中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

王茹

[摘 要]隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各中小企業(yè)也乘風(fēng)破浪紛紛跟上了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的洪峰隨之發(fā)展起來，但企業(yè)在發(fā)展過程中存在許多問題和困難，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控方面，很多企業(yè)如果不將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，很可能面臨倒閉或破產(chǎn)，做好中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行。文章從分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性出發(fā)，總結(jié)出可能造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各類因素，并分析當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各類形式，同時(shí)針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)類型提出有效的防控措施。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.063

1 引言

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)向好，人們已不再滿足于打工掙錢的穩(wěn)定生活，更多的是積極投身創(chuàng)業(yè)，開辦各類中小企業(yè)，試圖在事業(yè)上有更為精進(jìn)的成績(jī)。然而伴隨企業(yè)開辦進(jìn)度，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，因?yàn)槠髽I(yè)的開辦數(shù)量呈幾何式上漲，因此可以說各行各業(yè)的中小企業(yè)都面臨著前所未有的競(jìng)爭(zhēng)，這對(duì)企業(yè)來說既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。這當(dāng)中對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理壓力是無時(shí)無刻不存在于周邊的，一邊要面對(duì)外部市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，另一邊要防控企業(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)生存的經(jīng)濟(jì)命脈，其本身就存在一定風(fēng)險(xiǎn)，更何況很多中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)本就薄弱，如果沒有一個(gè)很好的財(cái)務(wù)管理者來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)將被淹沒于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)洪浪中，成為眾多失敗者的人生閱歷。對(duì)于中小企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控作為企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)力支撐，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做好經(jīng)濟(jì)保障。

2 財(cái)務(wù)管理的重要性

企業(yè)在運(yùn)作時(shí)存在許多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只要是出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、不合理等混亂現(xiàn)象，都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在所難免，了解各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，掌握好風(fēng)險(xiǎn)防控措施才是解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

很多企業(yè)在開辦初期便為自身埋下了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種子，人們常說生意是做的錢生錢的買賣，本錢對(duì)于很多中小企業(yè)來說并不是有多優(yōu)越的先決條件，更多的時(shí)候還是企業(yè)在后天的磨煉下賺得的第一桶金，而最開始的本金或許是借貸而來只為開辦企業(yè)而籌備的，這當(dāng)中也不乏非法集資而來的資金，或許還有很多股東合伙籌集的資金等，也就是說本金的聚集過程可能會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)更多的是受入股人意志的影響造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。即使開辦企業(yè)的資金籌措得當(dāng)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中仍然會(huì)存在諸多問題，首先得考慮由誰管理財(cái)務(wù)的問題，其次還需要將財(cái)務(wù)管理規(guī)范化與專業(yè)化。隔行如隔山，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)非常專業(yè)的管理技術(shù)，沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，單單憑借企業(yè)管理者的專心與用心是不可能做到面面俱到、事事俱細(xì)的，故而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)了任何一個(gè)問題都將給企業(yè)造成不可恢復(fù)的創(chuàng)傷。加之企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過程中都會(huì)有很大的資金流動(dòng)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要財(cái)務(wù)管理者實(shí)施監(jiān)督與防控，因而要做到將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，最起碼應(yīng)該確定一位專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控。這樣才能更高效地為企業(yè)的管理與運(yùn)營(yíng)提供保障，同時(shí)也需要盡最大可能去規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的影響。試想一下：一個(gè)企業(yè)的發(fā)展在動(dòng)蕩不安的經(jīng)濟(jì)局勢(shì)下進(jìn)行，其前進(jìn)的每一步都將是跌跌撞撞的，發(fā)展成效自然不會(huì)很理想，這就意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性已經(jīng)不言而喻。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素

