行信貸賬款回收提供保障。購銷合同上雖規定有效還款期限，但實際上仍存在不確定因素影響，使得應收賬款質押融資業務存在風險。例如，出質人沒有依照購銷合同履行責任，出現違約情況;購銷合同條款需要進行調整、修訂、解除;買方不愿履行合同或缺乏還款能力;貨物生產、運輸、銷售等環節出現差錯，被扣留、延遲交貨或質量受損等。這些情況都會在客觀上影響出質人的還款能力，導致借貸風險提升，是銀行質押應收賬款進行借貸的常見風險之一。

3 提升應收賬款質押業務風險管控質效的具體路徑

3.1 逐步完善管理規章，夯實法律基礎

當今社會，經濟發展格局的多元化、復雜化轉變，使得金融領域的法律管理規范需要不斷進行調整，才能為銀行信貸質押的規范化管理奠定基礎。為此，銀行單位應結合應收賬款信貸業務的實際特點，細化管理規范。中國人民銀行對我國各個銀行等有明確的規定，在制定資金管理制度時，應該嚴格遵循我國的制度。首先，應將依法管理、規范管理的原則貫穿于信貸業務管理的全過程中，嚴格規范銀行對企業應收賬款的審核、評估、決策、放貸與后期賬款回收、經濟糾紛處理等工作流程;其次，銀行應結合現階段金融經濟相關管理法規與條例的具體內容，加強對職工的專業培訓，讓銀行職工在充分了解法律制度與銀行內部管理規范的基礎上，不斷提升自身業務能力，優化知識結構，落實以應收賬款的信貸質押為核心的管理目標;最后，針對信貸業務常見的法律、商業、還款等風險問題，應在遵守相關業務管理規范的同時，依據實際情況靈活使用法律制度，從源頭加強風險的管控。