3.1 企業(yè)管理者缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一方面，我國(guó)很多的中小企業(yè)側(cè)重點(diǎn)一致放在了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理上，對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)知也只是停留在成本收益記賬的階段，往往存在忽略或者不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的現(xiàn)象，主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，不清楚財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展意味著什么，從而引發(fā)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制意識(shí)不強(qiáng)烈，未提前對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題提出應(yīng)對(duì)的方案及解決的措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資料審核不嚴(yán)謹(jǐn)，給企業(yè)帶來很大的隱形風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，很多企業(yè)甚至只是空設(shè)財(cái)務(wù)部門，經(jīng)濟(jì)大權(quán)仍然掌握在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的手里，而很多經(jīng)營(yíng)者并不是專業(yè)從事財(cái)務(wù)管理的人員，對(duì)財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)核算沒有實(shí)際意義的操作，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)不明，財(cái)務(wù)管理的集權(quán)也很容易帶來企業(yè)管理的混亂，最終成為企業(yè)名存實(shí)亡的幫兇。

3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全

我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式和風(fēng)格，是影響企業(yè)財(cái)務(wù)建設(shè)的重要因素，一個(gè)好的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的建設(shè)上應(yīng)當(dāng)有一系列規(guī)范性機(jī)制。當(dāng)前的很多企業(yè)只注重在技術(shù)上超越同行，而忽略內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，造成企業(yè)財(cái)務(wù)混亂的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，資金流動(dòng)監(jiān)控不到位，形成一種企業(yè)財(cái)務(wù)管理亂象，嚴(yán)重影響企業(yè)正常發(fā)展。目前，許多中小企業(yè)為減少財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的費(fèi)用而疏于對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)存在很多財(cái)務(wù)隱患，在發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，拿不出應(yīng)對(duì)措施和方案，更大程度上對(duì)企業(yè)發(fā)展造成損失。企業(yè)內(nèi)部管理人員責(zé)任不明確、分工不明確，造成管理缺失混亂。一個(gè)沒有財(cái)務(wù)管理機(jī)制和體系的企業(yè)或者說一個(gè)有財(cái)務(wù)部門但沒有好的財(cái)務(wù)管理制度的企業(yè)，又或者是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不到位的企業(yè)都可以說它是財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，而財(cái)務(wù)機(jī)制的建立是很有必要的，能夠有效地堵住財(cái)務(wù)漏洞，全面監(jiān)控資金安全，更大程度上保障企業(yè)效益。

3.3 負(fù)債過高引起的成本控制風(fēng)險(xiǎn)

前面有說到從以往的經(jīng)驗(yàn)來看，很多中小企業(yè)在創(chuàng)辦之初其成本資金的籌集就已經(jīng)埋下了很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，往往這些風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)開辦前期并不是特別突出，到了企業(yè)正式運(yùn)轉(zhuǎn)以后，問題會(huì)一點(diǎn)一點(diǎn)暴露出來。由于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的流動(dòng)資金缺失或不足，企業(yè)負(fù)債會(huì)逐步增加，也就增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)在這個(gè)時(shí)候?yàn)閼?yīng)對(duì)項(xiàng)目資金持續(xù)投入、保障企業(yè)的正常運(yùn)行，也開始積極尋求資金借貸，這種借貸資金在投入時(shí)便開始產(chǎn)生利息兌付，但企業(yè)要回籠資金卻不是一件容易的事，都知道現(xiàn)今為保障項(xiàng)目資金的專項(xiàng)使用，即使企業(yè)在完成項(xiàng)目的情況下，做到所有流程的規(guī)范，其能夠及時(shí)結(jié)算的款項(xiàng)最多也只占到項(xiàng)目全款的80%左右，而剩余尾款仍然需要經(jīng)過嚴(yán)格的審計(jì)后才能結(jié)算，因此企業(yè)在資金投入時(shí)，許多建筑企業(yè)只有靠信貸或融資才能使項(xiàng)目順利完成，這類信貸和融資利率較大，成本也就跟著上升，這在較大程度上增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)提前預(yù)警，做好風(fēng)險(xiǎn)措施方案，在信貸與融資前做好安全隱患排查，保障資金效益最大化。